篇一：审计学试卷及答案
第一章
一、单选题
1、我国独立审计一般目的不应包括（ C ）。
A、合法性B、公允性
C、一贯性D、合法性前提下的公允性
2、下列提法中，不正确的是（ D ）。
A、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
B、独立审计具有独立、客观、公正的特征
C、在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作成果
D、独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强
3、注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（ C ）。
A、验资报告B、审计报告
C、代为编制的清算财务会计报告D、审核报告
4、下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（ C ）。
A、外商投资企业的会计报表审计B、股份制企业的审计业务
B、待记账业务 D、变更验资业务
二、多选题
1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南，审计目的的确定与（ ABC ）相关。
A、审计对象B、审计的本质属性与职能
C、委托人的具体要求 D、审计的类别
2、全部审计报表审计阶段的特点包括（ ABC ）。
A、审计报告的使用人社会化 B、抽样审计
C、审计工作向标准化、规范化过渡 D、以查错防弊为主要目的
3、目前，我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有（ ABD ）。
A、审计B、审核 C、资产评估 D、验资
4、注册会计师出具的非标准审计包括（ ABCD ）。
A、带强调事项段的无保留意见的审计报告 B、保留意见的审计报告
C、否定意见的审计报告 D、无法表示意见的审计报告
5、会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。代理协议书的内容主要包括（ ABD ）。
A、代理人和被代理人的名称 B、代理事项和代理权限
C、会计责任与审计责任D、代理期限
6、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（ ABD ）。
A、股份有限公司年度会计报表的审计 B、内部控制审核
C、设计内部控制 D、验资
第二章
一、单选题
1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审计业务（ C ）。
A、代为编制会计报表
B、主任会计师担任该上市公司的独立董事
C、某注册会计师为该上市公司财会人员提供会计软件应用的操作演示
D、承接了资产评估业务
2、以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是（ D ）。
A、会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务
B、或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见
C、会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费
D、会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁止的降低收费
3、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（ B ）。
A、聘请相关专家 B、改派其他注册会计师
C、终止该项审计业务约定 D、出具拒绝表示意见的审计报告
4、下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是（ A ）。
A、被审计单位的财务总监是小张的大学同学
B、被审计单位的总经理是小张的姐姐
C、小张一年前曾为被审计单位的财务总监
D、小张现为被审计单位的独立董事
二、多选题
1、在中国注册会计师职业道德规范指导意见中，针对注册会计师的专业胜任能力规范（ ABCD ）。
A、不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验
B、在提供专业服务时，注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作，对助理人员的胜任能力进行监督和指导
C、在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导
D、应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力
2、根据注册会计师《职业道德准则》，以下表达正确的有（A BD ）。
A、如果对某项业务整个会计师事务所都无法胜任或不能按时完成，则该事物可考虑拒绝接受委托
B、注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计事务所执业，即使取得本事务所授权后也不能以个人名义承接任何审计业务
C、注册会计师接受委托指导被审计单位进行会计核算或代为编制会计报表等会计咨询和会计服务，但会计报表的编制责任应由被审计单位承担
D、会计师事务所如果与被审计单位存在经济利益关系，应实行回避原则，即不能接受该次委托
3、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的有（ ABC ）。
A、承接了自己代记账客户的会计报表的审计业务
B、对自己的能力进行广告宣传
C、以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务
D、按审计业务工作量的大小进行收费
4、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ AD ）。
A、会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
C、会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D、会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
5、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（BCD）。
A、曾在委托单位任职，离职已达两年，但未满三年
B、持有被审计单位发行的公司债券
C、接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D、与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
6、在签署审计业务约定书之前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（ ACD ）。
A、执行同类审计业务的经验 B、重要性和审计风险
C、独立性D、能否保持应有的职业谨慎
7、接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师，如果与委托单位之间存在下列关系时，该会计师事务所或注册会计师需要回避的有（ AC ）。
A、注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票
B、注册会计师的姐姐是委托单位的职员
C、会计师事务所曾给委托单位提供一笔借款，目前尚未收回
D、注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券
8、下列各项职业道德要求中，属于专业胜任能力的是（ ACD ）。
A、注册会计师在执业时，应当保持应有的职业谨慎
B、注册会计师在执业时，应实事求是，不因个人的好恶影响其分析、判断
C、注册会计师在执业时，应妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查
D、注册会计师不得宣称自己具有不具备的专业知识和技能
9、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反了职业道德的有（ ABD ）。
A、注册会计师担任被审计单位的独立董事
B、会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务
C、事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但其并未降低执业质量
D、会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金
10、会计师事务所在签约前应评价其胜任能力，具体应包括的内容有（ ABC ）。
A、执行审计的能力B、会计师事务所及注册会计师的独立性
C、保持应有的职业谨慎的能力 D、可接受的审计风险水平
11、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立而应回避的是（ B C）。
A、曾在被审计的单位任职，离职已达两年，但未满三年
B、持有被审计单位发行的公司债券
C、接受委托，为被审计单位设计内部控制
D、接受委托，为被审计单位验证实收资本
第三章
一、单选题
1、以下哪项财务审计证据的证明力最弱（ B ）。
A、注册会计师编制的应收账款账龄分析表
B、顾客月末对账单
C、存货抽查盘点表
D、向社会公开发行股票或债券所签定的承销或包销协议
2、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ D ）。
A、购货发票 B、销售发票 C、采购订货单副本D、应收账款函证回函
3、实物证据通常能证明（ B ）。
A、实物资产的所有权B、实物资产的是否存在
C、实物资产的计价准确性 D、有关会议记录是否正确
4、下列审计证据中，可靠程度最高的书面证据是（ A ）。
A、被审计单位律师关于被审计单位诉讼事项的声明书
B、银行对账单 C、应收票据 D、顾客订购单
5、下列审计证据中说服力最弱的是（ B ）。
A、债务人询证函的回函 B、委托人给购货人信札的复印件
C、注册会计师监盘存货的盘存表 D、银行对账单
6、下列属于书面证据的是（ B ）。
A、各种财产物资 B、各种会议记录 C、各种环境事实 D、口头答复的记录
二、多选题
1、下列个报表项目审计中，哪些项目一般可采用观察的方法取得实物证据（AB）。
A、固定资产 B、存货 C、长期股票投资D、内部控制
2、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（ ABD ）。
A、被审计单位以对外报送的会计报表
B、被审计单位提供的销售合同
C、被审计单位提供的供应商开具的发票
D、被审计单位管理当局声明书
3、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（ CD ）。
A、检查 B.函证 C.观察 D.监盘
4、评价审计证据适当性时，注册会计师一般应考虑（ ACD ）。
A、审计证据的相关性 B、审计证据的充分性
C、审计证据的来源渠道D、审计证据的客观性和及时性
5、审计证据的适当性是指（ AB ）。
A、相关性 B、可靠性 C、客观性D、及时性
6、可以获得书面证据的审计程序有（ ABD ）。
A、分析性复核 B.检查C.面询D.函证
第四章
一、单选题
1.如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否（B）
A.重新了解内部控制
B.追加相应的审计程序
C.重新执行符合性测试
D.重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平
2.注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量（B）。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系
D.不存在关系
4.注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是（B）
A.同向变动
B.反向变动
C.两者无关
D.编制审计计划时无法确定
5.审计风险的组成要素与审计证据的关系的不恰当表述为（D）
A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B.固有风险与所需的审计证据是正向关系
C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D.注册会计师可接受的审计风险水平与所需的审计证据数量是正向关系
6.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（A）
A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.初步审计策略
D.审计意见类型
7.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（B）
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期会计报表
C.内部控制调查问卷
D.与管理当局的沟通函
8.注册会计师对固有风险和控制风险的评估水平与所需审计证据的数量（A）。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系
D.不存在关系
9.在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是（A）
A.具体审计项目的重要性
B.注册会计师及其助理人员的审计经验
C.可接受的检查风险
D.管理当局的可信赖程度
10.如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为80%，控制风险为95%，则可接受的检查风险应为（B）
A12% B6.6% C8.92% D13%
11.如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元，而损益表可接受的重要性水平为1000000元，则会计报表层的重要性水平应为（A）
A.500000元
B.1000000元
C.1500000元
篇二：审计学多选题
二、多项选择题
1. 英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有(ABC)。
A. 审计的对象是会计账目
B. 审计的目的是查错防弊
C. 审计方法是对账簿记录进行逐笔详细审查，
D. 审计报告的使用者是社会公众
2. 审计关系构成的要素有( ABD)。
A. 审计组织和审计人员B. 被审计单位
C. 注册会计师协会 D. 审计授权人或委托人
3. 我国审计组织由( ABC)构成。
A. 国家审计机关 B. 内部审计机构
C. 会计师事务所 D. 资产评估机构
4. 对会计师事务所的行政处罚包括( ABCD)。
A. 警告B. 没收违法所得和罚款
C. 暂停执业 D. 撤销
二、多项选择题
1. ABC 2. ABD 3. ABC4. ABCD
1.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为（ABE ）。
A.审计准则 B.审阅准则
C.相关服务准则 D.质量控制准则 E.其他鉴证业务准则
2.鉴证业务要素包括（ ABCDE）。
A.标准 B.三方关系
C.鉴证对象 D.证据 E.鉴证报告
3.下列属于审阅业务特点的有（ABD ）。
A.针对历史财务信息
B.使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序
C.得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证
D.提出结论的方式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报
E.表达方式依保证程度不同而不同
4.下列业务中属于相关服务业务的有（BCDE ）。
A.历史财务信息审计 B.代编财务信息
C.对财务信息执行商定程序 D.对客户提供税务咨询
E.管理咨询
5.适当的标准应当具备的特征包括（ABCDE ）。
A.完整性 B.相关性
C.中立性 D.可理解性 E.可靠性
6.质量控制制度要素包括（ABCD ）。
A.对业务质量承担的领导责任 B.职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源 E.证据
7.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑（ABCDE ），以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。
A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B.会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
C.会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员
D.在需要时，是否能够得到专家的帮助
E.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务
8.以下说法中正确的有（ADE ）。
A.对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年
B.在任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密
C.业务工作底稿的所有权属于被审计单位
D.业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在
E.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年 答案部分
二、多项选择题
1. ABE
2. ABCDE
3.ABD【答案解析】 选项C，审阅业务得出的结论是有限保证的。
4. BCDE【答案解析】 选项A历史财务信息审计属于鉴证业务。
5.ABCDE 6. ABCD 7.ABCDE
8. ADE【答案解析】 选项B，除下列情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密：取得客户的授权；根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。选项C，业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。
二、多项选择题
1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( AB)发表审计意见。
A. 合法性B. 公允性
C. 真实性 D. 一贯性
2. 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有( ABD )。
A. 存货入账成本是否正确 B. 当期计提的存货跌价准备是否正确
C. 期末存货是否存在D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符
3.被审计单位管理层的认定包括 ( BCD )。
A. 财务报表层次的认定B.各类交易和事项的认定
C. 期末账户的认定 D. 列报的认定
4.期末账户余额的审计目标包括( ACD )。
A. 存在和完整性 B. 分类和可理解性
C. 计价和分摊D. 权利和义务
5.制造业企业的业务循环一般可分为 ( ABCD )。
A. 销售与收款循环 B. 采购与付款循环C. 存货与仓储循环D. 筹资与投资循环
7.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有( AB)。
A. 固定资产B. 长期借款
C. 存货 D. 销售费用
8.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有( ABCD)。
A. 应收账款总额B. 坏账准备金额
C. 应收账款总与明细账的一致性 D. 坏账准备估价的合理性
9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有( BCD )。
A. 流动负债是否所隐瞒B. 固定资产的预计使用年限是否适当
C. 坏账准备的计提方法是否在报表附注披露D. 记录的存货是否存在
10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年内到期的，这不属于管理层的( ACD)认定。
A. 准确性和计价 B. 分类和可理解性 C. 完整性D. 发生以及权利和义务
二、多项选择题
1.AB 2. ABD 3.BCD 4.ACD 5.ABCD 7.BD 8.ABCD 9.BCD10.ACD
二、多项选择题
1.下列项目中，可以作为审计证据的有( ABCD)。
A.原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录
B.被审计单位的会议记录
C.内部控制手册
D.注册会计师编制的各种计算表
2.审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备( AB)两个特征。
A.充分性B.适当性
C.及时性D.正确性
3.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的( BC)。
A.重要性 B.可靠性
C.相关性 D.及时性
4.以下审计证据中，属于外部证据的有(AD )。
A.购货发票B.发货单
C.生产领料单 D.银行存款函证回函
5.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( ABC )。
A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录
B.审计工作底稿是审计证据的载体
C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程
D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法
6.下列各项中，应作为审计工作底稿的有( ACD)。
A.问题备忘录 B. 财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件D.被审计单位文件记录的摘要或复印件
8.当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有( ACD)。
A.现金盘点表B.法律性文件复印件
C.应收账款询证回函D.固定资产盘点清查表
二、多项选择题
1.ABCD 2.AB 3.BC 4.AD 5.ABC6.ACD 8.ACD
二、多项选择题
1.运用核对法主要是核对证证之间、( ABCD)的有关数据是否相符。
A.证账之间B.账账之间
C.账表之间D.表表之间
2.在财务报表审计中，审阅法主要用于审阅( ABD )。
A.会计账簿B.会计凭证
C.审计业务约定书D.财务报表
3.下列情况中，适宜运用函证法的有(ABCD )。
A.查证应收账款、应付账款等往来款项B.查证含混不清的外来凭证
C.查证被审计单位银行存款 D.查证未决法律诉讼案
4.关于分析程序的运用，下列表述正确的有(ABC)。
A.注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B.在审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核
C.注册会计师也可以将分析程序用作实质性程序
D.注册会计师不能将分析程序用作实质性程序
5.注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有( ABCD
A.重大错报风险评估为低水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证。
6.分析程序可使用的方法的有(ABCD)。
A.比率分析法B.合理性测试法
C.回归分析法D.趋势分析法
12.在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有( ABCD)。
A.接受业务委托 B.计划审计工作
C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序D.完成审计工作和编制审计报告
1. ABCD 2. ABD 3. ABCD 4. ABC 5.ABCD 6.ABCD12. ABCD
三、多项选择
1．按审计主体分类，可分为（ABC）
A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．全部审计E．财务审计
2．审计按其执行地点分类，可以分为（ BD ）
A．内部审计B．报送审计C．专项审计D．就地审计E．民间审计
3．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（ CE）
A．详查法B．抽查法C．顺查法D．审阅法E．逆查法
7．注册会计师职业道德的基本要求包括（ ACD ）
A．独立原则B．权威原则C．客观原则D．公正原则E．廉洁原则
10．审计风险的组成要素包括（ BCD）
A．经营风险B．重大错报风险C．控制风险D．检查风险E．财务风险
11．常见的内部控制系统描述方法有（ CDE ）
A．观察法B．规划法C．文字表述法D．调查表法E．流程图法
12．被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（ ABCD ） )。
A．批准赊销B．按销售单装运货物C．办理和记录现金收入D．办理并记录销货退回、销货折扣与折让
14．对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原以为（ ABCD）
A．存货占资产的比重大
B．存货项目的多样性
C．存货估价方法的多样化
D．存货放置地点不同，实物控制不便
16．注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（ BCD ）
A．突击检查B．定期检查C．通知检查D．计划检查
17．在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（ BCD ）
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
18．审计方法的发展先后经历了三种模式，即（ ABC ）
A.账项基础审计 B.制度基础审计
C.风险导向审计 D.业务循环审计
19．函证的方式有（ BD ）
A.逆查 B.积极式 C.顺查 D.消极式
20．审计业务约定书的具体内容包括（ ABCD ）
A.财务报表审计的目标 B.管理层对财务报表的责任
C.执行审计工作的安排 D.确定审计收费
21．注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险，即（ AB ）
A.财务报表层次B.认定层次C.账簿层次D.凭证层次
22．审计风险构成要素包括( AB)
A.重大错报风险B.检查风险C.审计重要性D.合理保证
23．下面观点中正确的有（ AC）
A.设计并执行内部控制是被审计单位管理层的责任
B.建立内部控制在于消除一切错弊的发生
C.内部控制存在固有的局限性
D.给被审计单位设计并执行内部控制是注册会计师的责任
24．适当的职责分离有助于防止各种错误或舞弊。采购与付款循环的职责分离包括（ ABCD ）。
A.请购与审批要相互分离
B.供应商的选择与审批要相互分离
C.采购合同的拟定、审核与审批要相互分离
D.采购、验收与记录要相互分离
26．注册会计师在检查ABC公司2008年度财务报表的应付账款项目时，应核实其应付账款项目是否按照（ AC ）科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。
A.应付账款 B.应收账款C.预付账款D.预收账款
34.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（AC ）。
A．检查发运凭证连续编号的完整性
B．检查赊销业务是否经适当的授权批准
C．检查销售发票连续编号的完整性
D．观察已经寄出的对账单的完整性
篇三：审计学(含答案)
对外经济贸易大学远程教育学院
2006－2007学年第二学期
《审计学》期末考试大纲
本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为三种：单项选择题、多项选择题和判断题。
单项选择题占60％、多项选择题占20％、判断题占20％。
期末复习思考题（附答案）
一、单项选择题
1．审计的基本职能是（ D ）。
A．经济评价 B．经济鉴证
C．经济监察 D．经济监督
2．审计由三方面关系人构成，他们依次是（ B）。
A．审计委托人或授权人、审计人、被审计人
B． 审计人、被审计人、审计委托人或授权人
C． 审计人、审计委托人或授权人、被审计人
D．被审计人、审计人、审计委托人或授权人
3．“估价、截止和机械准确性”三项具体目标是由管理当局（ C ）认定推论得出。
A．表达与披露 B．权利和义务
C．估价或分摊 D．存在或发生
4．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B ）有关。
A．会计报表要素的低估和高估
B．会计报表要素的高估和低估
C．会计报表要素的缩小错误和夸大错误
D．会计报表要素的错误、舞弊和不法行为
5．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B ）。
A．防止错误与舞弊的发生
B．提高企业财务信息的可靠性和可信性
C．正确反映企业财务状况和经营成果
D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益
6．会计报表审计的目的是（ A）。
A．使审计人员对在会计准则规定范围内编制的会计报表能够表示意见
B，使审计人员对被审计单位的经营效率和效果做出客观的评价
C．使被审计单位管理当局获得经营管理方面的有价值的信息
D．对会计报表的真实正确性进行保险
7．注册会计师的主要经济来源是（ B）。
A．从政府领取薪金 B．向委托人收取费用
C．对外投资 D．接受社会捐增
8．民间审计在市场经济中的特殊作用是（ C）。
A．防止错误与舞弊的发生
B．提高企业会计信息的可靠性和可信性
C．正确反映企业财务状况和经营成果
D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益
9．不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（ D）。注：2007.12.4答疑系统老师的答案是B
A．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业资本
C．审查企业会计报表 D．办理清算事宜中的审计业务
10．企业会计报表审计是（ A ）的一项基本业务。
A．财政财务审计B．财经法纪审计
C．经济效益审计D．民间审计
11．审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（ C ）。
A．逆查法B．详查法
C．核对法D．抽查法
12．审计取证的最主要的方法是（ A ）。
A．观察实物 B．盘点存货
C．审查书面资料D．审查内部控制制度
13．函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）的查证。
A．存货 B．固定资产
C．往来款项 D．流动资产
14．应收帐款函证的回函应当（ B）。
A．直接寄给被审计单位
B．直接寄给会计师事务所
C．直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所
D．直接寄给被审计单位或会计师事务所均可
15．查账技术方法主要包括（ B）。
A．核对法、观察法和分析法 B．审阅法、核对法和验算法
C．核对法、分析法和证实法 D．顺查法、逆查法和核对法
16．审计准则是用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的（ B）。
A．重要依据B．权威性标准
C．一般标准D．权威性依据
17．我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的（ C ）。
A．会计咨询业务B．会计服务业务
C．独立审计业务D．管理咨询业务
18．民间审计人员在执行审计业务中呈现出的独立性为（ C ）。
A．经济独立和组织独立 B．经济独立和业务独立
C．实质独立和形式独立 D．业务独立和实质独立
19．在注册会计师（ A）的情况下，可不必向所在事务所声明并实行回避。
A．三年前曾在被审计单位任职 B．系被审计单位总经理的夫人
C．担任被审计单位常年会计顾问D．持有被审计单位1 000股股票
20．按照职业道德准则的要求，注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形有（ A）。
A．曾在委托单位任职，离职后未满一年的
B．已对委托单位执行了三年以上的独立审计业务
C．很熟悉客户及所在行业的情况
D．其兄妹与委托单位有经济利益关系
21．根据独立审计基本准则，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（B）。
A．对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺
B．对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺
C．对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺
D．对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺
22．注册会计师实施审计程序、收集审计证据、发表审计意见的依据是（C ）。
A．审计计划 B．专业判断
C．独立审计准则 D．审计工作底稿
23．注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是（B）。
A．职业道德准则 B．独立审计准则
C．审计质量控制准则D．后续教育准则
24．注册会计师应当对（ B）负责。
A．所审核的会计报表的真实性、合法性
B．所出具的审计报告的真实性、合法性
C．被审单位的管理当局
D．利用财务报表各有关方面
25．注册会计师履行专业职责时，应当具备一丝不苟的责任感并保持应有的慎重态度是（B ）的要求。
A．专业胜任能力B．客观性
C．职业谨慎 D．职业经验
26．注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（B ）加以区分。
A．管理责任与报告责任
B．会计责任与审计责任
C．签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任
D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
27．注册会计师不得将执业中所掌握的被审计单位的资料提供或泄露给第三者，这项规定涉及的是（ B）。
Ａ．公正原则Ｂ．保密原则
Ｃ．客观原则Ｄ．独立原则
28．由于注册会计师的过失而未能发现并揭示会计报表中的重大错误，从而给委托单位和第三者造成经济损失，（ C）。
Ａ．注册会计师要承担相应的行政责任和民事责任
Ｂ．注册会计师只承担相应的行政责任而不承担民事责任
Ｃ．注册会计师只承担相应的民事责任而不承担行政责任
Ｄ．由委托单位承担全部的行政责任和民事责任
29．会计师事务所应制定一定的制度，保证审计人员具备履行职责的素质。与这项要求有关的质量控制政策是（ A）。
Ａ．专业胜任能力 Ｂ．督导
Ｃ．工作委派Ｄ．监控
30．会计师事务所的基本目标是按独立审计准则的要求提供审计服务。为了合理保证这一基本目标的实现，应（A ）。
A．遵循一般公认的会计准则 B．建立同行复查制度
C．实行审计质量控制制度 D．实行职业再教育制度
31．审计准备阶段的工作不包括（ C）。
A．初步了解新客户的基本情况B．明确客户要求审计的目的
C．对内部控制进行测试D．签定审计业务约定书
32．审计业务约定书中不需要双方协商约定的事项是（ D）。
A．审计范围 B．双方义务
C．审计收费 D．会计责任和审计责任
33．实质性测试是指对（ D）所进行的检查和评价而实施的审计程序。
A．会计报表项目金额 B．账户借贷方发生额
C．账户余额 D．内部控制
34．审计证据是影响（D的重要因素。
A．审计报告有效性 B．会计报表公允性
C．审计结果公正性 D．A和C
35．（ A）也称基本证据，注册会计师常常需要大量地获取和利用这类证据。
A．实物证据 B．书面证据
C．口头证据 D．环境证据
36．以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ D ）。
A．实物证据 B．内部证据
C．环境证据 D．书面证据
37．属于口头证据的是（ B）。
A．现金凭证 B．答复记录
C．会计记录 D．座谈纪要
38．审计人员为取得被审计单位存货存在的审计证据，应进行（ B）。
A．实地盘点 B．监督盘点
C．面询和函询D．分析性复核
39．下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（B）。
A．应收账款函证的回函 B．材料入库单
C．注册会计师编制的折旧计算表D．存货盘点表
40．审计证据有不同的形式和不同程度的证明力，其中证明力最低的书面证据是（ C ）。
A．从被审计单位取得的银行对帐单 B．审计人员自己编制的计算表
C．被审计单位签发的销货发票 D．供货商的购货发票
41．下列各项审计证据中，证明力最强的是（ D）。
A．被审计单位开具的销售发票
B．被审计单位填制的产品出库单
C．在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录
D．应收账款询证函的回函
42．在下列书面证据中，可靠性最强的是（A ）的书面证据。
A．被审计单位以外机构编制并直接送到审计人员手中
B．被审计单位以外机构编制并为被审计单位所有
C．被审计单位自行编制
D．审计人员自行编制
43．关于审计证据证明力的最恰当说明，可以概括为（D ）。
A．内部控制良好条件下产生的会计数据比内部控制薄弱条件下产生的更具有相关性
B．审计人员从被审计单位内部获取的审计证据证明力最强
C．管理当局的口头声明是有效的审计证据
D．审计人员所收集的审计证据必须充分和适当，才能被认为是有力的证据
44．在审计过程中，适当的审计证据被编入审计工作底稿。审计工作底稿可作为（ B ）。
A．证明会计报表的证据
B．审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据
C．下一年度审计工作的依据
D．审计人员对被审计单位总的结论
45．下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（ A ）。
A．审计调整分录汇总表B．执行符合性测试形成的底稿
C．审计总结 D．企业营业执照
46．以下审计工作底稿中属于永久档案的是（ B）。
A．审计报告书副本
B．符合性测试和实质性测试底稿
C．存货盘点表
D．应收账款函证回函
47．对审计工作底稿进行最终复核的人员是（ D）。
A．委托单位的主要负责人 B．会计师事务所的主管单位
C．会计师事务所的项目负责人D．会计师事务所的主要负责人
48．会计师事务所的（ A ）应对审计工作底稿进行一般复核。
A．注册会计师 B．项目负责人
C．部门经理 D．主任会计师
49．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ A ）。
A．会计师事务所 B．被审计单位
C．进行审计的注册会计师 D．委托单位
50．审计工作底稿用以记录审计人员各种收集证据的程序和结果。审计人员编制的审计工作底稿应当
（D）。
A．保存在被审计单位手中，以便其需要时参考
B．成为被审计的会计报表的主要证明
C．被当作保管在审计人员手中的被审计单位会计记录的一部分
D．根据每个具体审计项目设计，以满足审计人员的要求
51．总体审计计划的基本内容不应包括（ D）。
A．被审计单位的基本情况
B．重要会计问题及重点审计领域
C．对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D．审计工作底稿索引号
52．分析性程序可以在会计报表审计的（D）阶段任意选择使用。
A．审计计划 B．审计报告
C．审计实施 D．A、B和C
53．一个企业毛利的不正常波动常常导致审计人员扩展其对销售和存货的审计程序。在审计计划阶段，采用（D ）方法最容易发现这种不正常波动。
A．业务和余额测试 B．内部控制测试
C．特别审计方案 D．分析性复核
54．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（ C）。
A．计算B．检查
C．分析性复核D．比较
55．按照有关独立审计具体准则的规定，分析性复核是指注册会计师对被审计单位重要的（D ）进行的分析。
A．比率B．绝对数
C．趋势D．Ａ或Ｃ
56．重要性水平与审计证据之间的关系是一种（ C）关系。
A．同向 B．不确定
C．反向 D．无明显的
57．审计人员在对企业进行审计时，必须运用（ B）来合理地确定重要性水平。
A．审计计划B．专业判断
C．审计证据D．审计程序
58．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为80 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为120 000元，则会计报表层的重要性水平应为（ B）。
A．120 000元 B．80 000元
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