篇一：XXX公司风险评估报告
XXX公司风险评估报告
一、企业概况
XXX公司是由XX集团和XX集团共同出资建设的大型煤化工企业，是按照XX市政府“退城进园”要求实施的市重点工业项目。厂址位于XX市化学工业开发区，XX县城北15公里，XX镇南1公里处，XX国道东侧，向北距XX火车站配货站20公里，东侧有三级航道XX河直通京杭运河，周围交通十分便利。城市煤气气源工程“退城进园”建设项目于20XX年XX月底竣工。包括相应配套的备煤、炼焦、熄焦、冷鼓电捕、脱硫及硫回收、硫铵、洗脱苯、精脱硫、气柜及加压站等装置。与焦化装置配套的公用工程及辅助设施有给排水系统、供配电系统、空压站、制冷站、生化处理等。该项目由XXX公司设计，有中冶成工XXX冶、XXX公司、XX集团有限公司共同施工。该项目是由省发改、环保部门批准建设的大型煤化工项目，符合国家产业政策和规划布局。 二、风险评估内容
（一）人的不安全行为 1、证照齐全有效情况：
（1）企业法人营业执照（注册号：XXXXXXXXXXX），
注册时间：20XX年XX月XX日，有效期：长期 （2）组织机构代码证（代码：XXXXXXX）
注册时间：20XX年XX月XX日，有效期至：20XX年XX月XX日 （3）税务登记证（编号：XXXXXXXXX）
注册时间：20XX年XXX月XXX日，有效期：长期 （4）易制毒化学品购买许可证（注册号：XXXXXXXX）
注册时间：20XX年XX月XX日，有效期至：20XX年XX月XX日 2、主要负责人、安全管理人员、特种作业持证上岗及培训情况： （1）、根据《安全生产法》及国家安监总局《安全生产培训管理办法》关于“生产经营单位的主要负责人和安全生产管理人员必须具备与本单位所从事的生产经营活动相应的安全生产知识和能力，有关部门对其安全生产知识和管理能力考核合格后方可任职，其安全资格证书有效期为3年”的要求，公司主要负责人和部分安全管理人员分别于2010年和2011年取得的《安全资格证书》，现均在有效期之内。关于继续教育的申请报告现已提交公司，等待批准。继续教育计划于2012年7月份进行。
（2）、按照国家《安全生产培训管理办法》的有关要求和公司现有岗位特种作业人员设置实际，我公司于2012年3月份对现有的电工、电气焊工等作业人员的《操作人员资格证》进行了复审、换证以及新增人员取证的安全培训。使我公司特种作业人员持证上岗率保持在100%，且所有证件均在有效期内。
（3）、根据《安全生产法》及国家安监总局《安全生产培训管理办法》的要求，结合公司培训计划，我公司在2012年6月（安全生产月）以安全统考答卷的形式，对全体员工进行了以安全生产法律法规知识和安全生产基本知识为主要内容的安全教育培训。
3、岗前宣誓活动：
为确保公司试生产工作安全顺利的进行、培养职工正确的操作习惯、规范职工的安全行为、增强职工自保互保能力，公司与2011年11月开展了以工作职责、设备主要性能、主要工艺指标、安全操作规程、危险源辨识级应急处理措施为主要内容的“手指口述”活动。2012年4月为巩固第一次“手指口述”活动取得的成果，进一步提高职工的操作水平和安全意识，公司再次开展了一次“手指口述”活动。同时，在公司试生产开始之初，为加强班前班后会的安全教育效果，公司推行了以工段长为主的安全活动纪实活动，以活动促进班组安全活动的开展和班组安全教育的深入。
4、安全设施“三同时”履行情况：
根据《安全生产法》以及《建设项目安全设施“三同时”监督管理暂行办法》（国家安全生产监督管理总局第36号令）的相关要求，在公司在项目可行性报告及安全预评价的基础上，充分考虑到企业可能存在的安全隐患，本着实现本质安全化的宗旨，在主体工程设计、建设的同时进行了设备安全防护设施、防爆设施、作业场所防护设施、泄压和逆止设施、紧急处理设施、防止火灾蔓延的设施、灭火设施、紧急个体疏散设施等安全设施的设计和建设。并且保证所有安全设施与主体工程验收同步进行了安全设施的验收，使安全设施与主体工程同时投入生产和使用。
5、安全费用提取和使用情况：
根据《安全生产法》和《企业安全费用提取和使用管理办法》中有关安全费用提取和使用的规定，制订了公司的《安全费用提取和使用管理制度》以确保公司安全生产费用逐月按标准提取，做到专户核算、专款专用，维护企业、职工的利益，保证安全隐患及时解决，并及时建立了安全费用使用台帐。
6、设备检维修、动火等作业规程制定和落实情况：
为加强安全管理，规范动火作业、破土作业、高处作业等危险性作业实施作业许可证管理，履行严格的审批手续，保障安全生产，公司制定有《安全作业管理制度》和《防火防爆管理制度》。对动火作业、设备内作业、高处作业、抽加盲板作业、吊装作业、动土作业、设备检修作业、断路安全作业等八大作业规程进行规范。并对这八大作业规程的履行进行监督管理和检查工作进行了相应的职责分工：安环部负责公司动火作业、设备内作业、高处作业的审批；消防保卫部负责动火作业中消防措施、断路作业证的审批；生调中心负责设备检修作业、吊装作业、抽堵盲板作业票证的审批；研发部负责动土安全作业票的审批，以此来强化设备检修、动火等作业规程的落实。
7、危化品事故应急救援预案、危化品建设项目试生产备案情况： 根据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国职业病防治法》、《中华人民共和国消防法》、《危险化学品安全管理条例》的相关要求，参考《重大危险源辨识》、《石油化工企业设计防火规范》、《危险化学品事故应急救援预案编制导则（单位版）》等资料，于2011年11月制定完成了《济矿民生煤化有限公司事故应急救援预案》。为企业危险化学品出现紧急情况，提供安全指引，确保企业具有快速反应和应急处理事故的能力，能够最大限度地降低事故对企业人员、财产及环境造成的损害。同时根据生产的实际，组织相应职能部门和各车间制定了《济矿民生煤化有限公司防汛抢险应急预案》和针对安全生产突发事件的单项应急救援预案，并分别在2012年5月和6月进行了预案的演练。
根据《安全生产法》、《危险化学品建设项目安全许可实施办法》和《关于危险化学品建设项目安全许可和试生产（使用）备案工作的意见》等安全生产法律、
法规、规章和标准的要求，在试生产前，公司制订了《城市煤气气源工程“退城进园”建设项目试车方案》。试生产方案经过了制订、修改、完善、再修改再完善的过程，得到了设计单位、监理单位及施工单位的认可。公司按照上级要求及时将试生产方案进行了上报，并于2011年12月23日一次性通过了市安监局组织有关专家进行的现场审查验收。并于2012年1月4日在省安监局进行了备案。
（二）、物的不安全状态
1、压力容器、压力管道、安全阀、计量器具、可燃有毒报警设施、防雷、防静电设施等使用情况、检测检验情况：
（1）、压力容器、压力管道、安全阀： 根据《安全生产法》、《特种设备安全监察条例》、《压力容器安全技术监察规程》等相关法律、法规、规程的要求，公司压力容器、压力管道、安全阀一览表如下：
压力容器、管道及安全阀一览表
检验研究院。并且在2012年6月向所在地锅炉压力容器安全监察机构申报和办理使用登记手续。
（2）计量器具：
去全公司安装在各种设备、管道上的压力表、温度表、流量表等计量型仪表有1千余块。这些仪表在出厂时就已经过专业检测部门的检测，并取得合格证书。在安装完毕后，组织安装单位、使用部门和相关专业部门按照有关标准和使用要求对所有安装的仪表进行了验收检测。经检测，所有安装到位的仪表均验收合格。现在所有计量型仪表均在有效期内。
（3）可燃有毒报警设施：
公司在有可能散发有毒有害气体的岗位如料较、冷鼓电捕、脱硫、气柜、精脱硫、洗脱苯等生产场所设置了有害气体浓度检测探头，当工作场所的浓度超表示，及时报警。可燃有毒报警设施设置如下：
可燃气体或有毒的检测报警设施一览表
以上装置均在出厂时经专业部门检验合格取得合格证书，并且在安装后经使用部门和相关部门的验收自检检验合格。目前所有设备均在有效期内，且正在申请相关专业部门的检验。
（4）防雷、防静电设施：
生产厂区建筑物的防雷均采用了屋面避雷网及避雷针保护。对熄焦、烟囱等均按第二类防雷设置终端。对鼓风机室、脱硫、粗苯装置等均按第二类防雷建筑要求设置了相应的防雷设施，室外设备均为壁厚大于4mm的钢制设备，全部进行了接地。其余设施按第三类防雷建筑要求设置防雷设施。屋内均分级采用电涌保护器作为防感应雷及操作过电压措施。接地系统采用TN-S系统，电气设备的工作姐弟、保护接地以及防雷接地公用接地极，接地电阻≦4欧姆。所有工艺生产装置及其管线，按照工艺及管道要求做防静电接地，接地点一般不少于两个。
在爆炸和火灾危险环境中的动、静设备均设有接地极与地网连接。煤气、苯等管道法兰连接处设有跨接，粗苯、油库工段设人体静电导除器，装料臂设静电导除接线等。各变电所接地设施已安装。
2012年3月份根据公司春检要求，动力车间在全公司开展全面的避雷接地检查工作，此次检查中各监测点的阻值均在0.5欧姆以下，符合相关要求。
2、化工装置运行及设计诊断情况：
公司本着安全发展、长远发展的原则，所有化工装置均采用成熟可靠的工艺技术。装置的设计、采购、安装、运行等环节严格按照相关法律法规规范标准的要求运作。所有化工装置或者是按照要求从具有相应设计制造资质的企业直接购进；或者是由具有相应设计资质的单位设计，然后由具有相应制作资质的单位进厂制作，按照完整的专业图纸进行施工并经相关严格的测试完成。所有装置均经过严格的试车验收合格后投入试生产。从试生产至今，所有化工装置运行状况良好，工艺指标保持良好。工艺流程合理并能保证安全运行、参数控制符合安全操作条件要求、物料流程符合工艺安全要求，整个工艺技术及流程能够满足安全生产的要求。
3、高危工艺自控联锁情况：
针对公司生产过程中的高危工艺流程，工程采用了DCS控制系统，当工艺参数超限时可自动联锁，防止安全生产事故的发生。主要工艺自控联锁装置如下表：
主要工艺自控联锁一览表
常，符合设计要求，能够满足公司安全生产的要求。
4、安全评价提出的隐患整改情况：
2012年5月，公司委托山东兴平安全评价有限公司对公司建设项目进行了安全验收评价。有关专家对公司的生产装置、储存设施及公用工程等现场进行了安全检查，发现公司建设项目在安全设施、安全管理等方面存在一些安全隐患，专家组对照国家有关法律法规、技术标准，提出了相应的整改措施及建议。
篇二：税收执法风险的成因分析
税收执法风险的成因分析
孙玉军 发布于: 2011年3月11日 访问次数:865
随着我国社会主义法治建设进程的加快，依法治税理念逐步深入人心，税务行政复议和税务行政诉讼案件的增多，反映出广大纳税人对维护自身权益意识的提高，也反映出税务机关税收执法质量不高。税收执法风险居高不下，原因是多方面的，主要归纳起来有以下几个方面：
一、法律因素 （一）立法层次不高。根据立法法的规定我国税收法律体系的构成为：法律、行政法规、部门规章、地方政府规章、自治条例及国际税收协定。但是我国目前尚无税收基本法，只有《税收征管法》、《个人所得税法》和《企业所得税法》三部法律是由全国人大制定，其他的各单行税种都是全国人大授权国务院制定的单行条例，加上财政部和国家税务总局制定的各类管理办法。由于缺少《税收基本法》对中央和地方拥有哪些税收立法权作出具体规范，使得税收政策频繁调整，产生大量的短期行为。
（二）税收法律体系不健全。由于我国《税收基本法》的缺位，税收立法层级较低，从而出现了大量的税收法规和部门规章，并在对税收法律层层细化的过程中对涉税事项作出具体规定，这往往会出现下位法代替上位法冲突的情形。按照行政法效力冲突的解决原则——法律优位，在税务行政复议或行政诉讼中依据税收法规、部门规章及规范性文件作出的具体行政行为必然会面临撤销甚至败诉的风险。
（三）税收司法保障力度薄弱。《税收征管法》中对涉及偷逃抗骗及增值税发票违法犯罪情节严重行为应当依法追究刑事责任的规定，以及1998年1月19
日最高人民法院公布的《关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》，涉税案件由公安机关管辖。在实际执行中由于涉税案件的专业性较强，司法机关执法人员不熟悉税收、财务等专业知识，往往出现涉税案件移送难的情形，税务机关没有司法权限，对于此类案件常以罚款了事，以罚代刑，难以体现税法的震慑力。
二、信息因素 信息不对称是市场经济发展过程中不可避免的弊病，税收执法过程中也不同程度存在信息不对称问题。税务机关代表国家行使征税权，组织财政收入，总是以尽可能少的征税成本来实现税收收入的最大化。而纳税人总是想尽可能的少纳税，由此以来税务机关和纳税人始终处于税收博弈过程之中，纳税人比征税人掌握更多的涉税信息，使税收执法人员的执法行为处在信息风险中。因此，处于信息劣势的税务机关就陷于执法失范，适用法律依据错误等风险之中。
三、人员因素 （一）风险意识不高。税务机关作为行使国家行政执法权的主要部门，由于税收法制体系的不完备，税收执法程序的不完善，执法机关和执法人员的权力过大，在一定程度上存在“权治”思想，税务机关和税务人员作为执法者兼行政管理者的强势地位客观存在，加之纳税人维权意识的薄弱，法律救济途径的短缺，使税收执法人员随意执法，滥用自由裁量权，进而忽视了税收执法风险的存在，也缺失了防范税收执法风险的意识。随着现代税收法制体系的完备，纳税人获知税法渠道的增多，维权意识的提高，对税收执法监督的重视，会促使税务人员对税收执法风险有更进一步的认识。
（二）执法行为失范。在今天全面推进依法治税的时代，部分税务干部习惯了旧的执法方式与执法手段，征纳双方对立的管理方式势必会造成税收执法风险
的升级。一方面损害纳税人的切身利益，另一方面税收执法人员会出现失职、渎职或税收不作为，缺乏法制观念触犯刑律而承担刑事责任风险。
（三）业务素质欠缺。由于税收政策变化较快，因此对税收执法人员的综合业务素质提出更高的要求，除了要掌握税收法律、法规之外，还要通晓行政法、民法及刑法等相关法律条文。随着我国行政立法进程的加快，行政执法程序逐步完善，在实际执法过程中有些执法人员依旧习惯于凭主观经验，随意执法，尤其对那些涉及环节多，业务层次较高的税务事项，难于下手，不知所终，有的注重实体忽视程序，有的注意程序而忽略了对实体的深入调查，草率了事，不能将实体与程序有机结合，发挥最大效能。
四、环境因素
（一）税收任务的计划性忽视规范执法。由于税收收入是采取各级财政分级入库，纳入各级地方财政预算，出于平衡财政收支的需求，各级政府往往在上级下达税收计划任务的基础上，层层追加收入任务，甚至与地区国内生产总值（GDP）的增幅挂钩，使税务部门的各项工作都围绕组织收入的中心任务而开展，因为收入任务的完成涉及税务机关和税务人员的切身利益，在利益的驱动下变通税法，滥用自由裁量权，甚至产生腐败及寻租、设租等违法现象，人为制造大量的税收执法漏洞，扭曲了税收执法权，破坏了依法治税，挑战税收法律的权威性和严肃性，最终损害国民经济的健康发展。
（二）外部行政干预。经济欠发达的地方政府会出于发展地方经济的需要，制定地方税收规范性文件或受地方利益、个人利益的驱动，个别党政领导干部随意干扰税收执法，阻止税务机关清理欠税，影响公正执法。政府各部门条块分割，信息交互受限，形成管理信息孤岛，部门之间的税收协作缺少政府的有力支撑。
诸如建设单位不及时提供项目信息及施工方的信息，不及时代扣税款；工商部门不及时传递登记信息；银行部门不能提供纳税人资金往来等涉税信息；国土、房管部门提供纳税人占用土地、房屋开发等信息受限。这些情形都构成对税收执法的不利影响，产生外在的税收执法风险。
（作者: 孙玉军 单位：省局纳税评估处）
篇三：税收风险自查工作报告
为及时掌握全市国税系统税收风险评估工作开展情况，确保顺利完成省局下发的税收风险评估任务，8月10日，市局召开税收风险评估应对工作汇报会。市国税局党组书记、局长吴俊明同志出席会议，市局其他领导、各风险团队组长、副组长及部分县(市、区)局分管领导参加会议。 会议由市国税局副局长邵文政同志主持。会上，首先，各税收风险评估团队副组长及参会的县(市、区)局分管领导，分别就工作开展情况、方法措施、取得成效以及工作建议等方面做专题汇报;其次，市局相关领导分别就税收风险评估工作发表意见和看法。据统计，截止xx月10日，我市6个风险评估团队接受评估任务74户，已评估53户(含正在稽查户数，下同)，占总户数的72%;发现问题户45户，占已评估户数的85%;评估税款2309万元，已入库457万元，加收滞纳金25万元;核减进项税留抵税额42万元;调减企业所得税亏损额123万元。县(市、区)局接受评估任务60户，已评估42户，占总户数的70%;发现问题户23户，占已评估户数的54%;评估税款61万元，已入库56万元，加收滞纳金5万元;调减企业所得税亏损额22万元。 最后，吴俊明局长充分肯定税收风险评估工作取得了成效，积累了经验，培训了人才，并对下一步工作的开展，提出具体要求：一是各税收风险评估团队要加大力度，集中力量，确保按时完成省局下达的税收风险评估任务，对已得到确认的评估补税，要及时组织入库;二是对已完成评估的纳税人，要及时组织人员录入工作流系统，征管科负责督查提醒;三是对评估中发现的问题，要按照相关税收法律、法规及有关税收政策处理，对需要移交稽查的问题，应及时移交稽查处理，降低执法风险;四是要认真总结评估中的经验做法、方法措施等，为下一步工作开展提供借鉴;五是要编写评估中具有代表性的典型案例，认真研究分析，供评估人员交流学习;六是针对评估中发现的薄弱环节，要加强纳税评估培训，既要培训评估方法、流程，也要注重政策业务和系统应用培训，切实提高评估人员素质;七是要鼓励评估人员积极自学，要选择好的纳税评估教材书籍，发放给评估人员，为评估人员自学创造条件;八是此次税收风险评估工作结束后，市局将组织人员对已评估纳税人(特别是经评估无问题的纳税人)开展交叉复查，检验评估的质量;九是要进一步配优税收风险评估团队人员，提高评估团队人员整体素质。市局抽调各单位人员时，各单位要给予大力支持。
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