篇一：银行会计差错成因及对策
会计凭证，是用来记录经济业务事项的发生、明确经济责任、作为记账依据的书面证明，也是核对账务和事后留存查考的重要依据。填制和审核会计凭证，是银行会计核算操作的起点和基础，在任何情况下，没有审核合格，真实有效的会计凭证就不能处理业务、记载账务———这是银行会计核算的一条必须遵守的基本规定。会计凭证任何一个细小差错都可能影响银行资金安全和相关责任认定。随着我国全面开放银行业承诺的日期到来，我国银行业的竞争进一步加剧。商业银行柜面人员岗位职责在现金收付和帐务核算的基础上普遍增加了产品营销职责。客户的满意度和会计凭证规范性之间的矛盾进一步的扩大。会计凭证差错的风险防范压力进一步加大。下面我就根据自身的工作经历简要分析一下银行会计凭证差错的类型，原因及对策。
一．会计凭证差错类型：
1.会计凭证不合法，不真实。这主要是指在内外部欺诈行为下产生的假票据，假印章等。
2.缺少会计凭证。这主要指以下三种情况。第一种是柜员在无真实会计凭证的情况下，自我想象或在领导的授意下任意处理帐务。第二种是由于柜员疏忽丢失会计凭证或将会计凭证交由客户带走。最后一种是由于柜
员不熟悉相关文件规定和疏忽未留存客户提供的相关原始凭证。例如挂失业务未留客户身份证复印件，单位通知存款设定和支取时客户未提供书面申请等。
3.会计凭证要素不全，格式不规范。主要有大小写不一致，支取人签章与被背书人名称不符，印章不全，授权人未签章以及错用会计凭证等等。
二．会计凭证差错的形成的原因：
1.部分柜员道德观念淡薄，法律意识不强，受金钱的诱惑或为个人，小集体的利益“挺而走险”而形成的“故意犯错”。
2.部分柜员自身业务素质不强，主动学习业务的意愿不够。由于银行系统优化较快，制度变化较多，部分员工受年龄，教育程度的限制，接受新业务的能力有限以及现有我国现有的“只进不出，多学少学一个样”的用人体制而形成的“因不知而犯错”。
3.部分柜员责任心不强，细心度不高。“粗心大意而犯错”。由于受产品直通车的影响以及对服务观念的错误理解，部分柜员存在重营销轻风险防范的思想。另外由于银行内控制度的完善，柜面人员工作压力加大，部分员工为了减轻劳动强度，减少工作时间等原因而随意简
化操作流程。具体体现在对会计凭证审核不够细心，日末勾对流水流于形式。
三．降低会计凭证差错率的对策：
1．全面提高柜员自身业务素质，完善用人体制，加大培训力度，改变培训模式，实行以考代训的方式，将“要我学”变为“我要学”。例如组织专人定期（一般为每月）将培训内容整理成册下发给每一个员工，先由柜员进行自学，然后进行一次集中考试，对于考试成绩在85分以下员工再进行一次有偿培训。85分以上的可以不再参加培训，并适当进行物质奖励。形成柜员主动学习的良好氛围。另外实行一定程度的退出机制。只有这样，柜员才会熟悉业务，理解业务。柜员理解了，差错率也就降低了。
2．加强管理：业务管理部门、基层营业机构会计主管要加强柜员管理，不能听之任之。管理可从以下二个方面考虑：
一方面，了解柜员思想动态，对有“挺而走险”倾向的柜员重点关注。及时进行心理引导，对于办理的业务进行重点检查。防止利用假凭证或不合法的凭证进行作案。对于其他柜员重点引导柜员加强责任性，引导柜员对自
己经办的业务要细心，对接收会计凭证审核要做到速度快、要素全、质量高，在处理帐务前基本上把凭证要素审核齐全。另外日终流水进行换人勾对，对会计凭证进行再审核，这样才能有效防止出现缺少凭证及要素不全等现象。
另一方面建立业务量、核算质量长效考核机制，对业务量大，核算水平好的柜员进行物质和精神奖励，反之，则进行经济处罚和违规积分。处罚标准不能太低，也不能太高，太高难以承受会造成柜员心理负担，影响工作积极性，处罚标准太低，又不能起到震摄作用。总之只要措施到位了，降低会计凭证差错率的目标才能实现。
3．加强事后稽核，会计凭证每天经?柜员办理业务前认真审核————日末勾对流水时再次仔细核对
——————-换人勾对流水由勾对人再次审核“流程后，第二天早，会计主管还应抽出一定时间对所有柜员凭证进行最后一次把关审核，对缺少要素的凭证进行弥补，对可疑凭证和业务进行询问调查。
篇二：银行柜员个人操作风险分析
银行柜员个人操作风险分析 (2009-02-13 21:41:54)
标签：操作风险 财经
这几年银行的各类案件层出不穷，这既有陈年老案，也有不少
新的案件，分析这些案件产生的原因，我们可以发现银行柜员
作案的案例占有相当多比例，而且，案件所发生营业网点的内
部管理普遍混乱，平时这些网点的柜员操作差错率通常较高，也没有一套切实可行的风险防范体系和措施。本文通过建立适
当的柜员操作风险分析体系并提出各种有效措施以解决银行柜
员的操作风险控制等问题。
一、柜员操作风险按程度分类：
1、一般差错
柜员个人操作的一般差错通常是指那些在业务流程处理的过程
中尽管违反有关的管理规定，但情节轻微，风险系数不高，所
在流程的环节前后漏洞不多的差错情形。这种差错的出现频率
是评价该柜员工作质量的指标之一。
2、较大差错
柜员的较大差错一般是指在业务操作中出现的中等风险程度的
差错，这些差错的表现主要体现在业务基本流程及其必经环节
的疏漏或欠缺，或者是对业务操作管理规定和流程的缩略或忽
视。比较典型的案例是柜员在为客户开设账户管理的过程中出
现的资料不齐或复印不清等情况。
3、重大差错
柜员的重大业务操作差错通常指的是柜员由于疏忽或对管理规
定熟视无睹而造成的严重违反业务操作规定的差错，其中也有
部分柜员错误理解了管理规定的重要性，以为某些必要监督管
理环节可有可无。例如，对授权人员的授权操作和签名确认不
够重视，经常以工作繁忙或事后可以后补进行推搪。这些差错
的经常发生将很容易给犯罪分子有可乘之机。
4、一般事件
柜员操作的一般事件通常是指柜员故意或完全违反规定及操作
要求的业务差错，虽然在后台的现场或非现场检查中发现，没
有造成银行的损失，但是差错的性质比较恶劣，对银行潜在的
风险影响程度比较高。例如在处理票据交换业务过程中违反先
借后贷的银行结算基本要求，实际操作中进行先贷后借的处理，
如果客户的票据忽然作退票处理，那么银行就很有可能形成损分类：文摘
失。
5、重大事件
柜员操作的重大事件一般指由于违反操作规定已经给银行带来
直接或间接的经济损失的差错事件。
6、银行内部案件
对于柜员的重大差错事件而言，如果银行经过调查后发现该柜
员是故意所为，并且与银行外部人员或者银行的其他人员一起
配合，已经造成银行损失的行为，这基本可以认定为一件银行
内部案件。
二、操作人员可以分四个层面进行分析
1、柜台经办人员
柜台的经办人员是初级操作风险的高发人群，其实每件银行差
错事件或案件均离不开经办人员的配合行动，或犯罪分子利用
了经办人员的无知才能顺利作案。可见对前台经办人员的教育
和培养的好坏确实是一家银行风险管理和控制能力是否良好的
重要标志。
2、后台授权人员
银行的后台授权人员是营业场所现场操作风险控制的中坚人
才，他们掌握着对银行内部和外部风险的主要操作关卡，如果
他们对操作管理规定的理解或执行发生偏差，那么该银行营业
网点的操作差错率将高居不下。
3、前台营销人员
总体而言银行的前台营销人员不应直接兼任后台的账务或业务
处理。在正常情况下，如果营销人员不是与银行外部的犯罪分子里通外合，或者完全站在客户角度考虑问题，那么一般的外
部风险是不会与银行内部操作风险沟连在一起的，整体出错的
概率很少。
4、复核人员和事中监督
后台的复核人员，包括营业网点的事中监督人员的工作有相当
的独立性，他们一般不会受到来自客户方的影响，但是这些人
员的责任心和工作能力是个关键因素，当然工作量实在太饱满
也是影响他们工作质量的主要因素。
银行的业务复核环节是现场操作风险控制的最重要手段，复核
人员的选择和岗位的配置，加上薪酬的体现是银行基层管理的
重点。
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综合柜员制已经在我县农村信用联社普遍实行了，从
传统会计、出纳复核制跨越到综合柜员制，是我县农
信社会计业务发展一次质的飞跃，有效地提高了工作
效率和会计核算水平，但我们也不难发现它同时带给
我们新型的操作风险。针对推行柜员制已出现或可能
出现的操作风险，提出几点粗浅的见解以便供大家一
起商榷。
首先，业务知识单一带来的风险。顾名思义“综合柜员”
强调的是柜员的“综合”业务素质，要求柜员能够全面掌
握农信社的各项业务操作流程及处置程序，且要求能
够熟练操作计算机、点钞机。但是，我认为目前我们
农信社各项业务品种少，再加上绝大多数柜员自参加
工作以来就只从事一个岗位的工作，很少有岗位交流。
这就导致临柜员工的业务知识面单一，除了员工自身
专业素质等原因外，我认为联社也没能给员工提供很
好的岗位培训和岗位交流，参加工作近一年我也无从
全面了解联社的各项业务，以至当顾客问及如何办理
本票时我及同事都没有办法给顾客一个非常满意的答
复，只能让他去营业部咨询，这样会让顾客认为我们
的专业水平低，很大程度上影响了农信社的形象。另
一方面，知识面的单一，必然会造成操作失误的增加，
给客户或员工自己造成损失，甚至容易与客户产生纠
纷，这就是柜员素质带来的操作风险。
其次，操作载体技术因素带来的风险。现在我们所有
的计账都是以计算机网络为载体，其风险体现在系统
安全、系统升级等等方面。我认为目前联社的计算机
系统存在很大的安全隐患，假如系统出现故障，资金
存入后，主机无响应，当柜员再次操作时，却可能出
现重复入账。经常会莫名其妙地出现“可疑交易”，如果
这笔业务发生了，就得重新抹帐，给顾客和员工都带
来很多不必要的麻烦。再者，电脑频频死机，以至许
多顾客都抱怨我们“科技”不够先进，比不上商业银行，
听了这话心里很不是滋味。除了计算机系统安全存在
隐患之外，点钞机的性能也不是很过关，对于每天大
额出入的现金，复核现金完全依赖于点钞机，但是现
在有部分点钞机对变造币反映度还不是很灵敏，这也
给我们柜员或客户带来直接的经济损失。
针对以上两点我提出以下几点建议：
一、我认为联社应该多注重对员工专业技能的培训。
不仅仅说是要提高综合柜员的业务操作能力，更要让
每位员工都能对农信社自身的各项业务了如指掌，摆
脱目前似懂非懂的困境。
二、加大对硬件设施的投入力度，提高操作系统的科
技含量，让顾客由内到外对我们农信社的服务放心、
满意，也让我们综合柜员有更好的状态迎接每一位顾
客。
三、合并业务少、金额小的网点。不难发现，就灵溪
的各个分社，每天的业务量极其悬殊，如果我们能合
理地分布各个网点，既能减少不必要的物力、人力投
入，重新优化网点布局，合理配置人员，达到减员增
效的目的，又可防范因单纯减员带来的操作风险。
其实，银行柜员操作风险的防范是一个非常复杂的管
理学问题，许多不成熟的想法还请大家多多指正。
近几年，商业银行推出的综合柜员制操作管理模式，对现行会计制度提出了新的挑战，如在传统核算模式下要求钱账分管的理念，而现在则可以由一个柜员即可办理，它在减少中间环节，加速资金周转，提高人力资源效益等方面发挥积极作用的同时，也存在着一定的操作风险隐患，如不采取有效措施加以解决，势必影响综合柜员制的发展。本文试图切中综合柜员制在执行当中的风险问题，以期引起有关商业银行的密切注意。
一、综合柜员制存在的主要风险问题
（一）员工执行规章制度，存在盲区风险
综合柜员制强调单人临柜，柜员可以独立为客户办理本外币对公、储蓄、信用卡等多种金融业务，这就要求柜员对这些业务的规章制度比较熟悉，能够全面掌握并运用于工作实践中。而商业银行长期以来会计人员与储蓄人员之间的岗位交流开展甚少，有的只熟悉本岗位业务，对其他岗位的业务知识缺乏实践经验，这势必导致综合柜员由于规章制度不熟而产生
操作风险。
（二）员工柜面操作，存在系统流程风险综
合柜面系统取消了复核制度，这就要求柜员对柜面系统的交易和业务处理流程非常熟悉，知道什么交易实现什么功能，什么业务适用什么交易，该采取怎样的业务处理方式。如果对交易和业务处理流程不熟，势必在工作中会出现用错交易、走错流程的现象。交易、流程一旦错误，会计分录也跟着错误，资金流向也发生错误，由此带来风险。
（三）员工岗位管理模式，存在道德和操作风险与
原来强调“人员分离”的风险控制观念不同，综合柜员在风险控制方面注重强调“岗位分离”，即设置柜员、综合员、业务主管三个岗位，通过同一业务在岗位之间的相互制约来达到风险控制目的。如果在工作中不严格按照岗位制约的要求将二分管或三分管的业务在不同岗位之间进行分工，譬如将银行汇票、汇票专用章、压数机和密押器交于一人保管，就很难控制个别人乘机作案的风险，由此造成银行资金损失。
（四）IC卡和密码口令，存在管理不善风险综
合柜面系统通过IC卡进行柜员身份认证，也通过IC卡实现授权和岗位制约。如果柜员在工作中不注意保管好自己的IC卡和口令密码，将IC卡随意乱放，输入密码时不谨慎被他人偷看，不定期修改密码，甚至将口令密码告知他人，那么，就很容易被不法分子有机可乘，给银行带来资金损失。
（五）执行授权制度，存在执行不力风险综
合柜面系统的业务授权管理采取“系统和人工相结合”的方式进行。系统授权是指系统根据以标准参数形式设置的授权条件自动判断出需要授权的业务，并提示授权人通过划卡并输入密码的方式进行授权；人工授权是指对于实际管理要求高于系统设置的最高授权权限范围的业务，应由授权人通过对有关凭证进行审核签字的方式进行授权的行为。如果在实际工作中不严格按授权管理的规定执行，该由人工授权的业务未经有权人签字授权，该由系统授权的业务，授权人未将柜员录入要素与原始凭证核对，甚至将IC卡直接交于他人，由他人代行授权职责，那么，同样会给银行带来风险甚至资金损失。
二、加强综合柜员管理的建议
（一）应制定新型的银行柜员管理制度。所谓新型的银行柜员制是指建立在银行柜面业
篇三：银行柜面失误检讨书
检讨 书
2015年04月12日临近中午，由于我风险意识淡薄，未严格执行我行对ATM机清加钞的相关制度，随意简化、省略操作流程，没有及时通知大堂保安人员做好警戒工作，携带钞箱进入到未经过安保措施的风险区域。
由于我对清加钞操作流程的不熟悉，不仅给我行的风险防范工作造成了不利的影响，更是银行形象造成损害。片面追求工作效率，风险意识淡薄，我已深深的认识到了此次失误发生的严重性，在这里请行领导接受我深深的歉意。 我一直在反复回想自己在办理业务出现种种错误的，希望在不断的反思中找出自己问题的根源，并加以改正：
1.我初次上柜时应该勤多学多看多问，不会的或者没有把握的业务总是先 看别人做一次或者问过老员工之后再做，这样就避免了很多错误；
2.提升风险防范能力，不仅知道怎么做，还要了解为什么这么做，真正地去减少和避免风险操作，少出错不犯错，从而增强业务处理水平，提高风险防范能力。
经过这件事，我充分认识到自己在工作上的不足之处并明确了自己作为柜员以后的努力方向，就是：踏踏实实做好自己应该做的，不求快但求准，在日常工作中努力锻炼自己的业务水平，成为一名银行与客户都放心的员工。XXX
2015年4月12日
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