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公司经营情况分析

来源:免费论文网 | 时间:2016-12-09 07:24:46 | 移动端:公司经营情况分析

篇一:公司经营状况分析

上半年经营状况总结分析报告

2011年是我公司重要的一年。一方面是国内汽车市场的日益激烈的竞争引发的价格战,国家宏观调控的整体经济环境以及全球性的经济变化,另一方面,汽车消费市场出现的销售的低迷,给我公司的日常经营和发展造成很大的困难。今年也是公司完成了MG品牌店的二次改造及团队重建工作经营的第2年,公司经过全体员工共同的努力,克服了实际困难,为公司的长远发展奠定了基础。

通过近期的工作,现在作一个全面的回顾: 一、经营状况总结分析 1、销售:1-6月份

说明:表中毛利润不包含上汽返利共79万。含上汽返利的毛利率≥8% 销售工作总结:

、销售工作

销售共95台,各车型销量分别为:

MG3品牌:40台,较2010年增长-32%(2010年销售59台) MG6品牌:53台, 较2010年增长39%(2010年销售38台) MG7品牌:2 台,较2010年增长-80%(2010年销售10台) 月平均销售量为:16台

售后服务:1-6月份

总产值较2010年增长27%(2010年1-6月总产值51万) 毛利润较2010年增长24%(2010年1-6月毛利润25万)

进站台次较2010年增长20%(2010年1-6月进站台次1191台次)

1-6月份销售及售后经营状况:

销售:

销售工作总结:

在上汽公司的支持下,公司销售部、市场部、售后服务部、客服部相互配合,举行大小规模车展和试乘试驾活动多次,刊登报纸硬广告、软文、报花、电台广播多次,并要求销售部组织销售人员对已经购车户进行积极的回访,通过回访让客户感觉到我们的关怀。提高公司的知名度,树立良好的企业形象,在我们和客户搭建一个相互交流、沟通、联谊平台的同时,把更多的客户吸引到展厅来,搜集更多的销售线索。 信息报表工作:

报表是一项周而复始重复循环的工作,岗位重要,关系到公司日常工作的管理和上汽公司对考核,为能更好的完成此项工作,根据上汽公司的严格要求,进行对公司的报表工作管理, 档案管理 :

2011年为完善档案管理工作,主要工作有收集购车用户档案、车辆进销登记、合格证的收发以及用户档案汇总上报等。 其它:

根据国家政策国3车型需于今年7月1日以前完成上牌的要求,我公司

原库存的17台库存车,有针对的及时拟定销售政策、提成政策,全体员工上下齐动,齐心协力,在保证销售利润的前提下,将大部分国3予以销售,,,,,

分析:

从上面的数据来看,MG品牌的销售相对于上一年度,增长不是太明显,个别车型出现负增长,整体看,公司销售政策制定的销售的毛利率较为合理(销售成本平均11.42万元/台,单台平均销售毛利9263元/辆),但是结合公司较大的经营、管理费用来看,仍然存在亏损现象;一方面,公司为了品牌的形象及维持正常销售管理工作的需要,不得不承担高额的经营、管理费用,而现有MG品牌各车型产生的利润的销售量,无法填补费用的支出,面对汽车行业的实际情况形势,我们每月平均不足20台的销量;客观上,1、2、3、4月份、MG3系列车型新老交替出现的青黄不接,销售的车型严重空缺,导致我们销售资源的严重不足,许多原来定车客户出现退定;另外,原有的库存商品车未能够合理的周转,特别是6系,7系车型;再次,急需上牌落户的原有库存国3标准车型的不得不通过优惠让利进行处理,,,由此导致公司资金周转不畅的严重现象。 由于上述诸多方面的原因,整个公司1-6月份的经营呈现亏损

售后服务经营分析:依据上述数据说明,由于MG售后服务维修保有量不够,导致维修产值低,经营费用大,全年服务站处于亏损经营。

公司自身存在的问题和不足,简单的概括有以下几点:

1、员工思想教育工作距离公司经营、管理工作,特别是董事会的要求还

有差距。

2、员工的业务培训无法满足日常经营的要求。 3、内部管理不够规范。

4、二级网络的管理部分区域管理不到位;

5、管理人员的思想、意识和心态存在或多或少问题;

6、公司内部的辅助管理配合不到位;部份管理人员管理意识淡薄; 服务站同时还存在以下问题:

1.由于长期亏损经营,导致技术工人的薪资偏低,员工思想教育工作难以开展,岗位,人员变动频繁,行业精英难留,技工技术偏低,维修质量难以提升。

2.配件库存积压,配件周转期过长。配件供给不及时(导致维修工期过长)。 3.外协岗位合作执行不到位,影响整体质量。

二、经营分析

结合的经营状况和分析,我们可以清楚的看到,导致公司亏损的根本原因,应该是经营的整体利润和费用的开支存在着不平衡的问题。 品牌的分析:

从今年厂方的销售政策、销售数据及公司制定的商务政策来看,该品牌制定的商务政策以及销售利润率应该是比较合理的(平均毛利润率为9.8%,单台平均销售毛利8034元/辆),特别今年上汽公司的商务政策的支持力度较大,但是我们的整体费用相对比较高,一方面,我们应该尽可能合理的进行费用开支的调整及严格管理(许多费用的开支都是相对硬性的,调整弹性和空间相对较小),但更应该从增加销售利润总额进行考虑。

(补充说明:根据上海汽车的发展战略及计划,2011年由上海汽车全新打造MG6 Saloon是为了满足那些既希望张扬个性自我、又期盼主流认同的购车者的多元化需求,引领他们体验“个性、气质、创造力”为核心的MG品牌价值,,代表着理性消费风尚回归的新MG3,也是MG3家族系列中的第六代车型。这款A0级车型同时注重更具视觉冲力的外观造型、更潮流时尚的内饰设计、更灵动自由的空间体验、更因人而异的内外表现,这些全新体验都让人耳目一新。预计2011年、2012年,MG品牌汽车将根据国内、国际市场的需求,陆续推出MG5、SUV、MPV系列的多款车型,以满足汽车消费市场不同消费层的需求。

另:新华网英国伯明翰6月26日电:

国务院总理温家宝26日在英国伯明翰视察了MG汽车英国有限公司。

MG汽车英国有限公司是上海汽车集团股份有限公司在英国的全资子公司,是第一家在欧美发达国家进行批量生产、销售的中国汽车企业,2005年在英国成立,现有英国员工400人。温家宝参观了公司展示及技术中心,听取了情况介绍,并与中英员工亲切交谈。随后,温家宝来到总装车间,视察组装流水线,出席MG6新车下线仪式。

温家宝在即席讲话中说,MG6汽车项目创造了“英国设计、中国生产、英国组装”的崭新模式,有效利用了中国的资金、劳动力和市场,以及英国的技术和管理经验,实现了优势互补,堪称中英友好合作的又一成功标志。温家宝希望中英企业界不断挖掘潜力,本着相互尊重、平等相待、互利共赢的精神,加强合作,努力争取更大的成功。

公司中英双方负责人和员工感谢温家宝的鼓励,表示将不断创新,生产更多优质产品,为促进两国经济发展和中英合作作出新的贡献。

由此可以确信,MG品牌的前景是极其乐观的,这个品牌是否能够赢得市场应该不容置疑,只是时间的问题。)

根据目前整体市场的销售情况来看,增加单台销售的利润不太现实,唯一的也是必须的,就是根据公司已经制定的商务政策及市场实际情况,提高销售量,从而提升销售利润总额,特别对上汽公司的政策认真的领会并有效的运用,抓住目前市场需求及上汽公司政策支持的机遇,提升全年整体销售量。

制定确实可行的合理的销售政策,加强销售过程的管理和控制,力保

篇二:XX公司近三年生产经营状况分析

关于 XX 公司近三年生产经营状况分析

集团公司财务:

公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止,已历时生产经营了2年半,生产经营状况一直是不如乐观,但为了配合集团公司的整体资本运作,一直在亏损的情况下经营,我们结合集团公司财务对 公司进行的内部审计,将公司三年来的实际生产经营状况汇报如下: 一、主要经济指标完成情况 1、公司主营业务收支情况

三年来,公司累计实现主营业务收入 100,983,734.10元,其中(冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700.75元,其他业务收入(鸭毛、鸭肠)8,890,676.68元。主营业务成本:134,765,132.40元,营业税金及附加:180,970.96元。销售费用:6,254,611.47元,管理费用:12,102,483.68元, 财务费用:6,133,432.14元,营业外支出:100,000元(环保罚款),实现净利润-58,552,896.50元,实现净资产收益率:-90.41%。

详见附表1、2、

销售收入 表2

二、公司财务状况分析 1、企业财务状况

资产总额:XX.75元, 负债总额:XX.73 元,所有者权益总额:8XX.02元。资产负债率为:XX01% 2、资产分析

流动资产XX.39元占总资产XX.75元的XXX.55 %,其中包括、固定资产XX.11元占总资产的XX.24%、无形资产4,215,000元占总资产的X.54%,长期待摊费用:X.25元占总资产的X.67%,该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。 3、负债分析

负债总额:X3元,流动负债占总负债的 100%,经调整,其中:短期借款:为46,149,129.54元占流动负债的82.35%,其中:在XX行贷款X万元(2014年2月4日到期),武XX限公司借款:100万,在集团公司借款19,088,529.54元,在XX120万元,在XX借款1,123.06万元及职工集资款163万元,应付及其他应付账款7,649,021.86元占流动负债13.65 %(为欠供应商款项),预收账款718,688.83元占流动负债的1.28%(为欠冻品客户款项),应付职工薪酬:1,522,744.50元(为职工工资及农户的代养费)占流动负债的2.72%。详见以下表3、4

718688.83

7649021.86

46149129.54

合计

1522744.5 56039584.73

三、经营管理目标主要成本费用分析

(一)、主营业务成本:134,765,132.40元(其中分为放养和屠宰两大部份核算。

1、3年放养部份成本(原材料):127,644,896.61元,占主营业成本的94.72%。

(1)、投苗6,745,241只,回收毛鸭:6,088,670只,计21,198,278.10元(其中:回收外卖毛鸭1,046,024只计,回收屠宰毛鸭5,042,646只,回收率达90.27%,每只成本均价3.48元;(2)、采购饲料856,367包,计91,187,648.00元(其中大料706,693包,计72,400,697.85元,小料149,674包,计18,786,950.15元),每只成本均价14.97元(3)、药品:1,545,695.65元,每只成本均价0.26元;(4)、代养费:7,916,961.36元,每只成本均价1.30元;(5)、运费:3,456,564.16元,每只成本均价0.57元(6)、其他费用(赔偿款等):2,339,749.34元,每只成本均价0.38元;以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只。外卖毛鸭计2,879,463.143公斤,每只毛鸭均为2.75kg;屠宰回收毛鸭:销售10,138,578公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤,每只毛鸭均为2.07kg计算,则放养总成本:127,644,896.61元/(2,879,463.143公斤+10,442,995公斤)=每kg成本均价为9.58元,而综合3年市场冻品均价为7元/公斤,外卖毛鸭均价为7.32元/公斤,(屠宰回收毛鸭2.07*7=14.49元/只,每只鸭亏损:6.47元;外卖毛鸭2.75*7.32=20.13元/只,每只鸭亏损:0.83元)。综合均价:7.07元/公斤,即每公斤亏损2.51元。

详见表5

三年肉鸭放养主成本表5

以上各项合计112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16+2339749.34=127,644,896.61 根据以上放养部份分析:

1)、投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元

篇三:怎么从公司财务报表中分析一个公司经营状况

怎么从公司财务报表中分析一个公司经营状况

假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同,但这是否意味着它们具有相同的获利能力呢?答案是否定的,因为这两家公司的资产总额可能并不一样,甚至还可能相当悬殊。再如,某公司2000年度实现税后利润100万元。很显然,光有这样—个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的盈利水平,对报表使用者来说还无法做出最有效的经济决策。但是,如果我们将该公司1999年度实现的税后利润60万元和1998年度实现的税后利润30万元加以比较,就可能得出该公司近几年的利润发展趋势,使财务报表使用者从中获得更有效的经济信息。如果我们再将该公司近三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进行分析,就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清晰地显示出来。可见,财务报表的作用是有一定局限性的,它仅能够反映一定期间内企业的盈利水平、财务状况及资金流动情况。报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息,必须以财务报表和其它财务资料为依据,运用系统的分析方法来评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及资金流动情况。据以预测企业未来的经营前景,从而制定未来的战略目标和作出最优的经济决策。

为了能够正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系,全面反映企业经营业绩和财务状况,可将财务报表分析技巧概括为以下四类:横向分析;纵向分析;趋势百分率分析;财务比率分析。

一、财务报表分析技巧之一:横向分析

横向分析的前提,就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表,即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起,设置“绝对金额增减”和“百分率增减”两栏,以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况。下面,以ABC公司为例进行分析(见下表)。

比较利润及利润分配表分析:

ABC公司比较利润表及利润分配表 金额单位:元

项目 2001年度 2002年度 绝对增减额 百分率增减额(%)

销售收入 7655000 9864000 2209000 28.9

减:销售成本 5009000 6232000 1223000 24.4

销售毛利 2646000 3632000 986000 37.7

减:销售费用 849000 1325000 476000 56.1

管理费用 986000 103000 217000 22.0

息税前利润(EBIT) 811000 1104000 293000 36.1

减:财务费用 28000 30000 2000 7.1

税前利润(EBT) 783000 1074000 291000 37.2

减:所得税 317000 483000 166000 52.4

税后利润(EAT) 466000 591000 125000 26.8

年初未分配利润 1463000 1734100 271100 18.53

加:本年净利润 466000 591000 125000 26.8

可供分配的利润 1929000 2325100 396100 20.54

减:提取法定盈余公积金 46600 59100 12500 26.8

提取法定公益金 23300 29550 6250 26.8

优先股股利

现金股利 125000 150000 25000 20.0

未分配利润 1734100 2086450 352350 20.32

①2002年度,ABC公司的销售收入比上一年度增长了2209000元,增幅为28.9%。

②ABC公司2002年度的销售毛利比2001年度增加了986000元,增幅达37.7%。这意味着公司在成本控制方面取得了一定的成绩。

③2002年公司的销售费用大幅度增长,增长率高达56.1%。这将直接影响公司销售利润的同步增长。

④ABC公司2002年度派发股利150000元,比上一年增加了20%。现金股利的大幅度增长对潜在的投资者来说具有一定的吸引力。

二、财务报表分析技巧之二:财务报表纵向分析

横向分析实际上是对不同年度的会计报表中的相同项目进行比较分析;而纵向分析则是相同年度会计报表各项目之间的比率分析。纵向分析也有个前提,那就是必须采用“可比性”形式

编制财务报表,即将会计报表中的某一重要项目(如资产总额或销售收入)的数据作为100%,然后将会计报表中其他项目的余额都以这个重要项目的百分率的形式作纵向排列,从而揭示出会计报表中各个项目的数据在企业财务报表中的相对意义。采用这种形式编制的财务报表使得在几家规模不同的企业之间进行经营和财务状况的比较成为可能。由于各个报表项目的余额都转化为百分率,即使是在企业规模相差悬殊的情况下各报表项目之间仍然具有“可比性”。但是,要在不同企业之间进行比较必须有一定的前提条件,那就是几家企业都必须属于同一行业,并且所采用的会计核算方法和财务报表编制程序必须大致相同。 仍以ABC公司的利润表为例分析如下:

①ABC公司销售成本占销售收入的比重从2001年度的65.4%下降到2002年度的63.2%。说明销售成本率的下降直接导致公司毛利率的提高。

②ABC公司的销售费用占销售收入的比重从2001年度11.1%上升到2002年度的13.4%,上升了2.3%。这将导致公司营业利润率的下降。

③ABC公司综合的经营状况如下:2002年度的毛利之所以比上一年猛增了37.3%,主要原因是公司的销售额扩大了28.9%,销售额的增长幅度超过销售成本的增长幅度,使公司的毛利率上升了2.2%。然而,相对于公司毛利的快速增长来说,公司的净利润的改善情况并不理想,原因是销售费用的开支失控,使得公司的净利润未能与公司的毛利同步增长。

三、财务报表分析技巧之三:趋势百分率分析

趋势分析看上去也是一种横向百分率分析,但不同于横向分析中对增减情况百分率的提示。横向分析是采用环比的方式进行比较,而趋势分析则是采用定基的方式,即将连续几年财务报表中的某些重要项目的数据集中在一起,同期年的相应数据作百分率的比较。这种分析方法对于提示企业在若干年内经营活动和财务状况的变化趋势相当有用。趋势分析首先必须选定某一会计年度为基年,然后设基年会计报表中若干重要项目的余额为100%,再将以后各年度的会计报表中相同项目的数据按基年项目数的百分率来列示。

下面,将趋势分析的技巧运用于ABC公司1999——2002年度的会计报表,以了解该公司的发展趋势。根据ABC公司的会计报表编制如下表格。

ABC公司1999——2002年度部分指数化的财务数据

项目 1999年度(%) 2000年度(%) 2001年度(%) 2002年度(%)

货币资金 100 189 451 784

咨产总额 100 119 158 227

销售收入 100 107 116 148

销售成 100 109 125 129

净利润 100 84 63 162

从ABC公司1999——2002年度会计报表的有关数据,我们了解到,ABC公司的现金额在三年的时间内增长将近八倍!公司现金的充裕一方面说明公司的偿债能力增强;另一方面也意味着公司的机会成本增大,公司大量的现金假如投入资本市场,将会给公司带来可观的投资收益。另外,公司的销售收入连年增长,特别是2002年,公司的销售额比基年增长了几乎50%,说明公司这几年的促销工作是卓有成效的。但销售收入的增长幅度低于成本的增长幅度,使公司在2000年和2001年度的净利润出现下滑,这种情况在2002年度得到了控制。但从公司总体情况来看,1999——2002年间,公司的资产总额翻了一倍多,增幅达127%。相比之下,公司的经营业绩不尽人意,即使是情况最好2002年,公司的净利润也只比基年增加了一半多一点。这说明ABC公司的资产利用效率不高,公司在生产经营方面还有许多潜力可挖掘。

四、财务报表分析技巧之四:财务比率分析

财务比率分析是财务报表分析的重中之重。财务比率分析是将两个有关的会计数据相除,用所求得的财务比率来提示同一会计报表中不同项目之间或不同会计报表的相关项目之间所存在逻辑关系的一种分析技巧。然而,单单是计算各种财务比率的作用是非常有限的,更重要的是应将计算出来的财务比率作各种维度的比较分析,以帮助会计报表使用者正确评估企业的经营业绩和财务状况,以便及时调整投资结构和经营决策。财务比率分析有一个显著的特点,那就是使各个不同规模的企业的财务数据所传递的经济信息标准化。正是由于这一特点,使得各企业间的横向比较及行业标准的比较成为可能。举例来说,国际商业机器公司(IBM)和苹果公司(Apple Corporation)都是美国生产和销售计算机的著名企业。从这两家公司会计报表中的销售和利润情况来看,IBM要高出苹果公司许多倍。然而,光是笼统地进行总额的比较并无多大意义,因为IBM的资产总额要远远大于后者。所以,分析时绝对数的比较应让位于相对数的比较,而财务比率分析就是一种相对关系的分析技巧,它可以

被用作评估和比较两家规模相差悬殊的企业经营和财务状况的有效工具。财务比率分析根据分析的重点不同,可以分为以下四类:①流动性分析或短期偿债能力分析;②财务结构分析,又称财务杠秆分析;③企业营运能力和盈利能力分析;④与股利、股票市场等指标有关的股票投资收益分析。

1.短期偿债能力分析。任何一家企业要想维持正常的生产经营活动,手中必须持有足够的现金以支付各种费用和到期债务,而最能反映企业的短期偿债能力的指标是流动比率和速动比率。(1)流动比率是全部流动资产对流动负债的比率,即:流动比率=流动资产÷流动负债;

(2)速动比率是将流动资产剔除存货和预付费用后的余额与流动负债的比率,即:速动比率=速动资产÷流动负债。速动比率是一个比流动比率更严格的指标,它常常与流动比率一起使用以更确切地评估企业偿付短期债务的能力。一般来说,流动比率保持在2:1、速动比率保持在1:1左右表明企业有较强的短期偿债能力,但也不能一概而论。事实上,没有任何两家企业在各方面的情况都是一样的。对于一家企业来说预示着严重问题的财务比率,但对另一家企业来说可能是相当令人满意的。

2.财务结构分析。权益结构的合理性及稳定性通常能够反映企业的长期偿债能力。当企业通过固定的融资手段对所拥有的资产进行资金融通时,该企业就被认为在使用财务杠杆。除企业的经营管理者和债权人外,该企业的所有者和潜在的投资者对财务杠杆作用也是相当关心的,因为投资收益率的高低直接受财务杠杆作用的影响。衡量财务杠杆作用或反映企业权益结构的财务比率主要有:(1)资产负债率(%)=(负债总额÷资产总额)×100%。通常来说,该比率越小,表明企业的长期偿债能力越强;该比率过高,表明企业的财务风险较大,企业重新举债的能力将受到限制。(2)权益乘数=资产总额÷权益总额。毫无疑问,这个倍数越高,企业的财务风险就越高。(3)负债与业主权益比率(%)=(负债总额÷所有者权益总额)×100%。该指标越低,表明企业的长期偿债能力越强,债权人权益受到的保障程度越高。反之,说明企业利用较高的财务杠杆作用。(4)已获利息倍数=息税前利润÷利息费用。该指标既是企业举债经营的前提条件,也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。企业若要维持正常的偿债能力,已获利息倍数至少应大于1,且倍数越高,企业的长期偿债能力也就越强。一般来说,债权人希望负债比率越低越好,负债比率低意味着企业的偿债压力小,但负债比率过低,说明企业缺乏活力,企业利用财务杠杆作用的能力较低。但如果企业举债比率过高,沉重的利息负担会压得企业透不过气来。

3.企业的经营效率和盈利能力分析。企业财务管理的一个重要目标,就是实现企业内部资源的最优配置,经营效率是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面,它的高低直接影响到


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