为深入贯彻党的十九大关于“全面实施绩效管理”的精神，加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，进一步提高我县财政资源配置效率和资金使用效益，根据《关于全面实施预算绩效管理的意见》、《财政部<关于贯彻落实关于全面实施预算绩效管理的意见>的通知》、《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》、《省财政厅<关于贯彻落实关于全面实施预算绩效管理的实施意见>的通知》等有关要求，结合我县实际，现就全面实施预算绩效管理提出如下意见：
一、重要意义和实施目的
（一）重要意义
全面实施预算绩效管理是贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想、推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措，也是贯彻落实省委省政府实施创新驱动、转型升级战略决策部署的有效途径。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以财政支出结果为导向的预算管理模式。全面实施预算绩效管理有利于深化财税领域“放管服”改革，加快建立现代财政制度，提升政府效能，有利于推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量，增强政府公信力和执行力。
（二）实施目的
1、全面实施预算绩效管理，推进县政府治理体系和治理能力现代化制度建设；加快财税体制改革、完善现代财政制度建设进程；进一步优化财政资源配置、提升公共服务质量，实现重大方针政策在我县落地见效。
2、全面实施预算绩效管理，坚持以供给侧结构性改革为主线，聚焦解决当前县预算绩效管理中存在的突出问题，对全面实施预算绩效管理进行统筹谋划和制度建设，加快推进县全面预算绩效管理步伐。
3、按照“建制度、树标杆、强学习、保落实”的总体思路，促进县经济社会持续稳定健康发展。逐步实现“3+5”全面预算绩效管理模式。3是指构建全方位、全过程、全覆盖的“三位一体”预算绩效管理体系；5是指健全全过程包含绩效目标报审、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效实时评价和绩效管理成果应用等五个环节的预算绩效管理链条。“3+5”全面预算绩效管理模式体系由“1+1+N”组成，具体包括一个“实施意见”，一个“工作方案”和“N项制度或管理办法”。
二、指导思想和基本原则
（一）指导思想
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照关于全面实施绩效管理的总体要求，落实省委、省政府及市的决策部署，坚持以供给侧结构性改革为主线，创新预算管理方式，构建注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束的县预算绩效管理模式。深入贯彻“三位一体”和“五个环节”预算管理精神，逐步实现县“3+5”全面预算绩效管理模式。
（二）基本原则
1、总体设计，统筹兼顾
按照深化财税体制改革和建立现代财政制度的总体要求，统筹谋划县全面实施预算绩效管理的路径和制度体系。既聚焦解决当前预算管理最紧迫问题，又着眼健全长效机制；既关注预算资金的直接产出和效果，又关注宏观政策目标的实现程度；既关注新出台政策、项目的科学性和精准度，又兼顾延续政策、项目的必要性和有效性。
2、全面推进，突出重点
预算绩效管理既要全面推进，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前、事中、事后绩效管理闭环系统，又要突出重点，坚持问题导向，聚焦提升覆盖面广、社会关注度高、持续时间长的重大政策、项目的实施效果。全面预算绩效管理，既要遵循关于全面实施绩效管理的总体要求，落实省委、省政府及市的决策部署，又要符合我县预算管理对象的具体情况和管理目的的客观需要，构建适用的相关管理机制体系和落实具体的实施方案。
3、科学规范，公开透明
以提高财政资源配置效率和使用效益为核心，抓紧健全科学规范的管理制度，完善绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等管理流程，健全共性的绩效指标框架和分行业领域的绩效指标体系，推动预算绩效管理标准科学、程序规范、方法合理、结果可信。大力推进绩效信息公开透明，引导社会各界有序参与，自觉接受人大和社会各界监督。
4、权责对等，约束有力
按照“花钱必问效、无效低效必问责”的要求，建立责任约束制度，明确各方预算绩效管理职责，清晰界定权责边界。健全激励约束机制，实现绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩。增强预算统筹能力，优化预算管理流程，调动各级各部门的积极性、主动性，切实把财政资金管理使用责任落到实处。
5、结果导向，落实应用
以结果为导向，建立绩效评价反馈制度和问题整改机制。依据上级文件精神结合我县实际，建立健全和完善绩效评价结果应用机制，将评价结果用于现行政策的完善、用于改进部门整体运行绩效、用于提升项目（专项）资金支出绩效。对于评价结果较差的项目，要进行通报和整改，对于整改不到位的要调整、整合或取消；建立绩效考核制度，将部门运行职能的绩效纳入年度考核范围，将绩效管理作为领导干部选拔任用、公务员考核的重要参考。
三、总体目标和主要任务
（一）总体目标
力争到2022年基本建成与治理体系和治理能力现代化相适应的全方位、全过程、全覆盖的“三位一体”预算绩效管理体系；健全全过程包含绩效目标报审、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效实时评价和绩效管理成果应用等五个环节的预算绩效管理链条；实现预算绩效管理包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算以及其他各类资金的全覆盖预算绩效管理范围，不断扩大预算绩效管理的覆盖面和影响力。
（二）主要任务
1、构建全方位预算绩效管理格局
预算绩效管理体系是全面实施预算绩效管理的总纲。全面实施预算绩效管理就是要按照建立现代财政制度的要求，构建事前、事中、事后“三位一体”的“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系。
“全方位”就是要构建全方位预算绩效管理格局，将财政预算绩效管理实施对象从项目为主向政策、部门和单位整体支出拓展，从财政支出为主向政府财政运行拓展，形成政府预算、部门和单位预算、政策和项目预算等全方位预算绩效管理格局。一是政府收支预算全面纳入绩效管理，预算收入要实事求是、积极稳妥、讲求质量，必须与经济社会发展水平相适应，严格落实各项减税降费政策，严禁脱离实际制定增长目标，严禁虚收空转、收取过头税费，严禁超出限额举借政府债务；预算支出应当统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡，优先保障省、市、县的决策部署和基本民生需求，不得设定过高民生标准和擅自扩大保障范围，确保财政资源高效配置，增强财政可持续性。二是各部门预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门更多的管理自主权，围绕部门职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效益、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。三是政策和项目全面纳入绩效管理，建立长效机制，从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量政策和项目预算资金使用效果；对实施期限超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效，建立动态评价调整机制，对政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理退出。
“全过程”就是要健全全过程预算绩效管理链条，将预算绩效管理贯穿到预算编制、执行、监督全过程。一是建立绩效评估机制。各部门要对新出台重大政策、项目开展事前绩效评估；县财政局要加强对新增重大政策和项目预算审核，必要时可以组织第三方机构独立开展绩效评估。将审核和评估结果作为预算安排的重要参考依据。二是强化绩效目标管理。预算编制时，各部门要全面设置部门整体绩效目标、政策及项目绩效目标；绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标，并与预算资金合理匹配。县财政局要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，严格绩效目标审核及批复。三是做好绩效运行监控。预算执行中，各部门或单位要对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题及时纠正，确保绩效目标如期保质保量实现。县财政局要建立重大政策、项目绩效跟踪机制，对存在严重问题的政策、项目要暂缓或停止预算拨款，督促及时整改落实；要按照预算绩效管理要求，加强国库现金管理，降低资金运行成本。四是开展绩效评价和结果应用。预算完成后，通过自评和外部评价相结合的方式，对预算执行情况开展绩效评价。各部门或单位对预算执行情况以及政策、项目实施效果开展绩效自评，评价结果报送县财政局。县财政局要建立重大政策和项目预算绩效评价机制，逐步开展部门整体绩效评价，必要时可以引入第三方机构参与绩效评价。健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，强化绩效评价结果应用。
“全覆盖”就是要完善全覆盖预算绩效管理体系，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效管理，加强四本预算之间的衔接。一是一般公共预算绩效管理，收入方面要重点关注收入结构、征收效率和优惠政策实施效果，支出方面要重点关注预算资金配置效率、使用效益，特别是重大政策和项目实施效果，其中转移支付预算绩效管理要符合财政事权和支出责任划分规定，重点关注促进地区间财力协调和区域均衡发展。同时，要积极开展涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务、政府债务项目绩效管理。二是政府性基金预算绩效管理，要重点关注基金政策设立延续依据、征收标准、使用效果等情况，以及对政府专项债务的支撑能力。三是国有资本经营预算绩效管理，要重点关注贯彻国家战略、收益上缴、支出结构、使用效果等情况。四是社会保险基金预算绩效管理，要重点关注各类社会保险基金收支政策效果、基金管理、运行风险等情况。
2、重大项目和政策开展事前绩效评估
事前绩效评估是指按照部门战略规划、事业发展规划和项目申报书等内容，通过相应的评价机制，运用科学、合理的评估方法，对新增的重大项目和政策立项的必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等进行客观、公正的测量、分析和评判。事前绩效评估就是要将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督的各个环节，构建事前、事中、事后绩效管理闭环系统。事前绩效评估有利于提高预算资金分配决策的科学性、正确性和合理性。
3、不断完善预算绩效目标管理机制
预算绩效目标是预算绩效管理的基础。所有纳入预算管理的资金都要设定绩效目标，并与预算资金同步申报、同步审核、同步批复下达。
一是按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，编制预算绩效目标。各部门或单位在编制预算时，要按照政府预算编制的要求和县财政局的安排部署，结合本县国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理的测算资金需求，报送绩效目标。报送的绩效目标要与部门职能范围相一致，与预算资金额度相匹配，并能够全面反映预算资金的预期产出和效果。
二是按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，加强绩效目标审核。县财政局要依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对预算部门提出的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标实现所采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等；对于新出台的重大政策、项目的绩效目标，必要时可组织专家或第三方机构进行论证。不按要求编制绩效目标或者绩效目标不合格且不进行修改完善的，不得安排预算。
三是按照“谁批复资金，谁批复目标”的原则，将绩效目标随同预算一同批复下达。财政预算经县级人民代表大会审查批准后，县财政局应在批复部门预算时同步批复绩效目标，批复的绩效目标应当清晰、量化，以便在预算执行中予以监控和预算完成后实施绩效评价。
4、关注与强化预算绩效运行监控机制
预算绩效运行监控是全过程预算绩效管理的重要环节，所有纳入预算绩效管理的资金都要开展绩效运行监控。
一是加强预算执行绩效监控。各预算部门或单位要定期采集预算资金绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标实现情况和资金支出进度进行跟踪管理和督促检查，及时发现绩效目标运行中存在的问题，分析原因，采取有效措施予以纠正，并将预算绩效运行监控情况上报县财政局。县财政局要对重点项目绩效目标实现程度进行监控，对预算执行中可能出现的问题进行预判预警，对偏离预期目标的，要督促预算部门或单位及时整改落实，确保绩效目标的实现。
二是加强绩效监控结果应用。县财政局要将绩效监控结果作为预算执行和资金拨付的依据，对存在严重问题的项目暂缓或停止预算拨款；对预期无效或低效的项目，按程序提出调整或取消预算的意见。
三是将绩效监控与内控制度建设相结合。各部门或单位要将绩效监控作为内控制度建设的一项重要内容，把内控管理的规范性和预算管理的效益性有机结合起来，相互促进，相得益彰。
5、完善和优化预算绩效评价机制
预算绩效评价是预算绩效管理的重要手段。各部门要按照全面实施预算绩效管理要求，将绩效评价范围由项目支出评价逐步拓展到部门整体、政策和政府财政运行综合绩效等方面，将事后结果绩效评价逐步扩展到事前评估、事中监控等环节，并不断提高绩效评价质量。
一是积极开展新出台重大政策、项目事前绩效评估。各部门要结合预算评审、项目审批等，以绩效为导向，建立新出台重大政策、项目事前绩效评估论证制度，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性、预算编制准确性等，项目建设部门要加强基建投资绩效评估，评估结果作为申请预算的必备要件。
二是注重预算绩效中期评价。县财政局和预算部门或单位要围绕绩效目标运行情况和资金支付进度，对新出台的重大政策、项目开展事中评价，确保预算绩效目标的实现。
三是强化预算完成结果评价。预算执行结束后，各部门或单位要以绩效目标为依据，对预算资金产出和结果的经济性、效率性和效益性进行绩效自评价，如实反映财政支出政策和资金绩效情况，提出改进意见和建议。县财政局根据管理需要对重大政策、项目及部门整体绩效进行评价，积极引入第三方机构参与绩效评价，不断提高绩效评价的质量和水平。
四是健全预算绩效标准体系。县财政局要结合实际，建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架；各部门要参考财政部门相关预算绩效标准体系，加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，实现科学合理、细化量化、可比可测，动态调整、共建共享，为各部门或单位填报预算绩效目标和开展绩效评价提供依据。绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩。要立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，研究引入成本效益分析、比较分析、因素分析、最低成本分析、公众评判、标杆管理等方法，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性。
6、建立预算绩效评价结果反馈和应用机制
绩效评价结果应用是全过程预算绩效管理工作的落脚点，各部门或单位要确实重视绩效评价结果的反馈和应用。
一是将绩效评价结果及时反馈给预算部门或单位，并要求其根据评价结果，制定绩效问题整改方案，抓好整改落实，按照要求报送整改情况。
二是将绩效评价结果作为预算资金安排、政策调整、专项资金竞争性分配的重要依据；将部门整体绩效与预算安排适当挂钩，对绩效好的政策和项目原则上优先保障，对绩效一般的政策和项目要督促改进，对交叉重复和碎片化的政策和项目予以调整，对低效无效资金一律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回并按照有关规定统筹用于亟需支持的领域。
三是县财政局要逐步将重要绩效评价结果及时向县政府报告，为政府决策提供参考。
7、积极推进预算绩效信息公开机制建设
绩效信息公开是确保预算绩效管理真实、客观、公平、公正的重要手段。各部门或单位要按照预算信息公开要求，加大绩效管理信息公开力度，提高预算绩效管理的透明度。
一是公开预算绩效目标。县财政局应根据工作推进情况，逐步将重要绩效目标随同预算报送县人大审查，并同步向社会公开；各部门或单位应在公开部门或单位预算时公开绩效目标。
二是公开预算绩效评价结果。各预算部门或单位要按照预算信息公开要求，逐步将部门或单位预算绩效管理情况和绩效评价结果随同部门或单位决算向社会公开。县财政局要将重大政策、项目绩效评价结果与决算同步报送县人大，同步向社会公开，自觉接受人大和社会各界监督。
8、建立与完善预算绩效责任约束机制
落实预算绩效责任是全面实施预算绩效管理的重要保障。各部门或单位要增强责任意识，将预算绩效管理责任落到实处。
一是压实绩效管理主体责任。县委、县政府和各部门或单位是预算绩效管理的责任主体，县委、县政府主要负责人对县预算绩效负责，部门或单位主要负责人对本部门或本单位预算绩效负责，项目责任人对项目预算绩效负责，对重大项目责任人实行绩效终身责任追究制。
二是实施绩效管理激励约束。县财政局要抓紧建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，将部门整体绩效与部门预算安排挂钩，将财政运行综合绩效与转移支付分配挂钩。
三是强化绩效管理监督问责。县审计局要依法对各部门或单位预算绩效管理情况开展审计监督，发现违纪违法问题线索，应当及时移送纪检监察机关，对违纪违法行为追责问责。
9、建立绩效结果考评和监督机制
将预算绩效结果纳入政府绩效和干部政绩考核中，实现预算绩效结果与政策调整和预算安排挂钩机制；预算绩效结果与干部任用及升迁相挂钩。
推进绩效信息公开化。搭建社会公众参与绩效管理的途径和平台，自觉接受人大和社会各界监督，做到绩效信息与预决算同步审核、同步批复、同步公开。
四、保障措施与进度安排
（一）保障措施
1、加强组织领导，完善监管机制
形成政府统一领导、由县财政局组织协调，各预算部门或单位落实责任、县审计局参与监督的联动管理机制。县委、县政府要高度重视，坚持党对全面实施预算绩效管理工作的领导，增强预算绩效管理力量，充实预算绩效管理人员，督促指导有关政策措施落实，确保预算绩效管理延伸至基层单位和资金使用终端，依据省、市相关规定结合县实际健全预算绩效管理机制。县财政局要加强对全面实施预算绩效管理工作的组织协调，努力构建县财政局牵头组织，各部门或单位具体实施，人大、监察和审计参与监督的预算绩效管理工作推进机制，形成齐抓共管，多方联动的格局。
2、加强制度建设，明确责任主体
县财政局要加强预算绩效管理制度建设，围绕预算管理的主要内容和环节，完善涵盖绩效目标管理、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用管理、绩效信息公开等各环节的管理流程，制定预算绩效管理制度和实施细则；建立专家咨询机制，引入和规范第三方机构参与预算绩效管理，严格执业质量监督管理。加快预算绩效管理信息化建设，打破“信息孤岛”和“数据烟囱”，促进各部门或单位的业务、财务、资产等信息互联互通。各部门或单位要积极推进专项资金项目预算标准化建设，加强绩效标准与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准的衔接；研究制定适合本部门或本单位特点的预算绩效管理制度，要把预算绩效管理理念和要求深度融入各项业务管理制度之中，贯穿预算资金管理全过程。
3、加强工作考核，实现奖罚分明
把全面实施预算绩效管理纳入各部门或单位年度工作目标考核，建立考核结果通报制度，对工作成效显著的部门或单位给予表彰，对工作推进不力的进行约谈并责令限期整改。县财政局负责对各部门预算绩效管理工作情况进行考核。各部门或单位要将财政预算绩效结果纳入干部政绩考核体系，作为领导干部选拔任用的重要参考，充分调动干部职工履职尽责和干事创业的积极性。
4、加强宣传培训，提升业务素质
财政局要充分利用新闻媒体、网络平台，宣传绩效理念、培育绩效文化，增强绩效意识；介绍预算绩效管理工作的好经验、好做法、好案例，促进互相交流、共同提高；引导社会各界了解和支持预算绩效管理，进一步营造全社会“讲绩效、重绩效、比绩效、用绩效”的良好环境和舆论氛围。县财政局和预算部门要加强预算绩效管理专业知识的培训，提高工作人员的业务素质和工作水平。
（二）进度安排
1、2020年，加快推进“1+1+N”全面预算绩效管理体系建设
（1）加快推进制度机制建设，县财政局对已出台的绩效管理制度和实施方案进行调研评估，结合实际及时补充完善。（2）加快推进全方位预算绩效管理格局，推进各预算部门或单位收支预算绩效管理改革，探索和建立重大民生支出政策绩效管理机制。（3）加快推进“四本”预算绩效目标管理和预算支出绩效评价全覆盖；探索实施政府采购、政府购买服务、政府和社会资本合作（PPP）等政府性资金事前绩效评估等绩效管理工作。（4）初步建立事前有评估、事中有监控、事后有评价的全过程预算绩效管理链条。（5）加快推进部门或单位预算绩效信息和项目（专项）资金绩效信息公开。
2、2021年，基本建成全面预算绩效管理体系
（1）健全与完善“1+1+N”全面预算绩效管理体系。
（2）基本实现全方位的预算绩效管理。
（3）基本实现以绩效目标为导向、绩效评价为抓手的“四本”预算绩效管理体系。
（4）基本建成全过程预算绩效管理链条。
（5）全面实现预算绩效信息向社会公开。
3、2022年，全面建成较完善的“1+1+N”全面预算绩效管理体系和实践模式
全面实施预算绩效管理是作出的重大战略部署，是政府治理和预算管理的深刻变革。把思想认识和行动统一到决策部署上来，按照省委、省政府和市的安排和要求，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，提高政治站位，坚持“一个指引、两手硬”的思路要求和“以改革促全面工作水平提升”等部署，开拓进取，扎实工作，把全面实施预算绩效管理各项措施落到实处，实现县“建制度、树标杆、强学习、保落实”全面预算绩效管理的总体思路，从而更好地促进我县经济社会持续稳定发展。
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