财政税收负担问题研究

　　一、导致财政困难的因素分析
　　1.经济基础薄弱是财政出现问题的根本原因
　　的产业结构不合理，第一产业比重过大。一个城市乃至一个国家的经济发展和税收问题的关键在于它的产业结构。产业结构优化其国家的发展得到提高，第一产业比重必须有所下降，相对应的第三产业必须和第一产业成负增长模式。有的产业逐渐会出现负增长的情况。
　　第一产业比重过大，主要在于的种植业，牧业的比重相比于往年有所提高，而农业，林业和渔业的比重却始终徘徊在1%左右。自治区人民政府副秘书长、自治区统计局党组书记、局长许斌介绍，2016年第一产业增加值1648.97亿元，增长5.8%；第二产业增加值3585.22亿元，增长5.9%；第三产业增加值4383.04亿元，增长9.7%。从贡献程度看，第一产业对经济增长的贡献率为12.7%，第二产业为30.0%，第三产业为57.3%。
　　2.政府降低对农业的支持力度，农村经济发展落后
　　随着我国经济的发展，进入社会主义的初级阶段。强调拉近城乡距离，缩短贫富悬殊。在农业这一块的重视也在不断加重，但由于地方性的原因，导致的许多地区发展停滞不前，财政出现严重的问题，国家设立的许多农业资金被用他用。结合财政支出的情况可以看出，各地区的农业比重一直呈下滑的趋势。2001年到2016年财政出现大幅度的增长，而用作农业支出的仅仅只增长了4%。在对农业的投入不足的情况下，农业对国家的贡献也甚微，由于国家又取消了农民的农业税，不像以前每年还要交一些粮食税等。致使该地区没有了后援，严重影响了政府的财政税收。
　　3.中央对的财政体系不够完善
　　中央在的财政体系中对财政的收入实行分税制，分税制是我国最基本的财政预算管理制度，我国实现分税制，在客观上来讲是正确的，但是分税制并没有考虑到有个特别之处，即属于自治区，分税制一视同仁，并没有对地方性的区域进行区别对待，对于面积广，县级城市多，相应的贫困县级城市也多，实行分税制对他们来讲压力无疑是巨大的。国家设立增值税，其目的是为了双赢，但在实际的操作中这种体制出现的问题颇多，比如税收返还问题，返还税逐年下降等问题。而随着“两税”在中央的比重逐年增加，以上问题更为严重，财政收入负增长问题越来越严重。
　　2005年到2013年，自治区上税给中央的两税达到500亿元左右，返还税在200亿元左右，中央分享两税在2005年到2013年之间呈上升趋势，而返还税呈负增长模式，这种模式，随着两税的实行两种截然相反的情况将越来越严重。
　　4.自治区对其下的财政体系改革停滞，加剧了本身财政税收负担问题
　　地区财政体制改革停滞的原因主要有两方面：一是中央，中央在制定税收时，对地区性的考虑还不够，比如属于自治区；虽然地广，但沙漠地带多；少数名族居多等等因素。另一方面是本身在对下区域进行财政体制改革时不到位，導致下级依赖上级的情况出现。
　　二、缓解财政税收负担的可行性措施
　　1.加强建设，壮大财源
　　解决财政问题的关键在于经济发展，有关财政的问题最终都需要在发展中来解决。因此，必须加强地方性经济。政府通过各种优惠政策吸引外资，民间资本为解决问题做准备。比如改造国有企业股份制，把股份低价卖给人们，让人们自己当老板，吸引民间的资金投入到财源建设中，壮大的财源。作为一级地方政府，根据自身的实际情况，建立新型的税收制度，但必须贯彻执行相关税收法，不可为达目的而行事。严厉打击在税收过程中出现的“人情税”，在确保没有作假的情况下，提高工作效率，为改善财政税收负增长做好前期的准备。
　　2.积极响应国家的号召
　　在近几年，中央就西部地区而言，做出了许多优惠政策，比如水利、税收、经济等方面。在税收方面，对投资在西部地区进行建厂发展的内外资企业，在一定的期限内免除15%的税收，在吸引外资投入的同时，也在改变着西部地区的经济发展，提高了西部地区的就业率等等。而对于当地的居民来讲，属于自治区的产业在经过相关部门鉴定后可免除相关税收。
　　3.控制财政工作人员
　　影响财政税收的又一问题是财政供养人员过多，在大力发展抓好经济建设的同时，必须最大限度控制支出。即控制好政府财政人员，做好裁减人员，对一些“吃闲饭”的人员进行剔除，不工作的部门进行剔除。
　　4.努力把握“一带一路”的政策优势
　　抓住“一带一路”建设，为交通、旅游、基础设施建设、招商引资都提供机会，以促进了各产业、行业的快速发展。同时实现交通快速发展，让更多特色产品更顺畅地运出去。既要依托经济开发区的政策作用，又要发挥城市的市政功能，使经济发展与城市建设相得益彰，在规划产业布局中，要围绕定位凸显特色、大做文章，运用开放的理念统筹好国内、国际两个市场，用机遇促发展、让发展成果惠及各族群众
　　三、结语
　　在显示出的问题中，要彻底改变财政负担问题，还需要各政府以及中央进行长期的努力，坚持为人民的原则，在工作的过程中坚持正直的原则。
　　参考文献：
　　[1]区域宏观税负影响因素及变动分析[D]. 马芸烨.上海社会科学院 2011.
　　[2]我国区域税负差异情况及其影响因素的分析[D]. 黄瑞.苏州大学 2011.
　　[3]我国宏观税负问题研究[D]. 赵阳.苏州大学 2010.