成本费用率分析

篇一：成本费用利润率定义与公式

成本费用利润率定义与公式

i. 成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用

总额的比率。成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，反映企业的经济效益越好。

ii.

iii.

iv. 成本费用利润率的计算公式 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用总额来自企业的损益表。成本

费用一般指主营业务成本和三项期间费用。分析时，可将成本费用与营业利润对比，计算成本费用营业利润率指标。其计算公式如下：

v.

vi. 成本费用营业利润率=营业利润额/成本费用总额×100% 如利润中还包括其他业务利润，而其他业务利润与成本费

用也没有内在联系，分析时，还可将其他业务利润扣除。

篇二：2013人力成本分析

2013年度人力成本分析

人力成本包含：

1、工资总额：基本工资、绩效工资、加班工资、工龄工资、岗位津贴、午餐补贴等；

2、社会保险（单位缴纳部分）；

3、福利（交通补贴等）；

4、教育培训；

5、劳动保护（劳保用品）；

6、住房：住房公积金（单位缴纳部分），住房补贴；

7、其它人工成本（招聘广告费、工会费等）。

一、人均人力成本（人力资源效率）

人均人力成本表示用人单位雇用一名职工所要支出的平均人力费用水平。这一指标可以用于一个企业，也可以用于一个行业、一个地区或一个国家的人力成本水平。即行业平均人力成本或社会平均人力成本。国际劳工组织统计发表的各国人力成本指标，就是按行业分类的平均人力成本额。计算公式为：

人均人力成本=人力成本总额/员工人数=2413÷194=12.45万元/人

通过这一公式，可以分析企业间人力成本的结构差异，对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整人力成本使用方向和提高使用效益提供参照。

二、人力成本比重

企业人力成本占总成本的比重，是企业、行业、国家间商业竞争的重要指标。在市场经济条件下，商品的竞争主要是质量和价格的竞争，其中价格的竞争主要是成本费用的竞

争，而成本费用的竞争又主要是人力成本的竞争。所以，一些有经营意识的企业家都把人力成本占总成本费用的比重作为决定企业盈亏的主要指标来抓。行业和地区也是如此。计算公式为：

（总成本中）人力成本比重= 人力成本总额/同期成本费用总额×100% =2413÷9826=24.56%

三、劳动分配率

劳动分配率是企业人力成本占工业增加值的比重，增值是由折旧、税收净额、企业利润、劳动者收入等四部分组成。其计算公式为：

劳动分配率=人力成本总额/同期增加值总额×100% =2413÷5589=43.17% 劳动分配率指标一般只能在同行业不同企业之间进行分析比较，或对同一企业的不同时期进行比较。

劳动分配率这一指标的弱点是增加值统计的难度比较大。现在折旧率的主动权由企业自己掌握，所以它只能作为辅助分析指标使用。 （即创造的价值用于支付人力成本的比例） 劳动分配率表示企业在一定时期内新创造的价值中有多少比例用于支付人工成本，它反映分配关系和人工成本要素的投入产出关系。同一企业在不同年度劳动分配率比较，在同一行业不同企业之间劳动分配率的比较，说明人工成本相对水平的高低。

四、人事费用率

人事费用率是企业人力成本占企业销售收入的比重。其计算公式为：

人事费用率=人力成本总额/销售额 ×100%=2413÷16036=15.05%

人事费用率是反映人力成本效益的相对指标，它的倒数表明每投入一个单位的人力成本能够实现多少销售收入。但

是，销售收入中包含物化劳动的转移价值，受企业有机构成，产品的结构影响很大，用于横向比较不如劳动分配率能说明问题。

劳动分配率和人事费用率存在共同的缺陷，一是两者都是价值指标，受价格涨落干扰较大，影响纵向比较的直观性（除非使用不变价格）。二是都是相对指标，不能反映企业工资和福利的分配水平，不能在劳动力市场上显示其竞争力。因此，企业应加强人力成本的管理和控制，重视人力成本的核算，将各个指标加以组合，进行静态和动态的核算，进行横向和纵向的比较，全面掌握人力成本的过去和现状，比较其投入和产出，规划好本企业的人力成本战略。一个企业的工资与人事费用基本上稳定在一个比例“常数”，因此人力成本率也往往是一个“常数”。 人事费用率表示企业生产和销售的总价值中有多少用于人工成本支出，同时也表示企业职工人均收入与劳动生产率的比例关系、生产与分配的关系、人工成本要素的投人产出关系。

劳动分配率和人事费用率实质上反映的是人工成本作为一种投入的效益，而人工成本占总成本的比重，反映活劳动对物化劳动的吸附程度，这一比值愈低，反映活劳动所推动的物化劳动愈大，反之，活劳动所推动的物化劳动愈小。该指标用于衡量企业有机构成高低和确定人工费用定额。

五、工资率

工资率是人力成本分析中一个非常重要的数据,一个企业、行业在排除特殊情况下它应该是个略呈降低趋势的“常数”。

工资率=工资成本总额/销售额 ×100%=2003÷16036=12.49%

六、人力成本利润率

人力成本管理是为了强化宏观工资分配调控，也是为了刺激企业生产和发展，提高企业经济效益，让员工工资与企业经济效益同步增长。所以，需要一个人力成本与经济效益结合的相对指标，这就是人力成本的利润率。其计算公式为：人力成本利润率=企业利润总额/人力成本总额×100%=（16036-9826）÷2413=257%

对企业或企业主管部门来讲，人力成本利润率的变动趋势，基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。如果人力成本利润率下降就应分析其原因，如果由于产品卖不出去，就应赶快进行产品结构调整；如果是因为原材料涨价或人力成本过快增长，就应采取措施，努力降低物耗成本或人力成本。 任工成本利润率是人工成本结构性指标之一，是指人工成本总额与利润总额的比率。它反映了企业人工成本投入的获利水平。 人工成本利润率计算公式及意义 人工成本利润率＝（利润总额/人工成本总额）×100％ 该指标表明，在企业新创造价值当中，从业人员直接和间接得到的全部报酬与企业利润之间的关系。在同行业企业中，人工成本利润率越高，表明单位人工成本取得的经济效益越好，人工成本的相对水平越低。 而对企业主管部门来讲，人工成本利润率的变动趋势，基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。如果人工成本利润率下降就应分析其原因，如果由于产品卖不出去，就应尽快进行产品结构调整；如果是因为原材料涨价或人工成本过快增长，就应采取措施，努力降低物耗成本或人工成本。

七、 总人力成本工资含量

总人力成本工资含量指标是人力成本结构指标，它说明工资成本占人力成本的比例。其计算公式为：

总人力成本工资含量=工资总额/人力成本总额×100%=2003÷2413=83%

总人力成本工资含量指标只能说明工资在人力成本中的结构比例关系的变化，企业应根据指标的变动，分析其中具体的结构性变动原因，并采取措施加以调整。

八、 劳动生产率（人均产值）

八、 劳

篇三：生产成本预算汇报材料

生产成本预算

1、目前生产成本预算流程图：

2、存在问题：

（1）原料成本预算的基础数据原材料BOM数值与实际生产情况偏差较大，影响成本预算的准确性，同时削减了限额领料实施的监管作用；

（2）由于目前未能实现全场能源三级计量，因此能源费用的归口管理部门能源处无法对产品的能源消耗BOM数值进行监管，另外个别生产单位不得不用市政自来水稀释排放的污水以应对环保部门的检查，这又使得实际能耗不能真实反映生产能耗情况，给标准能耗指标的制定增加了困难；

（3）职能处室专业指标的制定与实际情况脱节，存在从上至下硬性分解指标的情况；

（4）管理部门与生产单位费用承担责权不明晰，费用摊派时有发生； （5）各项成本费用的事前控制相对薄弱，只能进行事后分析考核； （6）生产成本采用年度指标考核、分析，年中指标调整的情况较少，而我厂的实际生产情况会随着季节的变化出现波动，这会使得原来年度相对均衡的成本状况在分解到季度、月度时变化较大，季度、月度预算的准确性可想而知；

（7）原料质量、能源供应等非生产单位责任的原因对产品成本的影响采用生产单位打报告，考核小组审批后调整奖金系数的做法，规范性较差；

（8）生产单位大修理及日常修理费用的归集科目的确定直接影响生产成本预算及管理费用预算的准确性，我厂目前尚未形成明确意见；

（9）生产单位制定制造费用分项计划项目繁多，个别费用项目生产单位管控能力受到限制，例如备品备件的价格因素等；

（10）成本考核体系由对生产单位汇总考核逐步转变为对生产工段考核后，与人力资源绩效考评的对接难度较大。

完善流程：

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