会计实践报告
首先是对这次会计实践的认识。
我充分的认识到了财务管理工作在企业工作中的重要性。无论什么企业财务管理工作都是必不可少的，财务人员更是企业领导的参谋、管家、身边人。他们的工作不仅仅停留在财务核算、资金管理的角度上，应该更加深层次的参加到企业的生产经营中来。不能每天把“做帐”作为每天全部的工作，如何深入到生产中来，更加全面地发挥财务部门的职能，也就是管好家、当好企业经营的好参谋，这应该是每一个财务人员应该考虑和思考的问题。所以作为一名财务人员，我要学会从不同角度思考问题并参与到部门的管理及公司的决策上来，指导预算和规划过程，执行有效的控制，并能够兼顾影响公司的各方利益。 其次是我实习的主要内容。
初来乍到，该公司负责人向我介绍了公司的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领，对我所提出的疑难困惑，他有问必答，尤其是会计的一些基本操作，他都给予了细心的指导，说句心里话，我真的非常感激他对我的教导。由于业务多样而且范围广泛，所以财务部门分工较为明确，在一名主管会计下面分设成本会计、业务会计，总账会计，税务会计，出纳，工作任务分明又紧密联系。在这种工业企业中，前两者更为主要：成本会计主要是对生产的核算以实现对成本的有效控制，工作比较繁琐，但是方法程序比较固定。而业务会计则是对销售方面货物账款的管理，较为复杂，需要清晰地条例程序。而主管会计则是对生产销售的统一管理以及与银行税务等方面的联系。
公司的财务部只有五个人，设有一名财务经理，两名出纳，两名会计。资金收付的原始凭证初审，现金收付，收据、支票(银行收付款凭证)的填写、现金和银行存款日记帐的登记，保管有关印章，登记注销支票，复核收入凭证，办理销售结算、往来结算、工资结算等工作由出纳承担;会计则负责审核原始凭证，根据原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记各种明细账，核算产品成本，根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料。而我的职责主要是整理相关的原始凭证，了解财务软件的使用和会计处理的流程，做一些简单的会计凭证，协助出纳办理现金收付、登记日记账、保管库存现金和有关印章，跟随会计员一起采购、管理、发放各种办公用品，发传真、发邮件，及维护各种办公设备。 三、实习的详细过程 初到企业，首先要做的是把企业日常较多使用的会计业务及其财务资料认真读透，包括原始凭证、记账凭证、财务规章制度等。在刚进入财务部的第一周中，主要是看企业的记账凭证，例如现金收款凭证，现金付款凭证，银行收款凭证，银行付款凭证等。拿到记账凭证，通常我会先看相关的原始凭证，并作出自己的会计处理，然后和公司以前做的凭证做相应的对比。尽管在会计模拟实习课接触过相类似的各种凭证，对记账凭证的填写已有一定的基础，但由于没有长期从事相关业务，所以对于一些银行帐单、汇票、发票联等的处理有些手忙脚乱。总的来说，基本的账务处理还是会做的，但有些和企业比较却存在较大的区别。在看记账凭证的过程当中，不仅仅是要熟悉企业业务流程和不同业务的会计处理，还要认识和掌握企业的组织关系在财务中的相应关系，并且分析不同的业务部门发生的不同经济业务以及相同的业务部门发生的经济业务在会计中的不同处理方法，在此过程中不断地记忆、掌握、理解企业这样处理的目的和原因，遇到困惑之处则虚心请教同事。除此之外，我还会帮助公司的同事将企业的原始凭证按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，为记账凭证的填写做好充分准备。
除了整理原始凭证及学习制作记账凭证外，我还会协助出纳员办理现金收付、盘点库存现金及货物，采购、管理、发放各种办公用品等。处理的现金收付业务主要是支付公司员工的报销、预先替客户垫付税金、辅料费或运费等、支付公司购买的办公用品和办公设备、支付快递费、辅料费和日常的水电费和收到客户的税金等。下班之前，我得与出纳一起清点库存现金，并向主管汇报，若库存现金超过银行核定的限额，超过部分要当天及时存入银行。
盘点则是清点货物，按货物型号、数量依次填入到盘点表上，并且与账面数核对，检查是否有缺失遗漏。
四、实习的主要收获和意义
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，是加强经济管理、提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。无疑，这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，本次实习开阔了我的视野，使我对会计在现实中的运作有所了解，便于我将有关会计的专业知识、基本理论、基本方法及结构体系变成自身的职业素质，避免纸上谈兵，为走向工作岗位打下坚实基础。作为一名会计人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力，心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。总而言之，实习让我对会计岗位的工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，能更多的涉及会计岗位的工作，以便能不断地提高自己的能力，为以后走向社会奠定良好的基础。
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摘要
会计是实践性很强的学科，作为未来社会的会计人员，应该培养较强的会计工作的实际操作能力。在经过两年半的掌握大量理论知识的前提下,将理论联系于实践，加深对工作流程和工作内容的了解，提高运用会计基本技能的水平，达到学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的能力，认识自身的优势和不足。同时了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。因此，作为一名会计专业的学生，我怀着一种美好的憧憬，于2014年1月开始了相关的专业实习。
关键词：会计、实习、 锻炼
第一章 实习公司介绍
1.1公司的企业文化
江苏琪琳不锈钢是专业生产不锈钢焊管 以及销售、加工、配送、服务四位一体的综合性企业。生产不锈钢管材已有10多年的历史，在全国各地设立分公司，有广泛的客户群产品应用于国内众多的重点项目如石油、化工、机械、电力、汽车、造船、航空航天、食品、制药、厨房设备、太阳能热水器、机械设备、压力容器等领域，是国内规模最大的不锈钢生产、加工、销售、配送中心之一。
1.2人力资源的介绍
企业文化是企业发展之魂，传承着企业的价值取向和行为标准，凝聚着企业的共同信念和整体合力，激励着员工的事业追求和工作激情，推动着企业的日益兴盛和持续发展。 琪琳在改革发展十多年的实践中，形成了以“严格苛求的精神，学习创新的道路，争创一流的目标”为主线，以“诚信，协同”为核心价值的琪琳文化。琪琳文化石琪琳人共同创造的精神财富，是推动琪琳二次创业的力量之源，必须自觉坚持喝大力弘扬。
严格苛求的精神(职业发展态度)严格苛求的精神，是严肃认真，严守纪律的精神，是遵循规律，务求实效的精神
学习创新的道路(职业发展方法)学习创新的道路，是自觉并善于学习掌握先进科学文化知识的道路，是自觉并善于创新性地开展工作上的道路。
争创以一流的目标(职业发展目标)是琪琳面向世界，追求卓越的目标，是实现员工与企业共同发展，成为备受社会尊重优秀企业的目标。
琪琳文化石务实文化，创意文化，激情文化，是诚信文化。琪琳人要求真务实，富有创意，充满激情，要忠诚守信，协同并进。
公司文化是一元的，琪琳集团所属的所有单位，全体琪琳人都应当以琪琳文化主线和核心价值观为准则，形成共同的价值观，管理思维和行为规范。在此前提下，尊重各地域，各民族文化，实现文化的有机融合。
第二章 实习工作介绍
2.1 了解公司控制流程
在实际公司流程中，订单有销售部开始，拿到订单之后给财务进行计算销售价并且进行评估。销售员跟客户进行确认，签订合同，客户汇入订金，则销售给仓库保管员订单，仓库保管员对生产车间进行下单，查看不锈钢管的规格等，在生产加工过程中，严格遵守客户的要求进行生产。在合同日期到不锈钢管给客户发货，发货的同时，客户将余款汇入，财务部负责。
2.2 现金的支付
由各部门上交付现缘由，审核是否真实后写支出单，写明理由(办公费用，车间费用，应付职工薪酬或者报销等等)，交予总账审核，根据收款收据记账联和收款依据(如劳务清单等)编制记账凭证。根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。清点现金
在琪琳，现金的支付大都是由于车间费用，办公费用等等。由报销人写报销单后审查并且报销登账，例如车间主任去买磨具，买回后，到我这边填写报销单，初核实买回磨具的单据与磨具，再交予总账审核后，车间主任在费用报销单上签字，支付现金。然后开始登记入账，再次清点现金。
在现金支出中，琪琳会有日常的月结单，通常都是一些货运部和一些车间的行车款。比如我们与一家叫宏升货运的是月结现金的，我们首先把月结单与对方的月结联相互对下，仔细看是否会有公司销售单位已付款的单据然后开始算总金额，开支出单，对方负责人签字收款人，总账审核后支付现金，登记入账，清点现金。
2.3银行存款的收付
2.3.1银行存款的收款
收货款整理销售会计传来支票、汇票，核查和补填进账单，交主管岗背书，进账及取回单，整理从银行拿回的回款单据，将第一联与回执粘贴在一起。其他项目的收款，收到除货款以外项目的支票、汇票，填写进账单，回单，登记票据传递登记本。贷款业务是收到银行贷款上账回单，登记票据传递登记本。例如：在与银川分公司的账目中，有时会采用承兑汇票的方式结算。在收到汇票后，首先核查承兑的真实、确认，后需加盖公司的公章和财务章。去银行收取进账，写收据，登记账页。当然也可以选择背书，在背书盖章之后，复印一份，及认真查看时间，给被背书人盐城康兴，并且在康兴取得收据之后回来登记入账。
2.3.2银行存款的付款
不管是部门或者个人用款时，第一先向总经办递交申请支付(注明款项的用途、金额，支付方式等内容，并附有相关合同和相关证明)，总办同意之后，对批准后的材料进行核实，支付的范围、权限、程序是否正确，核实完了之后，开始办理银行付款、之后登记入账。须知： 根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
琪琳大部分的付款都是网银支付，每当有需要用款时，先是打印出合同，核实金额是否正确，再写支出单，写明用途，如果是购进不锈钢板需要写明板材的规格，单价，数量。将合同和支出单一起交总经办批准，签字之后登陆网银办款，对支付的资料进行核对，核对完进行提交，由总经办授权，付款完成。付款之后打印出付款凭单，给收款单位付款电子图，之后登记入账。
2.4日常费用的核算 日常费用开支管理制度是为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，本着“谁;支直接记入和主相应的费用项目中，特制定本管理办法:
请款及报销流程：
1、请款流程：申请人提出申请 --部门负责人审批项目合同负责人签署--分管领导签字 -财务部审核 --财务部办理
2、报销流程：经办人持票据 --部门负责人审核 --财务部按会计制度和公司规定审核 --总经理批准 --财务部办理不符合规定 返回部门负责人
3、出差人员借款的，应提前一天通知计划财务部，持总经办签字的“出差申请”，填写差旅费申请表，经分管领导签字后，再经财务部审核，报总经办批准后，方予借支。
4、业务招待费的报销，必须由经手人写明用餐人数及用途等事由，经总账及总经办签字后方可报销。
2.5票据的管理
首先向总账会计提出使用发票或收据的申请，总账会计核实票据使用情况，出纳购买或印制票据，填写《发票领购登记簿》和《发票验销，领购登记表》，或填写《印制收据申请》后向银行，税务局购买票据，办公室印制收据，出纳再登记收据领用及银行票据的使用情况，记账会计会登记发票领用情况，需要票据时，票据使用人向记账会计，出纳领
用票据，之后票据使用人将已经使用的票据交财务部核销登记，财务部也将已经核销的票据造册归档。财务部将定期归档的票据，移交档案库。
在管理时，需注意开发票时，进项和销项减的抵扣及开票时的开票资料的明细需要特别注意。在琪琳期间，每月的月底进行进项销项的统计工作，对每个顾客和厂家明确的票据。20号进行统计，同时也与往来会计进行核对。之后认证进项发票，开票时需要领购空白发票，开错时需要验销(经总账的核实)。收据的领用时，需经总账核实，签字后领用，使用完时交予总账核销，最后再装订归档。
2.6成本核算
对公司的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度确定其应否计入生产费用、期间费用，以及应计入生产费用还是期间费用。 需要正确处理支出、费用的跨期摊提工作。 将应计入本月产品的各项生产费用，在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集，计算出按成本项目反映的各种产品的成本。 对于月末既有完工产品又有在产品的产品，将该种产品的生产费用(月初在产品生产费用与本月生产费用之和)，在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种产品的完工产品成本和月末在产品成本。
每月的月底会对公司这个月的成本进行核算，包括各种购进的板子的金额和各项费用的统计，例如对304不锈钢板购进的统计，在生产过程中产生的制造费用(砂轮片，磨具等等)，在产品和产成品每周会进行盘库存进行统计。
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