篇一：发票管理制度
发票管理制度
一、 目的
为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，制定本制度。 二、 使用范围：
适用于本单位经营销售及服务业务。 三、发票种类：
1、 国税局出售的增值税专用发票三联机打发票； 2、 国税局出售的增值税普通发票两联机打发票； 四、职责：
1、发票领购人：由财务部指定人员，现有财务会计担任，负责到税务机关办理发票验旧购新事项。
2、发票领用人：由指定人员使用（如收银员、经营部收入管理人员、票务组负责人员），负责向财务申请领用发票；
3、发票开具人：由指定收银员或收入负责人担任，负责根据经营业务确认收入时，开具真实、合法、有效发票；
4、发票管理人：由发票领用人、开具人担任，负责发票的保管、发放、领用、归还； 5、财务部负责对发票档案领用，保管、收发、使用、进行监督。定期检查发票保管使用情况；
五、管理制度： （一）、发票购买和保管：
1、发票由财务部指定专项会计人员向有关税务部门购买。 2、财务部专项购买人员必须对购买的发票清点号码及数量； （二）、发票的领用：
1、财务部指定专项会计人员应设置“发票领用单”凡发放票据必须填写“发票领用单”领取时要记载，领用日期、发票简称、发票代码、数量、发票起止号、领票人及部门负责人。 2、领用发票人，必须制定专人负责发票的管理工作，并自行做好发票的领用登记工作（以下简称发票管理人员）。
3、发票管理人员在向会计领取发票时，必须填写“发票领用单”办理领用手续，并清点数量和验看发票号码。
4、发票管理人员对所领取的发票必须妥善保管，在交付申请人时，应登记签收。
5、若发票管理人员出现离职或挪岗的，必须做好发票的交接和盘点工作，将未用过的发票上交财务部，由接管人重新签名领用。 （三）、发票的开具：
1、设置“发票开具申请单”要记载付款名称、日期、开具的金额及项目名称。 2、发票应该按照一定的时期、顺序、全部联次一次性开具。
3、发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号或开具空白发票。 4、要确保开具的付款人名称和金额的准确性，并盖公司“发票专用章”，尽量避免作废发票和红冲发票。
5、开具发票时遇到的其他特殊情况，（注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符，提前或推后等情况）开票人员均应取得财务部经理以上领导的批准后，才能开具发票。
6、一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到款项需提前开具发票的，除合同约
定外，需取得财务部经理以上领导批准后，才能开具发票，其中涉及以汇款形式收取收入的，需凭进账单原件换取发票，以避免重复开具发票。
7、特殊情况需要开票的，例如淘宝不要票部分业务，按淘宝提现总额计算，由会计与出纳员核对后，填写应填写开票申请单由开票员进行开具 （四）、发票的记账：
财务部与出纳确认好每月收入后，由会计人员逐笔入账，要确保收入额与记账报税的收入额、税额相符，确保缴纳税金的准确性。 （五）、责任追究处罚
1、各发票保管人员每日必须清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因。发生遗失必须立即上报领导及财务部。
2、发票保管人应保证空白发票、已开发作废发票、发票存根有序完整。 3、发票开具人员应保证开具的发票真实、合法、有效。 4、发票管理人员必须把发票安全保管，以防丢失和损坏。
5、由以上情况给公司造成的各项损失由各保管责任人承担，并根据情况情节对责任人进行处罚或辞退处理。 五、附则：
1、本制度未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。 2、本制度由财务部制定并负责解释，自颁布之日起实施。
*******公司
附表一：
发票开具申请单
附表二：
发票领用单
年 月日
篇二：公司发票管理制度
发票管理制度
一、 概述
为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。
本制度适用于恒生电子股份有限公司及其部分控股子公司
本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
本制度由财务管理部负责解释。
二、 发票的领购、保管和缴销
1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部
按税务部门要求对发票进行管理。
2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详
细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、
缴销手续。
4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，
不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告
税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。
三、 发票的开具
1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方
留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户
名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
3. 不得有下列虚开发票行为：
1)
2)
3) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为：
1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发
票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
3) 拆本使用发票；
4) 扩大发票使用范围；
5) 以其他凭证代替发票使用。
5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携
带、邮寄、运输空白发票。
6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
7. 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务
部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。
8. 按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发
生经营业务一律不准开具发票。考虑到实际经营过程中，客户往往将收到发票作为支付款项的必要条件之一。为保证公司经营正常进行且风险可控，对于销售蓝字发票开据，按下列变通措施进行控制：
1) 不得虚开乱开发票，发票开据的各要素，必须与签订的合同完全一致。
2) 开票申请流程，由业务部门相关人员提起，须经适度的审批，且经财
务审核通过。
3) 依据合同条款中签订的预收款条款，预收款须开具发票的，业务部相
关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。
4) 达到销售合同条款中签订的收款里程碑点条件，须开具发票的，业务
部相关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。
5) 依据完工进度，符合外部收入确认条件的，业务部相关人员发起开票
申请流程，财务审核相符后，开据相应发票。
6) 不符合上述三条件任何之一的，但确有需要开票的，属特批开票，业
务部相关人员发起开票申请流程，须经事业部总经理审批同意，且财务审核通过后，开据相应发票。
9. 开具发票后，当发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，符合发票
作废条件的，收回原发票并注明“作废”字样，不需开红票的情况：
1) 符合普通发票作废的条件，是指同时具备下列情形：
① 收到退回的普通发票原件。
② 购货方未作帐务处理，且我方也未作帐务处理（即在发票开出的当
月又马上退回公司财务部门发票）的。
③ 符合普通发票作废条件的，业务部门相关人员负责收回原发票原件，
在将发票原件交回财务部门前，发起发票退回流程，在流程中注明
发票退回原因及原件交财务时间，财务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联存根联、记帐联等其他联次粘贴在一
起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。
2) 符合增值税专用发票作废的条件，是指同时具备下列情形：
① 收到退回的发票联、抵扣联原件的时间未超过我方开票当月（注超
出当月的须开红票）；
② 我方未抄税并且未记账；
③ 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发
票代码、号码认证不符”。
④ 符合专用发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回原
发票及抵扣联原件，在将发票及抵扣联原件交回财务部门前，发起
发票退回流程，在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财
务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵扣
联与存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。
10. 当发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让，
需要开具红字发票，应视不同情况分别处理视不同情况：
(一) 开具红字普通发票按以下办法处理：
1) 购买方未作帐务处理，我方已作帐务处理（即在发票开出的当月
未能及时退回发票）的，业务部门相关人员负责向购买方收回原
发票原件，在将发票原件交回财务前，发起发票退回流程，同时
串发起红字发票开票申请流程，同时在流程中注明发票退回原因
及原件交财务时间，财务收到发票并签收确认，经事业部总经理
审批同意，财务审核相符后，方可开具等额的红字发票。同时，
财务必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕
下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。
2) 购买方已作帐务处理的，不论我方是否已作帐处理，业务部门相
关人员必须取得购买方出具的有效书面证明（购买方的有效书面
证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票
联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并
加盖购货方单位印章或财务专用章），业务部门相关人员在将购买
方出具的有效书面证明提交财务前，发起红字发票开票申请流程，并在流程中注明书面开经票原因及书面证明信息，财务收到此书
面证明并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，
方可开具等额的红字发票。此开好的红字发票，经业务人员复核
无误后，在发票登记簿上或发票存根联签字，领取发票相应联次；
财务人员依据记账联进行财务处理。
(二) 需要开具红字增值税专用发票的，必须取得国税机关开具的《开具红
字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单），具体由购货方向主管税务机关申请，还是由我方向主管税务机关申请，应视不同情况分别处理：
1) 因购买方专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，或所购货物不
属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的：
① 由购买方向其主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。
② 若同时有发票退回，但不符合作废条件。
③ 由业务部门相关人员负责向购买方收取此通知单、发票及抵扣联原件，发起发票退回流程，同时串发红字发票开票申请流程（若
未有发票退回的，直接发起红字发票开票申请流程），并在申请
流程注明具体退回原因以及相对应原蓝字专用发票的信息，财务
收到通知单及发票并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务
审核相符后，方可开具等额的红字发票。
2) 因开票有误购买方拒收专用发票的：
① 我方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；
② 同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方主管税务机关审核后出具《通知单》，我
方凭通知单开具红字专用发票；
③ 此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，将发票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时串发
红字发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以及相
对应原蓝字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并签收
确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具等
额的红字发票。
3) 我方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的：
① 我方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请
单，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；
② 同时提供由我方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，我方凭通
知单开具红字专用发票。
③ 此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，及时将发票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时
串发红字发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以
及相对应原蓝字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并
签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开
具等额的红字发票。
11. 因我方将发票联遗失需要作废或开据红字发票的，由责任人员负责将作废
声明、行政处罚决定书复印件交财务部门（财务部门可协助办理相关手续），并发起发票作废流程，或发红字发票开票申请流程，并在申请流程注明遗失责任人及原因，财务收到作废声明、行政处罚决定书复印件并签收确认，经公司总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具作废或开据等额的红字发票。
12. 因购货方将发票联遗失的，由业务部门相关人员向财务部门取得原发票的
存根联复印件，并在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。若购货方坚持需要重开蓝字发票的，业务部门相关人员负责向购货方取得购货方的发票作废声明及行政处罚决定书，作为我方重开发票的依据，且些重开发票的流程须经事业部总经理审批，并经财务审核相符。
13. 已开具发票的发票联遗失处理办法
(一) 开票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：
1. 开票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。
2. 开票方将作废声明、行政处罚决定书复印件与该份发票的存根联、
篇三：发票管理制度范本
发票管理制度范本
企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：
一、发票领购
发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。
二、发票保管
(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。
(二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。
(三)不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。
三、发票使用
(一)发票领用时加盖"发票专用章"。
(二)开具的发票必须符合下列规定：
1、字迹清楚。
2、不得涂改。
3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。
4、票、物相符,开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。
5、各项目内容正确无误,代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。
6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。
7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。
8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。
9、购货单位与付款单位必须一致。
10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。
11、按规定时限开具发票。
(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。
(2)劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。
(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。
12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。
13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票,开东莞发票。
14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。
15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：
(1)如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、
记帐联上注明"误填作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。
(2)如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点,[url=家教收入和办培训班收入如何缴税-普道咨询
[/url]，作为开具红字发票的依据。
另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。
(3)在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：
要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。
在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。
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