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街道办事处税源分析

来源:免费论文网 | 时间:2016-09-28 12:06:15 | 移动端:街道办事处税源分析

篇一:我区地方税源结构分析及征管对策

我区地方税源结构分析报告

一、我区地方税源现状及构成特点

从产业结构看,第二产业所提供的税收占主导地位,其中建筑业是最主要的税收来源,第三产业所提供的税收占全区地方税收次要地位,其中:交通运输业、房地产业占第三产业的大头。近年来,由于房地产业迅猛发展,建筑房地产业所提供税收比重逐年提高,基本达到地方税收的70%-80%,由此可见,我区地方税收主要税源和增长潜力主要来自第二产业的建筑业及第三产业的房地产业、交通运输业、餐饮娱乐业三大行业,这三大行业占全区税收比重85%左右。

二、我区地方税收税源税种结构分析

营业税、增值税、企业所得税、个人所得税、契税是我区的主体税种,

1、营业税主要来自建筑业、房地产业及社会服务业。近年来,随着房地产开发、基础设施投入、项目引进及公共服务设施的不断配套完善,营业税一直保持10%至20%左右的增长速度。

2、增值税由于我区基本没有大型工商企业,主要来自第三产业的服务业,占我区财政收入的20%-30%.

3、企业所得税 明显低于全省平均水平,与其主体税种的地位极不相称。主要原因是我区工业企业太少,同时,近年来积极落实西部大开发等税收优惠政策,也导致企业所得税收入

减少。但随着强化企业财务核算管理和企业所得税核定征收工作的进一步深入,此税种还有一定的增长潜力。

4、个人所得税主要以私营企业、驻我区的央企和一些行政机关为主,比例较小。

5、契税随着近年来房地产业的迅速发展及二手房交易量增长,地税局大力推进建安房地产税收专业化管理,强化协税护税力度等措施的采取,促进了契税增收,每年保持了稳定。

三、制约我区地方税收增长的几个因素

(一)行政事业单位税收流失比较严重。目前行政事业单位税收征管普遍存在抵触情绪大,纳税意识淡薄,关系难协调,税款难征收的问题。表现在以下几方面:一是个人所得税代扣代缴力度不够,只对工资表内工资扣交了个人所得税,而对工资外收入,如奖金、加班补助、交通补助等项目没有代扣个人所得税。由于其发放渠道比较隐蔽,因而给税务检查带来很大困难,造成大量税收流失。二是按照税收政策规定,行政事业性收费应征收营业税,其下属中介机构(代理、评估)、自收自支单位应征收房产税、城镇土地使用税、企业所得税,行政事业单位出租房屋应缴纳房屋租赁税收。但在税收政策具体实施过程中,阻力较大,许多单位不配合,由于行政事业单位不是从事生产经营的纳税人,因而税务部门难以采取税收保全和强制执行措施,导致税收大量流失。三是部分行政事业单位存在欠税清理难的问题。

(二)农村税收征管难度较大。近年来,随着城市化进程的加快,农村涉税业务逐渐增多,但在日常征管中,农村税收流失相当严重,表现在:一是对外转让土地,不按规定缴纳营业税。二是以建村民楼名义修建不办理产权的商品房,对外销售不动产不申报纳税。三是取得的承包费、承租费不按规定申报营业税、房产税。四是土地租赁税收流失严重。

(三)国税、地税部门在企业所得税税收政策执行标准上不一致,导致税收流失。由于企业所得税分别由国税、地税部门征管,但国税、地税部门在税收政策执行上相互交流、协作很少,造成两个税务部门对企业所得税政策执行差异巨大。

(四)个体税收征管难度较大。我区第三产业主要依赖餐饮业的发展,但由于餐饮业上规模的业户较少,多数为规模较小的个体户,控管面较宽,因而在税源监控上难度较大。主要有以下原因:一是由于普通发票制约手段软弱、公民索取发票意识淡薄,个人消费不索取发票的现象大量存在,餐饮业户不开发票、收入不入账问题较为突出,二是由于个体房屋出租、家装业等行业隐蔽性、流动性特点强,税收征管难度大,造成税收流失严重。

(五)部分行业由于市场、宏观政策等因素的影响造成税源大幅度减少。随着国家对房地产业的政策调控,房地产业进入观望期,2014年下半年起房屋成交量已明显出现下滑萎缩的态势,要再从房地产行业找税源增量已十分不现实。

四、加强税源管理的建议及对策

(一)进一步加快产业结构调整。加大产业结构调整步伐,在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时,重点加大对高新技术产业、民营经济和中小企业发展的支持力度,促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。同时要大力发展与增加地方财政密切相关的产业,如旅游业、交通运输业、中介服务业、饮食业及社区服务业。

(二)巩固专业化管理化成效,继续推进税源科学化、精细化管理。车辆税收方面,继续由运管所代征所有个体运输户的定额税收、保险公司代扣代缴车船税的同时,加强和完善对自开票和代开票纳税人的征管。建安房地产税收方面,在推行先税后证、先税后验的基础上,争取银行、房管等部门的支持,推行先税后贷、先税后审。积极制定对规模美容美发厅、大型诊所和专卖店税收征管办法,加强税收征管。

(三)抓好行政事业单位、农村税收、企业转让破产清算税收和个体税收的“四项清理”工作。建议由地方政府牵头,组织财政、审计、地税人员,联合对行政事业单位、农村涉税、企业转让破产清算税收进行专项检查,并出台相应的工作制度。

(四)提升重点税源管理水平,建立和完善重点企业税收管理档案。继续将年纳税额20万元以上企业和年产值500万元以上的企业纳入全区重点企业监控,建立重点企业税源对比

分析报告制度。按季度对每户企业的入库情况进行对比分析,及时掌握税源的增减变化。

(五)加强各部门的联系,建立协税护税网络。加强向地方党委政府工作汇报,由地方政府牵头,以政府文件形式确定其他相关部门和税收部门协作关系,建立严密的协税护税体系,实现与住建、财政、工商、交通、银行等单位的信息传递和共享。

(六)做好国税、地税部门间的税收政策执行情况和税源管理情况的协调和沟通。国税、地税两个部门日常税收征管工作中,要相互沟通协作,尽量地整合现有的信息和软件资源,最大限度地实现信息共享,尽可能详尽地将各种信息进行比对分析,通过互相利用对方的信息资源,从源头上防止税款流失,提高双方税源监控工作的质量和效率,提高信息数据的应用能力,以达到事半功倍的税源管理效果。同时,国税、地税部门应加强企业所得税征收方面的工作交流,促使国税、地税在该政策执行上保持一致,共同堵塞税收漏洞。

篇二:税源分析报告

中村分局税源分析报告

中村分局负责高坝、中村、银花和照川等11个乡镇的税收征收管理工作。截止目前,共有各类纳税人户,其中,企业纳税人户,个体户,累计组织入库税款50万元,占计划进度50%,距半年达到150万目标任务短收100万元。

一、分局基本评价

中村分局是个点多面广,战线长、税源差的农村分局,主体税源不稳,主要以沙石、砖瓦及部分小矿产企业作为辖区的重点税源。近年来,因为经济因素,小型矿产企业不景气,基本处于停业状态,加上税收起征点的提高,辖区除腾达重晶石和部分砖瓦制造企业外,多是商品流通业,且都是个体小门面房,经济总量较小,可创税收入少,提供的税源也极少,根据统计个体经济得供量占总税源不足3%,一次性税源占较大比重,使分局税源基础不稳定。

二、2011年税收完成情况及结构分析

2011年,全年中村及高坝共组织入库税收340万元。其中,由辖区内企业共组织征收税款25万元,企业实现税收18万元左右,个体工商业户征收7万元左右,一次性税源征收税款325万元.

税源配比情况如下:

1、固定税源仅25万元,占实际完成数的7.35%

2、一次性税源达325万元,占实际完成数的92.65%

三、税源存在的问题及2012年税源预测

(一)分局税源存在问题

我们经过调查分析,结合各乡镇经济实际情况分析,税源面临问题主要有:

一是主体税源比较脆弱。分局辖区内企业2011年实现税收18万元,但主营业务不稳定,自身实现税收能力弱。且实体规模小,内部管理不规范,形成税收与经济不同步发展的一个重要因素。砖瓦行业受季节影响较大,去年雨水较多,各企业实际生产不足5个月,严重影响了生产销售,导致税收收入降低。

二是基层乡镇个体工商户因地域经济和人员流动性等因素,大部分生意不景气。实际销售达起征点以上户数严重不足。

三是单位内部管理因素。因中村分局辖区广、人员少,导致日常管理不到位,存在漏征漏管现象。

(二)2012年税收预测

2012年,中村分局税收收入形势非常严峻,辖区税源没有明显的增长因素,不利因素有以下几个方面:一是因国家政策转变,起征点大幅提高;二是部分纳税人大多数为农民出身,本身素质不高,对财务经营等处于流水账模式,账务不健全,税收管理难度较大;有利的因素有以下几点:一是个别矿产企业建成投产,以及丰元水电水毁重建正式投产。二是经过适当的发展,达到起征点的纳税人税收收入有所增加。

2012年税源预测:

2012年计划税收目标任务300万元,其中本土固定税源在40到50万元之间,其余基本依靠一次性税源。

(三)增收的几个措施

1、继续强化税收征管,做到应收尽收。首先是加大巡查力度,抓住主体税源,盯紧临时税源。其次是加强税收征管,加强企业的征管,严厉打击偷税、漏税等行为;加强个休税收征管,在重新合理的核定税幅的基础上,严格停(歇)

业管理。计划今年辖区内达起征点以上户达到15户,经过3、4月份,中村分局全体职工的共同努力,目前实现11户,其中,企业中腾达重晶石目前月核定税款10000元,个体工商户核定达起征点以上增加至10户,年增收12万元左右。

2、继续优化税收服务,在临时税源上下功夫。通过与西安、陕北等地的纳税人联系交流,加大一次性税源的组织征收工作。

3、按县局统一要求和安排,做好农产品行业及砖瓦制造业的纳税评估及税款征收工作,确保圆满完成年初既定任务。

中村税务分局

二〇一二年四月十一日

篇三:XXX同志在全街道税源调查动员会议上的讲话

在街道税源调查工作动员会议上的讲话 同志们:

今天召开这次会议,主要是贯彻落实全区税源调查工作会议精神,安排部署街道范围内税源调查工作,动员全街道上下进一步统一思想,明确任务,落实责任,加强领导,切实搞好这次税源调查,确保完成全年财税任务,促进经济社会又好又快发展。刚才,街道办事处同志传达了《岚山头街道税源调查实施方案》,有关这次税源调查的范围、方式、措施要求和责任分工等,都已经非常明确。下面,根据街道党委、办事处研究的意见,我讲三个方面的问题。

一、统一思想,提高认识,增强做好这次税源调查工作的责任感

近几年来,街道经济发展迅速,税收收入实现了较快增长,平均增速超过了40%,但由于受土地等资源制约和国际金融危机的影响,近期街道的经济增长出现了明显放缓的趋势,税收压力越来越大,财税工作不容懈怠。今年街道全年税收任务为2911万元,根据国地税征管部门掌握的情况来看,预计缺口将达到1千万元以上,应该说完成今年的税收任务十分艰巨。而要实现保工资、保稳定、保刚性支出、保社会事业发展的目标,就必须有坚强的财力支撑。因此,以加强综合治税为突破口,组织好这次税源调查工作,对完成街道全年税收任务,确保街道财政平衡和社会各项事业的健康发展,起着非常重要的作用。圆满完成这次税源调查工作任务,既是一项常规性的经济工作,更是一项重要的政治

任务。

要提高对这次税源调查工作艰巨性的认识。首先,税源调查工作内容多,涉及面广,工作量大。第二,调查对象出于对自身利益的保护,不愿如实提供生产经营和资产情况,主动性和义务感弱化,配合程度降低,给税源调查工作增加了难度。所以,我们要充分地认识到这次税源调查工作的艰巨性,特别是在制定工作计划、部署安排各阶段工作时,应充分考虑到它的难度,制定好应对措施,做好宣传教育工作,努力提高增强全社会依法诚信纳税的意识,以便顺利开展好这项工作。

需要说明的是税收是国家的税收,而不是税务部门的税收,税收的管理是全社会的责任。税收虽是税法赋予税务部门的法定职责,但又不仅仅是税务部门自己的事,按照税法的要求,全街道各级各部门、各村居各单位同样都有协税护税的法定义务,都有责任参与组织做好社会综合治税工作。我们要从讲政治、讲大局的高度,不等不靠,切实增强责任感,采取有效措施,全力组织好这次税源调查工作。

经济决定税源,但税源并不等于税收。要把经济发展的成果体现在税收上,必须摸清税源底数,加大税收征管力度,努力把看得见的现实的税源和看不见的潜在的税源转化为实实在在的税收。开展税源调查,能够促使各级在着力抓好重点税源、主体税种的同时,努力查找地方小税种的增收潜力,挖掘壮大地方财力;开展税源调查,能够深入查找在依法治税中存在的不合理、不规范的地方,通过宣传教育、查找不足,认真拓清税源底子,用科

学化、精细化、规范化的管理促征管、抓收入,促进税收收入的持续增长、均衡增长和良性增长。

二、 明确责任,强化措施,确保按时高质量完成任务

按照全区税源调查工作会议要求,这次税源调查,是对全街道税源和税收征缴情况的一次拉网式调查。凡是在岚山头街道范围内从事生产经营的单位和个人,不论是否办理工商、税务登记,不论是否达到税收起征点,均为本次税源调查的对象。这次税源调查工作,主要是依靠各村居来做,按照属地管理的原则,由生产经营场所所在村居负责组织调查。按行业、区域逐户逐企业进行登记,采取“地毯式”实地核查,认真填写税源调查表,做到不重不漏,特别是税收漏管户的调查登记。党员干部及亲属要积极主动的接受调查登记,要为群众起到模范带头作用。

调查的重点是工业、商贸、物流、建筑、广告、餐饮娱乐等中小企业及个体工商户,包括外地企业在街道区域内设立的分支机构及办事处,挂靠企事业的单位和个人,在街道长时间居住而取得外地收入的单位和个人,以及从事其他活动取得应税收入的单位和个人。特别是从事种植、养殖、鱿鱼加工、虾米加工、鲜活干咸鱼货加工贩运、网具加工、物流运输、代理服务、经纪、冷藏、建筑装修、租赁业务、家庭小冷库、小旅馆、矿石开采买卖等以及有房屋出租活动的业户,要认真调查并填报调查资料。对单位和个人有经营土地的,要如实调查土地面积和土地使用性质,是工业用地、商业用地还是其他性质的用地,是租赁还是自有,有土地使用证的,要查看土地证并记录土地证编号,土地面积与土地证不符的,以实际面积为准。有房产的要搞清房产性质,

是自有还是租赁,自有的查看房产证,注明房产原值,租赁的提供租赁协议,注明租赁费。

要明确调查重点,对没有纳入正常税收管理的,更要认真调查,切实摸清税源底数,全面了解相关信息,按照区政府和街道办事处的要求,扎实推进税源调查工作,确保按时高质量完成任务。同时,要以这次税源普查为契机,分析经济机构,研究发展趋势,不仅要在扩大经济总量上下功夫,还要在优化结构上做文章,多从有利于增加地方财政收入的角度发展经济、调整结构。要进一步优化产业结构调整,坚持以优化税收结构为导向加快经济结构调整,找准经济发展的短腿、缺项,把有利于增加地方税收的产业、行业、税种做大做强,努力提高第三产业对财政的贡献率。

三、切实加强领导,集中精力搞好税源调查工作

为切实加强对本次税源调查工作的领导,街道专门成立了由我任组长,财政、国税、地税、工商、供电等部门参与的税源调查工作领导小组,在财政所设立办公室具体负责税源调查工作的组织指导、资料的汇总和整理。各村居也要迅速成立领导小组,主要负责同志任组长,抽调专门人员扎实开展工作,两委成员和参与调查人员要明确分工,集中人员、集中时间、集中精力、确保完成这次税源调查任务。会后还将对参与调查的工作人员进行培训。

这次税源调查工作,时间紧、任务重、要求高。财政、国税、地税、工商、供电等各有关部门要协调一致,通力合作,及时解决税源调查工作中遇到的困难和问题,共同做好税源调查工作。

本次集中活动列入村居年度目标责任考核,要加强调度,严格考核奖惩。各村居上报的调查资料,经街道税源调查领导小组办公室抽查核对,对达不到要求的要在规定时间内返回重查,凡规定时间内规范完成的得10分,达不到要求的每漏登一户扣0.5分,扣完为止。

同志们,当前各项工作头绪比较多,每项工作的要求都很高,都马虎不得。因此,希望同志们要提高统筹协调各项工作的能力,做好结合文章,任务再多,也得真抓实干,在这里希望同志们要进一步增强大局意识、责任意识、团结意识,上下一心,切实搞好这次税源调查工作,确保全年财税任务的圆满完成,为推动全街道经济社会又好又快发展做出更大的贡献。

谢谢大家。


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