篇一：营改增建筑业纳税人《外经证》办理及预缴税款流程
营改增建筑业纳税人《外经证》办理及预缴税款流程
一、《外出经营活动税收管理证明》开具
到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
报送资料：
1.税务登记证副本或载有统一社会信用代码的营业执照复印件。
2.发包方合同原件及复印件。
3.经办人身份证复印件
4.外出经营活动情况说明。（自拟，附模板）
每式一份，复印件均需加盖公章。
二、项目所在地预缴税款
所需资料：
1.《增值税预缴税款表》
2.与发包方签订的建筑合同原件及复印件；
3.与分包方签订的分包合同原件及复印件；
4.从分包方取得的发票原件及复印件。
5.《外经证》原件及复印件
6.付款证明（发票金额，发包方盖公章）
7.经办人身份证复印件
8.营业执照复印件
复印件均需加盖公章
三、将发票、外经证复印件、完税凭证复印件交发包方。 四、本地税务机关申报。
五、《外出经营活动税收管理证明》缴销
业务描述：纳税人应在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回主管国税机关办理缴销手续。 报送资料：
1、原开具的《外出经营活动税收管理证明》。
2、在经营地已缴纳税款的，还应提供相应完税证明。
《外出经营活动税收管理证明》格式
情况说明
XX市XX区国税局：
我公司主要经营范围：建筑工程施工、维修安装等业务。我公司与XXXX有限公司签订了XX省XX市XX区工程项目（XX设备安装维修项目）。签订时间为：XX年XX月XX日。开工时间：XX年XX月XX日，竣工时间：XX年XX月XX日，合同金额壹佰万元整（￥1000000）。工程项目地址：XX省XX市XX区。根据当地税务部门要求，需要施工方税务局开具《外出经营活动税收管理证明》。本次申请开具维修费或安装费伍拾万元整（￥500000）。
XXXXX公司
2016年6月30日
营改增建筑业纳税人外出经营常见问题解答
一、外管证办理
1、营改增后，建筑业试点纳税人如何开具外管证？
答：5月1日前在地税部门开具的外管证继续使用至有效期止，到期后原出具外管证的地税部门办理核销手续，需要重新办理外管证的，可向机构所在地的主管国税机关申请开具外管证，超过180天的在新政策出来之前暂按原地税部门相应管理办法处理。
2、营改增后，建筑业老项目是否要重新办理外管证？
答：5月1日前在地税部门开具的外管证继续使用至有效期止，到期后原出具外管证的地税部门办理核销手续，需要重新办理外管证的，可向机构所在地的主管国税机关申请开具外管证，超过180天的在新政策出来之前暂按原地税部门相应管理办法处理。
3、办理外管证需要提供哪些资料？
答：应提供以下资料：
（1）税务登记证副本或载有统一社会信用代码的工商营业执照。
（2）外出经营活动情况说明。
（3）外出经营合同原件及复印件。
二、报验登记
1、建筑业试点纳税人跨县（市）提供建筑服务，如何办理报验登记？
答：建筑业试点纳税人跨县（市）提供建筑服务，企业所得税属地税管征的，则应分别向服务发生地所在地国税、地税主管税务机关办理报验登记。
2、办理报验登记需要提供哪些资料？
答：办理报验登记需要提供的资料：
（1）税务登记证副本或载有统一社会信用代码的工商营业执照。
（2）《外出经营活动税收管理证明》。
（3）外出经营合同原件及复印件。
三、税款预缴
1、纳税人跨县（市）提供建筑服务，什么时候要预缴税款？
答：纳税人跨县（市）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。
2、纳税人跨县（市）提供建筑服务，应预缴税款如何计算？
答：:（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
（2）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，
篇二：国税局办理外经证流程
外经证办理流程（国税）
1.进12366网页-------首页----办税服务-------资料下载-----表证单书下载----税务登记类证书-----外出经营活动税收管理证明申请审批表
2.税务登记证副本复印件原件
3.经办人身份证原件复印件
4.法人身份证复印件
5.合同原件复印件
6.公章
外经证注销（地税）
发票。税票复印件
公章
外经证原件
税务登记证
篇三：营改增后的税务分割
税务分割操作大致流程
1.我方与业主签定合同后，作为总包方将部分工程分包给下游，这样就出现三方：业主、总包方（我方）、分包方（下游施工队伍）；两份合同：主合同、分包合同。主合同施工方与分包合同发包方单位名称必须一致。
2.我方依据主合同在单位所在地所属地税局开据“外出经营活动税收管理证明”，携带资料（明细需要到施工地税务局详细咨询）到施工地的税务局进行备案，同样的，分包方依据分包合同在其注册地开据“外经证”（注册地与施工地不是一个税务局管理时），携带资料到施工地的税务局进行备案，即在施工地税务局就同一项目有主合同、分包合同同时备案。
3.每次我方给分包方结算时，分包方在施工地税务局交纳对应税金，同时开据建筑业发票给我方；我方按照“对业主结算-分包结算”的值交纳税金，但税务局按照业主结算值开据全额发票给我方（传递给业主），（要尽量做到双方同时去税务办理，否则在“外经证”过期再续开时会出现税金不能抵扣的情况）即税金分别承担，有两个完税证明，分包方交纳税金+总包方交纳税金=全部结算计算税金，总包方的发票与完税证明数据不一样。
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