篇一：企业内部控制知识竞赛(2014)试题及参考答案
企业内部控制知识竞赛（2013）试题及参考答案
1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)
A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.
3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）
A.水平为衡量标准
B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，
C.
D.应经过公司董事会或授权机构的审批
4ABC）
A.可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.
C.可能导致企业财务和经营风险失控
D.
5、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）
A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批
环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
7、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）
A.至少每两年一次
B.至少每年一次
C.至少每季度一次
D.至少每月一次
8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
9、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）
A.为了加强投资控制，明确投资方案、回报率等内容
B.相应的处罚条款
C.企业研究成果的开发应当分步推进，可进行批量生产
D.IP地址操作
10声明的内容应当包括（A.
B.
C.
D.以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
11、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（AD）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）
A.可行性研究与决策审批
B.执行与监督检查
C.决策审批与执行
D.决策审批与监督检查
13、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（CD）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
14、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD）
A.母公司发生的捐款
B.
C.
D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
15、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABA.则企业可以据此直接认定内部控制有效
B.
C.D.
16ACD）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
17、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D.制度缺陷和运行缺陷
18、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门
A.股东大会或类似权力机构
B.董事会或类似权力机构
C.监事会或类似权力机构
D.管理层
19、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACB）
A.印章要与空白票据分管
B.由一人办理资金全过程业务
C.严禁收款不入账、设立“小金库”
D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
20、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施
A.战略委员会
B.总经理
C.董事会
D.股东（大）会
21、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）
A.
B.
C.
D.企业外包业务需要保密的，方的保密义务和责任
22有（CD）
A.
B.
C.
D.
23ABCD）
A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）
A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元
以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
25、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（BC）
A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，性的结论
D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，结论
26会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.C.D.确定相关金额时所需判断的主观程度
27BD）
A.
B.从而使对业务的管理和控制成为可能
C.
D.
28AB）
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
29、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ACD）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
篇二：2013企业内部控制知识竞赛试题及答案
1、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）
?
? A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要
求
?
? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID
登录系统操作
2、内部控制审计的对象是（ ）
?
?
?
? A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告
3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）
?
?
?
? A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
4、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
?
? A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大
缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
?
? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
5、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
? A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市
公司承担了母公司发生的捐款
? B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环
境污染
? C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评
价情况
? D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）
?
? A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
等
?
? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
7、企业内部控制的实施主体包括（ ）
?
?
?
? A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会
8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）
?
?
?
? A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
? A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层
面的重要性水平为衡量标准
? B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内
部控制评估
? C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程
保持一致
? D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司
董事会或授权机构的审批
10、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ） ?
?
? A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内
部控制有效性的结论
? D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部
控制有效的结论
11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
?
?
?
? A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
12、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ） ? A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制
审计发表审计意见，不需执行额外的工作
? B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、
重新执行等程序
? C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估
结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
? D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
13、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
?
? A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及
重新执行等程序
?
? C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
14、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
?
?
?
? A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
15、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）
?
? A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最
终认定
?
? C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
16、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
? A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报
告，明确投资方案、回报率等内容
? B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密
等，并规定相应的处罚条款
? C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市
场认可后方可进行批量生产
? D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
17、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ） ?
?
?
? A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
18、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( ) ?
?
?
? A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和
审批
19、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ） ?
?
?
? A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
20、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ）
篇三：企业内部控制知识竞赛试题及答案解析
企业内部控制知识竞赛试题
一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）
二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）
总题目数：100 已答：0 剩余：100
1、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
?
?
?
?
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有
约定或者约定不明确的，可以协议补充
2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ）
答案应由ABC改为ABD
?
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧
有用
?
?
B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等
基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
?
D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多
内部和外部因素
3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）
?
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利
益
?
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏等
?
?
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）
?
?
?
?
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
了解内部控制固有局限性
内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：
1.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；
2.控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；
3.内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；
4.被审计单位实施内部控制的
5.内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
5、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
?
A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行
性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
?
B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保
守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
?
C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性
能，在获得市场认可后方可进行批量生产
?
D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）
?
?
?
?
A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略
7、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）
?
?
?
A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度
和完成情况，实行严格监控
?
D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调
整，不用再履行审批程序
8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
?
?
?
?
A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列
行为
9、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
?
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏
离控制目标
?
B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后
果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
?
C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
?
D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
10、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ）
?
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，
建立规范、完善的内部控制体系
?
B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所
对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
?
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审
计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
?
D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部
控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
11、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
?
?
?
A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，
并签订业务外包合同
?
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保
密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）
?
?
?
?
A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则
13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）由BCD改为BC
?
?
?
A.依法行使企业的经营决策权 B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决
权
?
D.审议批准监事会或监事的报告
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
14、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
答案由A改为B
?
?
?
?
A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
15、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ）
?
?
A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接
向董事会或类似权力机构负责
?
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审
计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
?
D.委托中介机构实施内部控制评价
16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ）
?
A.印章要与空白票据分管
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