篇一：财务分析报告范本
中国宝安集团股份有限公司财务报表分析
（所属行业：房地产开发与经营业）
教 学 点： 贵州电大直属学校 专 业： 会计学本科班 入学时间： 2010年3月 学生姓名： 袁克贵 学 号： 1052001200032 指导教师： 李 勤
二○一一年十一月
中国宝安集团股份有限公司财务报表分析
目录
第一部分：公司基本情况简介 第二部分：公司年报分析
一、公司财务报表的初步分析
（一）公司资产负债表初步分析 （二）利润表的初步分析
（三）现金流量表的初步分析 二、有关财务比率分析
（一）偿债能力财务比率分析 （二）营运能力财务比率分析 （三）获利能力财务比率分析 （四）现金流量财务比率 三、杜邦体系分析
（一）财务分析结论与预测
第三部分：评价、建议、思考
一、财务分析结论归纳 二、问题与建议
三、宏观政策给企业带来后期发展的思考 四、2011 年经营计划建议附：
1、中国宝安集团公司2008-2010年资产负债表 2、中国宝安集团公司2008-2010年利润表
3、中国宝安集团公司2008-2010年现金流量表 4、中国宝安集团公司2008-2010年财务指标
中国宝安集团股份有限公司2009年-2010年度
财务报表分析
内容摘要：本文通过对中国宝安集团股份有限公司2009年—2010年度的财务报表数据进行财务初步的比率比较分析和杜邦综合分析, 旨在准确把握和评价其偿债能力、盈利能力及资产营运能力等财务状况, 因此得出相关的结论，借以发现中国宝安集团股份有限公司存在的问题及原因，并为中国宝安集团股份有限公司的未来发展提出有关解决问题的建议。公司应积极调整模式,整合资源,夯实基础,立足抓好现有业务板块的内生性增长,努力保持经营和业绩平稳发展。
关键词：企业财务报表；财务分析; 财务比率; 杜邦财务分析
第一部分公司基本情况简介
中国宝安集团股份有限公司（以下简称本公司或公司）原名为宝安县联合投资公司，于1991年6月1日经深圳市人民政府深府办复（1991）418号文批准，改组为深圳市宝安企业（集团）股份有限公司。 1991年6月公司普通股（A股）股票在深圳证券交易所挂牌交易。公司于1993年7月12日经国家工商行政管理局企业登记司（1993）企名函字147号文批准，更名为中国宝安集团股份有限公司。 2002年6月26日，根据国家财政部财企[2002]212号文件批准，本公司第一大股东深圳市龙岗区投资管理有限公司将持有的本公司国家股111,622,689股划转给深圳市富安控股有限公司，其股份比例为11.64%。2002年7月13日公司已全部办完股权划转过户手续，本公司总股本未发生变化。股权转让后的第一大股东为深圳富安控股有限公司，持股比例为11.64%；第二大股东为深圳市宝安区投资管理公司，持股比例为11.15%。
经营范围： 国内商业，物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；投资兴办工业，引进三来一补；进出口贸易业务（按深贸管审证第094 号文规定办理）；房地产开发、仓储、运输、酒店等服务业，文化业。
公司自1983年成立之日起，就将“抓住机遇，大胆创新”作为企业的经营理念和追求目标，曾连续创造了多项新中国第一：成立新中国第一家股份制企业，发行社会主义中国第一张股票、第一张可转换债券、第一张中长期认股权证，首次通过证券二级市场收购上市公司——上海延中实业等。
本文通过对中国宝安集团股份有限公司2009年—2010年度的财务报表数据进行财务初步的比率比较分析和杜邦综合分析, 旨在准确把握和评价其偿债能力、盈利能力及资产营运能力等财务状况, 因此得出相关的结论，借以发现中国宝安集团股份有限公司存在的问题及原因，并为中国宝安集团股份有限公司的未来发展提出有关解决问题的建议。公司应积极调整模式,整合资源,夯实基础,立足抓好现有业务板块的内生性增长,努力保持经营和业绩平稳发展。
第二部分：公司年报分析
一、公司财务报表的初步分析
（一） 公司资产负债表初步分析
1．总资产构成项目初步分析
根据中国宝安集团股份有限公司（以下简称“中国宝安集团公司”）2009年-2010年资产负债表分析得出下表。
表1 中国宝安集团公司2009年-2010年总资产的变动分析
年相比增长幅度为33.63%，其增加的主要原因是流动资产大幅度的增加，增加幅度为41.24%。远远超过了长期股权投资和固定资产的增加额。通过对2009年、2010年的长期股权投资和固定资产的同期比较可以看出其也有着明显的提升，可供出售金融资产增加幅度达到了158.84%的增长率，也就是项目建设规模不断在扩大，不可忽视。
对总资产结构的变动分析可以得知：流动资产的比重由68.10%上升为71.98%，有所上升，但收益性低的流动资产所占的比重仍过高，这对提升盈利有着不利影响。长期股权投资的由7.70%下降为6.86%，固定资产的比重由12.39%下降到10.19%，无形资产和其他资产的比重由4.54%下降到2.60%，这些均有不同程度的降低，其变化都是相对比较小的。
表2 中国宝安集团公司
2009年-2010年各资产项目及其变动分析表 单位：人民币元
从表2得出，流动资产增加的主要原因是交易性金融资产和存货，分别增长303.94%，96.43%。而长期股权投资增加18.99%以及固定资产增加9.95%，这说明了企业加大了对收益水平高的资产项目的投入。而长期投资净额的超强增长，说明企业在长期投资这一领域大大加强了投资力度，企业在经营中增加了对盈利能力强的长期资产的投入，将有利于企业获利水平提高。但是货币资金、存货占资产的比重过大后，这将对盈利能力的提高产生不利影响。
2．负债构成项目的初步分析
根据中国宝安集团公司2009年-2010年资产负债表分析得出下表。
表3 中国宝安集团公司2009年-2010年总负债规模和结构变动分析表 单位：人民币元
从表3数据看出，公司2010年的总负债比2009年增长幅度为39.72%，其增长的主要原因是流动负债、长期负债和递延税款负债都有着大幅度的上升，长期负债比上年增加了1045498323元，增加幅度高达62.94%，是负债各项中增加金额幅度最大的一项。递延税款贷项2010年比2009年增长幅度是172.34%。而负债的结构变动得知：流动负债的比重由2009年的62.67%下降到56.05%，长期负债的比重由36.78%上升为42.89% ，说明公司调整债务结构，提高长期负债比重，将有效降低财务风险。
3．股东权益的初步分析
根据中国宝安集团公司2009年-2010年资产负债表数据分析得出表4。
从表4可见，引起公司股东权益规模变动的主要项目是资本公积、未分配利润二大项目。 2010年的资本公积比2009年增长率达到了74.87%，2010年的未分配利润比2009年增长率达到了50.11%。股本占股东权益的比重由2009年的36.54%下降为2010年的29.37%，金额未发生变化，说明了公司的盈利水平得于大幅度增长。2010年的未分配利润增加额为285646000元，占股东权益的比重比2009年提高了23.04%，这说明了因增强投资企业盈利能力在逐步增强，企业保留了相当规模的留存收益。 （二）利润表的初步分析
1．净利润项目形成的初步分析
根据中国宝安集团公司2009年-2010年利润表分析得出下表。
表5 中国宝安集团公司2009年-2010年净利润变动分析 单位：人民币元
篇二：利润表分析 例文
利润表分析报告
一、 水平分析
1、 净利润或税后利润分析
2009年水井坊公司实现净利润319116000元，比上年增长2658000元，增长率为0.84%。从水平分析来看，公司利润增加主要是由于利润总额增加了11682000元，增长率为2.39%。由于所得税增长幅度为5.27%，高于利润总额的增长幅度，因此净利润增长幅度小于利润总额增长幅度。
2、 利润总额分析
2009年公司利润总额增长了11682000元,增长率为2.39%,主要由公司当年营业外收入、支出变动引起。2009年营业外支出大幅减少，减少额度为10723727元，原因为2008年为地震捐款带来了大笔暂时性的营业外支出。营业外收入增加2694800元，但因为营业利润略有减少，故公司利润总额增长仅为11682000元。
3、 营业利润分析
2009年公司营业利润减少了1727000元，减少了0.36%。主要原因为公司营业成本增加了490976733元，增长率为69.15%。
虽然营业收入增加了494590000元，增长率为41.95%，但是营业总成本增加较大。其中主营业务成本增长最多，增长343539000元，增长率高达136.45%，其次因为房地产项目投入经营，营业税金及附加也大幅度增加，增长额为87279000，增长率为82.18%。最后资产减值损失增加了5155100，增长率为48.31%，所以即使管理费用和财务费用与前期相比，均有小幅度减少，但营业利润仍有极小幅度的减少。
4、 主营业务利润分析
主营业务利润增加884,717,000元，增长率为7.77%。虽然主营业务收入增加了494590000元，增长率为41.95%，但主营业务成本也增长了343539000元，增长率高达136.45%，其次因为房地产项目投入经营，营业税金及附加也大幅度增加，增长额为87279000，增长率为82.18%。所以主营业务利润增加额度很小。
项目具体变化情况可见下列图表：
图1-1 水井坊公司利润变动情况分析
图1-2 水井坊公司营业收入及成本费用变动情况
5、 产品收入来源
表1-1 分行业或分产品营业收入来源
酒业本年营业收入较上年同期下降0.31%，营业成本较上年同期增长31.59%，营业利润率较上年同期下降6.48%，主要原因系公司为顺应09 年市场形势，积极进行产销结构调整，低档酒销售占比增加所致。
2）地区来源
表1-2 产品营业收入分地区来源
四川省内主营业务收入较去年同期增长583.48％，主要原因是本期公司蓉上坊房地产项目一期交房结转收入53,193 万元；省外及出口主营业务收入较去年同期分别下降8.46％和68.67％，主要原因系经济危机影响，公司的中高档产品销量下降所致。 3）未来前景分析
2009 年，受全球金融危机的影响，高端白酒的需求下降，中低端品牌发展势头强劲，市场竞争日趋激烈。同时，消费税政策的调整也对中国白酒产业产生了一定的影响。这些因
素短期内对高端白酒的消费有所抑制，但从长期来看，中国市场空间广阔，市场增长潜力较大，加之宏观调控政策逐步发挥作用，国民经济有望继续保持平稳较快增长，高端白酒的发展前景依然向好。
二、结构分析
表2-1水井坊公司结构分析表
1、2009年水井坊公司营业利润占营业收入的比重为29.09%，比上年的41.45%减少了12.35个百分点。盈利能力有所下降。主要是由于营业成本于上年的21.36%，升为本年度的35.57%，同期营业税金及附加也有2.55个百分点的升幅。
2、利润总额占营业收入的比重由上年的41.38%下降到今年的29.85%，有11.53个百分点的降幅。主要是由于营业利润的下跌所致。
3、 净利润占营业收入的比重为19.07%，比2008年的26.84%，下降了了7.77个百分点。
三、总结：
2009 年，公司实现营业收入167,349.77 万元，营业利润48,689.37万元，净利润32,055.57 万元，分别较2008 年增长了41.95％、-0.36％、2.19％。
从企业利润构成的总体情况来看，营业成本的较大幅度上升，抵消了营业收入上升给企业带来的正面影响，使企业盈利能力减弱。经分析，本期营业收入与营业成本增加的主要原因均系本期蓉上坊房地产项目一期交房结转收入所致，但房地产项目全期售卖完毕后将为公司带来大笔利润。故本期企业的盈利能力减弱仅是暂时的。
同时部分成本费用增加原因在于经济危机下主营业务酒业产业结构调整带来的暂时性的成本费用以及房地长项目带来的营业税金增加。同时面对激烈市场竞争及诸多不利因素，公司也有效降低管理费用、财务费用。故公司的经营状况仍是健康的、平稳的。
篇三：最新企业财务分析报告范文
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来自：会计网财会资讯 | 时间：5月13日 12:57
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财务分析报告。
1.主要会计数据摘要
2.基本财务情况分析
3.预算完成情况及分析
4.重要问题综述及建议
1 .主要会计数据摘要
(单位：万元)
注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后
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2-1 资产状况
截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要
构成内容如下：
(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，
工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。
(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。
(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量
(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对
公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2 负债状况
截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，
应付账款707万元，应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金
量来看，财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因
扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下
降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：
2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：
(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。
(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与
其他工程项目不同。
通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：
①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：
(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期
按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：
①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;
②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接
费用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：
(1)其他业务收入44万元，同比持平。
(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，
除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用
本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：
(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：
①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;
②时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。
而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差异317万元。
(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。
(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：
①总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。
②时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。
(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了
61万元。
本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将
全数结清所欠款项。
2-3-5 财务费用
本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：
①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。
②贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利
率下浮10%的优惠利率。
2-3-6 投资收益
扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：
(1)国债收益
本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：
①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获
利575万元。
(3)跌价准备
按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提
的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7 营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让
的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
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