篇一：内部控制自我评价报告
天津力生制药股份有限公司
内部控制自我评价报告
一、公司的基本情况
天津力生制药股份有限公司是天津市医药系统的大中型企业。2001 年 8 月 8
日经天津市人民政府批准，由天津市医药集团有限公司、天津宁发集团公司、天 津市西青经济开发总公司、香港培宏有限公司和彭洪来共同发起设立为天津力生 制药股份有限公司。2010 年 4 月 23 日，公司股票在深圳证券交易所正式上市挂 牌交易。
公司组织机构共设 15 个部门，现有员工 1000 人左右。厂区占地面积约 300
亩，分为东院、西院、南院，主厂区为东院，坐落于天津市南开区黄河道 491
号。公司主要从事中、西药片剂、硬胶囊剂、滴丸剂、原料药等产品的生产销售， 日常生产品种 70-80 个。产品销售覆盖全国，部分产品出口日本、澳大利亚、美 国等国家。
二、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则
（一）公司建立内部控制制度的目标
1、建立和完善符合现代公司管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机
制、执行机制和监督机制保证公司经营管理目标的实现；
2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营活动
的正常有序运行；
3、建立良好的公司内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现
和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整；
4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）公司建立内部控制制度应遵循的原则
1、内部控制符合国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》,并结合公
司的实际情况制定；
2、内部控制在层次上涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上覆盖
公司各项业务和管理活动，在流程上渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现重大空白和漏洞；
3、内部控制在兼顾全面性的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高
风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷；
4、公司的机构、岗位设置和权责分配应当合理并符合内部控制的基本要求，
确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制 监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。
5、内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的
关系，争取以合理的成本实现更有效的控制；
6、内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况
以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、 管理要求的提高等不断改进和完善。
三、公司的内部控制结构
（一）控制环境
公司的控制环境反映了管理层对于控制重要性的态度，控制环境的好坏直接
决定着内部控制制度能否顺利实施及实施的效果。公司本着规范运作的基本理念， 正积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：
1、对诚信和道德价值观念的沟通与落实
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程
的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了一整套公司管理 制度，并通过内部相互制约、相互监督使之全方位地得到有效落实。
2、对胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需的能力水平的设定，以及对达到该水
平所必需的知识和能力的要求。整体结构基本实现了优化配置。公司还根据实际 工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工们都能胜任目 前所处的工作岗位。
3、管理层的理念和经营风格
公司始终坚持“智出一班，令出一人，戏唱一台”的决策原则，坚持“以
人为本、以德治企、依法治企”的管理思想，积极倡导“做好人，才能做好 药”
的职业道德理念。各级领导干部都自觉实践“德、善、控、勤、聪、精” 的六字要求。
4、组织结构
公司共设 15 个部门，6 个车间，在总经理的带领下，各副总经理分管不同的部 门。各职能部门之间职责明确，各司其职，相互协作、相互监督，保证了公司生 产经营活动有序进行。
5、内部审计
为加强内部审计工作，完善内部稽核体系，公司设立专门的内部审计机构，
并制定了《内部审计制度》，规定审计部对审计委员会负责，并向审计委员会报告 工作，对内部审计机构和人员设置、审计部的职责和权限、审计工作程序等作了 规定。审计部行使审计监督权，依法检查公司会计账目及相关资产，对财务收支 的真实性、合法性、有效性进行监督和评价，对公司的资金运作、资产利用情况 及其他财务运作情况进行分析评价，保证公司资产的真实和完整，对公司及控股 子公司内部控制运行情况、募集资金的使用与管理等进行内部审计。
6、职权与责任的分配
公司建立了一整套执行特定职能的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报
告关系和责任。公司能对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督， 能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。
7、人力资源政策与实务
公司始终将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，
切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。建立和实施了较科学的聘用、 培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度。营造一种积极向上、团 结和谐的人际关系和工作环境，使员工在良好的成长环境中心情舒畅地工作，在 富有挑战性的工作环境中不断地进步,实现最大价值。
（二）风险评估过程
公司制定了整体经营目标，即围绕公司的发展战略，本着“先做好人，再做
好药”的发展理念，加大科技投入，坚持“产、学、研”联合，加快产品升级换 代，整合企业内外的制药资源，使公司由单一的制剂生产企业转向制剂和原料药 共同发展的规模较大的化学制药企业，提高抵御风险的能力，增强企业核心竞争
力。结合行业特点，制定和完善风险管理政策和措施，实施内控制度执行情况的检查和监督，确保业务交易风险的可知、可防与可控，确保公司经营安全。此外，
公司时刻关注影响企业生存、发展中的一切风险，并将风险意识明确无误地传递 到每一位员工。针对可能面临的市场风险、经营风险、信用风险、财务风险等一
系列的风险，公司建立了识别、分析和应对等程序，将风险控制在可接受水平。 对符合公司战略发展方向，但同时存在经营风险的业务，也充分认清风险实质并 积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。
（三）信息系统与沟通
公司为向管理层及时有效地提供生产经营情况，建立了实时监控的信息系统，
信息系统人员恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也 提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。公司努力做好 信息的筛选、核对、分析、整合，确保信息及时、有效，为管理层和董事会的决 策提供依据。公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效地沟通渠道和机制， 使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员 工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通， 使管理层面对各种变化能够及时、有效地控制和解决。
（四）控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润和其他
财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录 和沟通， 并且积极地对其加以监控。公司财务部按照《公司法》、《会计法》和《企业会计 准则》等法律法规及其补充规定，制订了财务管理制度，并明确了授权及签章等 内部控制环节，明确了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，以保证：业 务活动按照适当的授权进行；交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间， 较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求； 对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权；账面资产与实存资产定期 核对；实行会计人员岗位责任制，聘用合适的会计人员，使其能够完成分配的任 务。为保证各项目标的实现，公司建立了相关控制程序，主要包括：交易授权控 制、责任分工控制、会计系统控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、 电子信息系统控制等。
（1）交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授
权范围内办理经济业务。公司在交易授权上区分交易的不同性质采用两种层次的 授权即一般授权和特别授权。对一般性交易如购销业务、费用报销等业务采用各 职能部门和分管领导审批制度；对于非常规性交易，如收购、兼并、投资、增发 股票等重大交易需经董事会或股东大会审批。
（2）责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相
分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成各司其职、 各负其责、相互制约的工作机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、 业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与 监督检查等。
（3）会计系统控制：严格执行财政部 2006 年颁布的《企业会计准则—基本
准则》和其他各项会计准则的规定，建立了具体的会计制度和财务管理制度，明 确了会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序。会计机构各岗位人员职责 分工明确，有效保证了会计资料的真实、完整。
（4）资产接触与记录使用控制：公司严格限制未经授权的人员对财产的直接
接触，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。采取定期盘点、财产记录、账实核 对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。公司建立了一系列资产保管制度、 会计档案保管制度，并配备了必要的设备和专职人员，从而使资产和记录的安全
和完整得到了根本保证。
（5）独立稽查控制：公司专门设立内部审计机构行使审计监督权，依法检查
公司会计账目及相关资产，对财务收支的真实性、合法性、有效性进行监督和评 价，对公司的资金运作、资产利用情况及其他财务运作情况进行分析评价，保证 公司资产的真实和完整，对公司及控股子公司内部控制运行情况、募集资金的使 用与管理等进行内部审计。
（6）电子信息系统控制：公司制定了较为严格的电子信息系统控制制度，包
括 ERP 系统的维护、数据输入与输出、文件储存等方面，使数据能够及时安全的 汇总与传递，对经营业务实施实时监控。
（五）对控制的监督
公司定期对各项内部控制进行评价，同时，一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另
一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高 度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠 正控制运行中产生的偏差。
四、公司主要内部控制制度的执行情况
公司对内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要内部
控制制度的执行情况说明如下：
（一）基本控制制度
1、公司治理方面
公司按照国家有关法律法规，结合本公司实际，制定了《公司章程》、《股东
大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等规章制度，明确股东 会、董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，形 成决策、执行和监督相互分离，保证了公司治理结构、内部机构设置和运行机制 的有效和规范。
2、日常管理方面
公司各主要部门，如计划财务部、审计部、质量管理部、安全生产部、人事
保卫部、机修动力部、行政后勤部等，都制定了相关的管理制度，对公司日常工 作进行了详细规范，并确保严格按照各项制度执行，保证了公司的正常运转。
（二）业务控制制度
1、采购供应管理方面
为了加强公司物资采购的监督管理，提高企业的经济效益，结合公司实际情
况，力求做到科学有效，确保公平、公开、公正、比质比价、监管制约的原则， 公司制定了《物资采购的管理程序和办法》和《物资采购管理规定》，并较合理地 规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的请购、审批、采购、 验收程序。应付账款和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。公司在 采购与付款的控制方面没有重大漏洞。
2、生产管理方面
公司制定了《安全生产责任制》、《危险化学品安全管理责任制》、《在产品管
理制度》等制度，确保生产系统的安全有效运作，全面完成公司对产品品种、质量、产量和成本等各项要求。
3、质量管理方面
公司设立质量管理部门，组织开展质量检验、质量控制工作以及各种质量管
理活动。对原料检验、产品生产过程、完工产品检验等严格按照《药品生产质量
管理规范》进行全程管理。确保公司产品质量。
4、销售管理方面
公司制定了比较可行的销售政策，对定价原则、信用标准和条件、收款方式
以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。公司对应 收账款高度重视，实行货款回收责任制，将收款责任落实到销售部门及销售人员， 并将销售货款回收率列为主要考核指标。实践证明，公司在应收账款的控制方面 非常出色。
（三）资产管理控制制度
1、货币资金管理
公司对货币资金的收支建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的
不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院《现 金管理暂行条例》和财政部《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，明确了现 金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。已按中国人民银行《支付结 算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司不存在影响货币资金安全 的不适当之处。
2、实物资产管理
公司建立了实物资产的各种管理制度，能对实物资产的验收入库、领用发出、
保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、 账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁 损和重大流失。
（四）对外担保、关联交易控制制度
1、对外担保管理
公司非常严格地控制担保行为，制定了《对外担保制度》，明确了对外担保事
项的审批权限、风险评估、信息披露等具体问题，对担保原则、担保标准和条件、
担保责任等相关内容作了明确规定。及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
2、关联交易管理
公司制定的《关联交易决策制度》，对应遵循的基本原则、关联交易的决策权
限、程序、回避等作了详细的规定。公司按照《公司章程》、《关联交易决策制度》 等规定履行相关审批程序，充分发挥独立董事、审计委员会、监事会、内部审计 机构对关联交易的审核作用，并借助保荐机构的外部监督，加强对关联交易的内 部控制，保障关联交易的公平性，保护公司及公司股东的利益。
（五）募集资金使用管理
公司制定了《募集资金管理制度》和《募集资金使用管理细则》，对募集资金
的存放、使用、管理与监督作了详细规定，规范公司募集资金的使用和管理，提 高募集资金的使用效率，切实保护投资者的权益。公司严格按照相关规定，对募 集资金进行专户存储，并与银行、保荐人签订了《募集资金三方监管协议》，掌握 募集资金专用账户的资金动态，严格履行资金使用的审批手续，确保了募集资金 的专款专用。
（六）信息披露管理
为保证公司披露信息的及时、准确和完整，避免重要信息泄露、违规披露等
事件发生，公司制定了《信息披露管理制度》和《内幕信息知情人报备制度》等 制度，对信息披露的范围、流程、法律责任、重大内幕信息及知情人的管理等作 了明确的规定，以确保公司信息披露真实、准确、完整、及时、公平。
篇二：xx公司2010年内控自我评价报告
安徽泰尔重工股份有限公司
2010 年度内部控制自我评价报告
安徽泰尔重工股份有限公司（以下简称“公司”）， 是一家专业设计、制造、销售动力
传动机械的生产企业，主要从事十字轴式万向联轴器、鼓形齿式联轴器、剪刃等三大系列产品的生产经营。公司于2010年1月28日在深圳证券交易所正式挂牌上市。
报告期内，公司根据财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》和
深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、《中小企业版上市公司内部审计工作指引》等有关规定，对本公司内部控制情况进行了全面的检查，在查阅公司各项管理制度、了解公司有关单位和部门在内部控制方面所做工作的基础上，对本公司内部控制建立的合理性、完整性及实施有效性进行了全面的评估。现将公司 2010年度内部控制的建立健全与实施情况报告如下：
一、公司内部控制的基本情况
股份公司成立以来，公司董事会及管理层十分重视内部控制体系的建立健全工作，通
过公司治理的完善，内部组织架构的健全，内控制度的修订，已初步建立了一个科学合理的内部控制体系，2010年，公司根据管理需求的提高及内控环境的变化，适时地对内控制度进行了修订和完善。
（一）内部控制环境
1、公司的治理结构
公司按照《公司法》、《证券法》和《公司章程》的规定，建立了较为完善的法人治理
结构。
股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督；董事会是公司的
常设决策机构，向股东大会负责，对公司经营活动中的重大决策问题进行审议并做出决定，或提交股东大会审议；监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。董事由股东会选举产生，董事长由董事会选举产生，公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会的决议。
公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督执行负责。主要职责是：确定建立和完
善内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行，审阅内部控制审计报告和内部控制自我评价报告，制定重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。董事会下设战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会和审计委员会。
战略委员会由五名董事组成，其中独立董事两名，主要职责权限如下：（1）对公司长
期发展战略规划进行研究并提出建议；(2) 对公司章程规定必须经董事会批准的重大投资融资方案进行研究并提出建议；(3)对公司章程规定须经董事会批准的重大资本运行、资产经营项目进行研究并提出建议；(4)对其他影响公司发展的重大事项进行研究并提出建议；(5)对以上事项的实施进行检查。
提名委员会由四名董事组成，其中独立董事两名,主要职责权限如下：（1）根据公司经
营活动情况，资产规模和股权结构对董事会的规模和构成向董事会提出建议；（2）研究董事、高级管理人员的选择标准和程序，并向董事会提出建议；（3）广泛搜寻合格的董事、高级管理人员的人选；（4）对董事候选人、高级管理人员进行审查并提出建议。
审计委员会由三名董事组成，其中独立董事两名,主要职责权限如下：（1）提议聘请或
更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审查公司内部控制制度，对重大关联交易进行审计。
薪酬与考核委员会三名董事组成，其中独立董事两名,主要职责权限如下：(1) 根据董
事及高管人员管理岗位的主要范围、职责、重要性以及其他相关企业相关岗位的薪酬水平制定薪酬计划或方案；（2）薪酬计划或方案主要包括但不限于绩效评优标准、程序及主要评价体系，奖惩和惩罚的主要方案和制度等；（3）审查公司董事及高管人员的履行职责情况并对其进行年度绩效考评；（4）负责对公司薪酬制度执行情况进行监督。
2、公司的组织机构
公司根据职责划分，结合公司实际情况，设立了董事会秘书室、审计法务部、行政 部、人力资源部、生产计划部、技术中心、经营部、设备部、财务部、质量部、供应部、仓储中心、 生产运行中心等部门及生产单位，制订了相应的岗位职责，各部门及生产单位职责明确，相互牵制。 公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责。主要职责是：
制定并实施内部控制制度编制计划，合理保证内部控制的有效执行，批准内部控制自查计划，组织开展内部控制检查与评价并向董事会报告，执行董事会制定的重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。
公司审计部门对内部控制执行情况的审计负责。主要职责是：制定并实施内部控制审计计划，检查并报告风险，针对控制缺陷和风险提出改善建议；对募投项目建设、募集资金使用、公司定期报告编制、重大投资、项目招标等工作进行监督审计。
股份公司成立后，公司各层次权利，决策机构，职能部门能够按照各项治理制度规范运作，公司发展战略、重大生产经营、重大财务开支等均由相关机构按照规定权限来决策执行，公司内部控制环境良好。
3、内控管理制度
公司为保证日常业务的有序进行和持续发展， 结合行业特性、自身特点和实际运营管理经验，建立了较为健全有效的内部管理及控制制度体系。公司制订的内部管理及控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了公司人力资源管理、 财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程和各个具体环节，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。
公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准，接受公司组织的文化及专业培训，以具备履行岗位职责所需要的知识和能力。
4、外部影响
影响公司外部环境的主要因素：相关管理监督机构的监督、审查以及国家宏观经济形势和行业动态等。公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识，强化和改进内部控制政策和程序。
（二）会计系统
公司设置了独立的会计机构, 在财务管理方面和会计核算方面均设置了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的人员以保证财务会计工作的顺利进行。会计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行和记录职能分开。
公司已按照《公司法》、《会计法》以及新的企业会计准则及其应用指南等法律法规的
要求，制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，并制定了较为明确的会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。制定并执行的财务会计流程制度包括：《财务部岗位说明体系》、《财务管理制度》、《成本核算管理制度》、《募集资金管理办法》、《应收账款管理制度》、《预付账款管理制度》等。这些财务会计制度对规范公司会计核算、加强会计监督、保障财务会计数据准确、防止错弊提供了有力保障。
（三）控制程序
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽核控制、电子信息系统控制等。
1、交易授权控制
公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据《公司章程》及各项管理制度规定，采取不同的交易授权。对于经常发生的销售业务、采购业务、正常业务的费用报销、授权范围内融资等采用公司各单位、部门逐级授权审批制度；对非经常性业务交易，如对外投资、发行股票、资产重组、转让股权、担保、关联交易等重大交易事项，按不同的交易额由公司总经理、董事长、董事会、股东大会审批。公司制定有《采购合同管理规定》、《采购、委外管理细则》、《供应商考核规定》、《招标管理办法》、《供应商开发流程》、《财务管理制度》、《预付账款管理制度》等规范性文件，严格依照流程执行。
2、责任分工控制
合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
3、凭证与记录控制
公司在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核制度，有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。在内部凭证的编制及审核方面，凭证都经过签名或盖章，一般的凭证都预先编号。重要单证、重要空白凭证均设专人保管，设登记簿由专人记录。经营人员在执行交易时及时编制凭证记录交易，经专人复核后送交
会计和结算部门，已登账凭证依序归档。公司通过实施OA系统，以流程的方式，固化了凭证的传递渠道、审批路径以及资料存档等，同时，加强了对印鉴的管理，完善了相关管理制度。
4、资产接触与记录使用控制
公司限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施，以使各种财产安全完整。公司建立了一系列资产保管制度、会计档案保管制度，并配备了必要的设备和专职人员，从而使资产的安全、记录的完整得到了根本保证。
5、独立稽核控制
公司实行内部审计制度。内部审计工作主要分为月度例行审计和专项专案审计：月度例行审计工作对每月财务报表的真实、可靠性，重大交易活动，货币资金及盘点，库存账龄及呆滞处理，应收账龄及不良款跟进，应付账龄，纳税执行情况出具审计意见；专项专案审计按照经批准的年度项目审计计划执行，包括经济业务循环审计、授权审计、信息系统审计等，及时出具审计报告、提出整改意见，并跟进实施结果。
6、电子信息系统控制
公司已建立了较为完善的计算机信息系统，从事公司内外部信息的采集，用于管理当局的决策依据。 公司制定了《泰尔重工ERP系统运行管理制度》、《OA管理系统使用管理制度》、《PDM管理制度》、《泰尔重工网络管理制度》等制度，以规范数据信息传递，确保数据安全，并对ERP信息管理持续优化 。
二、主要内部控制的实施情况
1、公司治理方面
公司严格根据《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》和证券监管部门的相关文件和要求，不断完善法人治理结构，公司各层次权利和决策机构，均能够按照各项治理制度规范运作。
2、市场营销管理
公司市场及销售部门通过广泛的市场调查，收集了解掌握相关的市场信息，销售价格，制订了切实可行的销售政策，引导公司研发方向、指导日常生产运营，并且对销售相关的
篇三：公司内部控制的自我评价报告
公司内部控制的自我评价报告
卧龙地产集团股份有限公司
为了规范管理，控制经营风险，本公司按照《公司法》、《证券法》、财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《上海证券交易所上市公司内部 控制指引》等相关法律法规的规定要求，根据自身特点和管理需要，不断完善公司内部控制 制度及运行体系，提高公司治理水平和风险防范能力。董事会就2011年公司内部控制的实施 情况进行了自我核查，具体情况报告如下：
一、 内部环境
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部 审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施以及 实施的效果。本公司作为上市公司，本着规范运作的基本思想，积极地创造良好的内部环境， 主要表现在以下几个方面：
(一)治理结构、机构设置及权责分配
1．组织结构框架
股 东 大 会
监事会
审计委员会
董 事 会
战略委员会
董事会秘书
薪酬与考核委员会
总 经 理 室
提名委员会
上武财审运成
人技虞汉营本
营术区区务计管力销管 行中域域部理理心心总部 政总部部
2．本公司作为一家上市公司已经按《公司法》、国家及证监会的有关法规和企业章程，建立了股东大会、董事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子，并分别明确了决策、执 行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，为公司的规范运作、长 期健康发展打下坚实的基础。
3．控股股东占用资金的情况。本公司目前不存在着被控股股东占有资产的情况。
（二）内部审计
为了使控制的各项规章制度落到实处，保证资产的安全与完整，确保在经营活动中产生的财会与非财会信息的准确，本公司的有关职能部门组成联合审计小组定期或不定期对销 售、采购等重要经营环节的情况进行审核，并提出书面审计报告，对存在的问题、资产存续 情况及其它问题加以处理和确认。
本公司已制定《内部审计制度》，并设置审计部，对公司内部控制制度的执行进行监督，定期对内部控制制度的健全有效性进行评估并提出意见。
（三）人力资源政策
公司管理层充分认识到高素质的人员队伍对内部控制能否实施及实施的效果起着重要的作用。从人员结构上来看，大专以上的员工占公司总部人员总数的 2/3 以上。本公司在运 作中，结合企业的实际情况建立了一套由招聘、培训、考核、奖惩组成的人事管理制度。公 司制订了包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、员工手册、培训与发展管理、绩效考核 管
理制度及职工晋档晋级管理办法、员工福利规定、奖惩办法、员工礼仪、劳动合同管理等 一系列人力资源管理制度，明确了高级管理人员权、责、利，加强对高级管理人员的监督和管理，年度考核严谨，评议制度完善，明确员工的岗位任职条件，人员的胜任能力及评价标准、培训措施等，形成了有效的绩效考核与激励机制，为不断提高公司员工素质，确保内部 控制的有效实施及公司的长远发展打下了坚实的基础。公司已将各项人事政策在实际运作中 贯穿执行，使绩效考核科学、公正、公平、客观合理。公司目前已形成一个整体素质较高的 团队。
（四）企业文化
本公司为房地产行业企业，以建立客户为中心的市场营销和客户服务体系；以提升公司 管理与运营水平，完善各项管理制度流程，建立可复制的管理模式；以建立和实施科学的供 方管理体系，建立战略合作伙伴，提高市场竞争力；以加大引进营销、设计等专业人才，提 高各类专业人才素质为公司的经营思路。以“打造精品楼盘，成就完美生活”为公司质量方针。
本公司注重加强企业文化建设，将文化以《员工手册》予以制度化，认真落实，培育积 极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立 现代管理理念，强化风险意识。 公司高层管理人员能够在企业文化建设中发挥主导作用；企业员工能够遵守员工行为守则，认真履行岗位职责；公司高层管理人员和员工能够做到遵纪守法、依法办事。
二、风险评估
本公司是房地产开发企业，主要开发销售商品房，面临着政策性风险、管理风险、业
务经营风险、市场竞争风险、财务风险等风险。本公司管理当局面对上述风险进行了评估并 制定了相应的对策：
（一）政策风险的评估及对策
A、宏观调控政策风险
房地产业已经成为我国国民经济发展重要的经济增长点，同时，受国民经济发展周期
影响较大。我国房地产业的发展尚不成熟，政府为引导和规范行业的健康发展，必然运用产 业政策、信贷政策等进行宏观调控。在房价过快上涨、社会资源过度向房地产行业集中的背 景下，为了保持宏观经济和房地产行业健康发展，政府出台了一系列针对房地产行业的调控 政策。2011 年 1 月 26 日出台的《国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关 问题的通知》（新“国八条”）为全年的市场调控确定了基调，本轮调控除了继续提高存款准 备金率和加息收紧市场流动性、严格信贷政策外，还新增了“限购令”和房产税等行政和税收手段以抑制投资投机性购房需求，加大土地供应和保障房建设以解决市场供求矛盾。系列调 控政策的叠加，将会对市场产生较大影响。
针对国家宏观调控政策变化的影响，公司的分析及对策如下：
本公司的主营业务是普通商品住宅的开发和销售，目标客户主要是居住在二三线城市的 普通消费者。目前，随着中等城市经济的稳步增长，居民改善住房条件愿望强烈，相对于少 数大城市，中等城市居民购房主要是满足自身消费需求，因此本公司整体经营发展战略与国 家调控政策最终目的是一致的。
本公司不断完善现代企业制度，加强科学管理，提高企业的决策和经营水平，积极开拓 国内市场，使企业健康持续发展，正确处理国家和企业的关系，使可能发生的政策变化对企 业的影响降至最小。
B、土地管理政策变化引致的风险
土地是房地产企业生存和发展的基础。目前，全国各地均已实行土地公开出让制度，地价支付周期进一步缩短。这种土地供应政策将有利于规范房地产市场，促进行业有序发展和
公平竞争，但也加大了公司进行土地储备的资金压力，影响房地产企业资金的周转效率和收 益回报。2008 年 1 月 3 日国务院发布《国务院关于促进节约集约用地的通知》，土地闲置 满两年、依法应当无偿收回的，坚决无偿收回，重新安排使用；不符合法定收回条件的，也 应采取改变用途、等价置换、安排临时使用、纳入政府储备等途径及时处置、充分利用。土 地闲置满一年不满两年的，按出让或划拨土地价款的 20%征收土地闲置费。该《通知》的 实施将对房地产企业的项目开发进度提出了更高的要求。2010 年 3 月 10 日，国土资源部出 台《关于加强房地产用地供应和监管有关问题的通知》，内容包括了“开发商竞买保证金最少两成”、“1 月内付清地价 50%”等 19 条土地调控政策。此外，由于土地为不可再生资源，具有典型的稀缺性特征，政府严格控制土地供应及开发，公司的项目用地可能由于政府调整规 划、拆迁政策变化及项目自身开发周期影响而导致公司土地贬值、缴纳土地闲置费甚至无偿
交回土地使用权的风险。
针对土地管理政策变化引致的风险，公司主要采取以下对策：
与当地城市规划、国土资源部门保持密切联系，及时掌握政府关于土地利用综合规划及土地政策、地价政策的调整，及时采取相应的对策。根据公司的战略规划，加强对目标区 域房地产市场的研究，准确把握房地产市场的价格走势，从而准确定位土地价格，为在目标 区域获取土地提供决策参考。在土地储备方面坚持“择优、限价”的原则，截止 2011 年 12 月31 日，公司在建和拟建的建筑面积约达到 267 万平米。目前的土地储备可以满足公司未来 3 年以上的高速发展需要。
C、住房按揭贷款政策变化的风险
根据国务院关于切实稳定住房价格的文件精神和中国人民银行关于调整个人住房信贷政策的精神，各银行相继调整了个人住房贷款政策，包括提高个人住房贷款最低首付比例； 对借款人及其配偶贷款购买第二套及第二套以上住房的，以及购置高档别墅、高档住宅和异 地购房的，渐次提高首付比例、提高贷款利率等。
上述政策执行将会提高购房的按揭融资成本和降低潜在客户的购买力，也将对公司产品销售产生不利影响。同时，各地也在相继出台预售款监管制度，房地产开发企业商品房预款 必须开设专用账户，专款专用，该等政策的变化会对公司资金的运用效率产生影响。 根据公司以往销售的统计数据，60%以上的消费者首付四成以上的房款，且首付款都在 三成及以上，这说明由于公司业务所在地区均为二三线城市，公司的目标客户群主要是有一 定积蓄的自住型购房群体，受传统观念和收入水平的影响较重，投资及投机者较少。但银行 按揭贷款利率的上调会增加购房者的购房成本，降低具有购房意向的消费者的购买力，这将 对公司产品销售将带来不利影响。
针对购房按揭贷款政策变化的风险，公司主要采取以下对策：
公司一直注重开发普通住宅，是国家鼓励和按揭贷款支付对象，按揭贷款政策变化对公司影响有限。
D、税收政策变化风险
税收政策是常用的房地产宏观调控手段，其变动情况将直接影响房地产开发企业的盈利和现金流情况。2008 年 4 月 7 日，国家税务总局发布了《关于房地产开发企业所得税预缴 问题的通知》（国税函[2008]299 号），规定房地产开发企业预缴企业所得税的，按照规定 的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计 税成本后按照实际利润再行调整。该通知要求按利润总额进行预缴，相对原有计算方法对企业的成本有所提高，对公司的开发成本会产生一定影响。2009 年 3 月 6 日国家税务总局印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知，规定企业销售未完工开发产品的计 税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：（一）开发 项
目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于 15％。
（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于 10%。（三）开发项目位于其他地区的，不得低于 5%。（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于 3%。 2006 年 3 月、12 月和 2007 年 1 月财政部、国家国税总局相继颁布有关房地产企业土地增值 税预征及清算的具体规定，要求土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进 行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
针对税收政策变动的风险，公司主要采取以下对策：
公司严格执行《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6 号）
及开发项目所在地土地增值税管理办法的规定，在房地产开发项目土地增值税清算前，按照 售房款的预征比例预缴土地增值税，在达到规定的清算条件后，公司向当地税务机关申请土 地增值税清算。
（二）管理风险的评估及对策
1、实际控制人控制风险
陈建成先生直接持有卧龙控股 48.93%的股权，陈嫣妮女士持有卧龙控股 38.73%的股权， 陈嫣妮女士是陈建成先生的女儿，陈建成先生合计控制卧龙控股 87.66%股权。卧龙控股持 有卧龙置业 77.245%股权，是卧龙置业的控股股东；卧龙控股持有卧龙电气 25.55%的股权， 陈建成先生个人持有卧龙电气 2.34%股权，卧龙电气持有卧龙置业 22.755%股权。卧龙置业持有本公司 43.32%的股权，是本公司的控股股东。
2、公司快速成长引致的管理风险 近三年，公司发展速度较快，资产总额由 2008 年度的 210，877.90 万元增长到 2011 年度的 318036 万元；归属于母公司股东的所有者权益由 2008 年度 50，458.21 万元增长到 2011 年度的 150，033.27 万元。未来几年，公司仍将继续保持快速发展的趋势。公司经营规模扩大和业务范围的拓宽对企业的管理能力、治理结构、决策制度、风险识别控制能力、融资能力 等提出了更高的要求。截至 2011 年末，公司已有直接和间接控股子公司 14 家，为支持公司业务规模的扩张，公司将积极采取股权收购方式获取更多的项目资源，公司下属控股子公司
数量持续增加，倘若公司未能建立规范有效的控制机制，对控股子公司没有足够的控制能力， 将会对公司业务开展、公司品牌的维持产生一定影响。
针对管理风险，公司分析与对策如下：
公司已建立了独立董事制度、关联交易决策回避制度，同时，卧龙控股集团有限公司、 浙江卧龙置业投资有限公司、陈建成先生也分别作出了竞业限制承诺。通过上述措施，力求 在制度安排上防范实际控制人操控公司现象的发生，而且公司自设立以来也未发生过实际控 制人利用其控股地位侵害其他股东利益的行为。
公司已建立了包括股东大会、董事会（决策层）、总经理（执行层）的现代企业制度，并不断改进和完善内部激励和约束机制，但随着公司业务的不断拓展和规模的扩张，公司的规模、管理工作的复杂程度都将显著增大，存在着公司能否建立起与之相适应的组织模式和 管理制度、形成有效的激励与约束机制，以保证公司运营安全、有效的风险。
（三）经营风险的评估及对策
1、跨地区从事房地产开发风险
公司的市场定位立足于国内二、三线城市，重点选择区域为长三角、珠三角及国内房地产行业起步较晚、常住人口增长稳定的省会城市。目前公司开发项目主要位于浙江上虞、浙 江绍兴、浙江嵊州、湖北武汉、宁夏银川、广东清远、山东青岛等地。由于房地产开发具有 地域性强的特征，各地气候、地质条件、居民生活习惯、购房偏好、市场情况、地方开发政 策和管理法规等都相互存在一定的差异，为了保证项目开发的顺利进行，公司必须适应当地 开发环境，否则将面临一定的经营风险。
针对跨地区从事房地产开发风险，公司分析与对策如下：
公司建立了《项目拓展及论证管理制度》，细化拟投资项目的分类，最终在最佳时机拿出准确的经济测算及市场风险预测，作为项目投资决策参考的有利依据。调研包括以下三个 层次：
调研城市的经济走势分析公司营销中心负责公司战略区域内宏观经济走势和政府政策 的调查与研究，按照以下标准对城市进行分类：一类城市（经济增长趋势好，未来 3 年内收 益看好，介入成本低、风险小）、二类城市（目前经济水平高，现在收益看好，介入成本高、风险较大）、三类城市（经济水平不高，收益较差，介入成本很高、风险性难预测）和四类城市（经济较差或者近期前景欠佳或者市场风险极大）。
调研城市内的区域市场走势分析公司营销中心负责公司尚未进入城市(区域/项目公司
营销部负责已进入城市)的区域性市场需求的调查与研究，参照对城市的分类标准，将城市 内的区域分为一类区域、二类区域、三类区域和四类区域。
测算区域内政府规划待开发地块的可行性数据公司营销中心(或者区域/项目公司营销部)负责公司城市区域内各待开发地块的市场优劣势与成本预测，参照对城市的分类标准， 将区域内的地块分为一类地块、二类地块、三类地块和四类地块。在调研与分类的基础上， 将不同类别的城市、区域、地块用不同的颜色标注在地图上，并根据最新的调查结果定期更新与调整。
筛选与投资决策结合公司不同时间资金现状，将多个拟投资地块进行横向比较分析；同 时，将拟投资地块与已投资地块进行纵向比较分析，力争将有限的资金投向收益最高，风险 最小的地块。
开发时机的把握购置地块后，通过项目的营销策划分析，把握最佳的启动时机，争取利 润最大化，风险最低化。
项目启动后，项目所属子公司根据市场调研，深入细化确定产品的市场定位和目标客户， 完善设计及施工方案，进一步化解市场偏好风险。规划、设计方案、销售政策由分子公司制 定，集团公司组织专业人员调整与审批后，报公司总经理办公会议审批，由子公司下属的项 目管理部门负责具体执行。
项目成本及收益执行《项目目标成本管理制度》。项目预算由集团公司经营管理层制定， 子公司及其所属项目管理部门负责执行并对成本控制负责，经营收益与成果作为对分子公司 及其项目管理部人员奖励的依据。既实现了成本的控制，又体现出用超额收益激励的作用。 人事管理制度实行委派制与人员的本土化相结合。集团公司在项目开发地区设立子公 司，负责项目的具体开发，除子公司经理、财务总监、核心技术人员委派外，其余人员实行 本土化。既降低了管理成本，又能使管理人员更容易适应当地市场环境。
公司通过上述跨地区经营的决策制度，目前跨地区开发的项目进展良好并保持较好的持 续性。
2、项目开发风险
房地产项目开发具有环节多、周期长和投资大的特点。项目开发周期一般在两年以上， 从投资决策、土地获取、规划设计、项目施工、产品销售及物业管理的开发流程中，涉及多 重环节和合作单位，同时项目开发过程中须获得的政府许可，也涉及国土、房管、建设、规 划、消防和环保等多个政府部门的审批，上述任何环节的不利变化，都将可能导致公司项目 开发周期延长、成本上升等风险，造成项目预期经营目标难以如期实现。
针对项目开发风险，公司对策如下：
公司多年来从事房地产开发业务，在项目管理组织实施方面具有丰富的经验，基本实现 了以项目公司为核心的项目管理和实施的程序化、科学化、规范化，为确保开发项目的质量 提供了强有力的保证。
免费论文网友情提示：本网站所有内容为共享上传提供，不涉及任何商业利益，本站对此不承担任何保证责任！
Copyright © www.csmayi.cn Corporation, All Rights Reserved 共享时代 共享你我他 版权所有