篇一：财务内控
财务部组织架构
财务部岗位职权
2.1.财务总监
2.1.1岗位使命
组织并负责公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。 2.1.2主要岗位职责
（1）参加总经理办公会，参与集团公司重大决策；
（2）领导制订公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；
（3）组织公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；
（4）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、
绩效考核等工作的进行提供事实依据；
（5）组织集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；
（6）组织制定公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行； （7）与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确
保公司财务管理工作的顺利进行； （8）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工
作有序、高效、协调、规范；
（9）负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。
2.1.3主要管理权限
（1）对本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖
惩和晋升有决策权；
（2）对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；
（3）对部门内的工作计划和预算有审核权；
（4）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权； （5）对下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有
审批权。
2.2.财务经理
2.2.1岗位使命
负责公司财务部日常管理与全面组织公司财务核算工作。
2.2.2主要岗位职责
(1) 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
（2）负责对公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、
年度分析结果；
（3）财务预算的编制和财务报表的汇总、复核；确保财务信息的准确、及时； （4）会计凭证与各项报销单据的审核，确保各项支付活动的真实、准确；
（5）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；
（6）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；
（7）负责下属员工工作调配、业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、
培训、奖惩和工作调整。 （8）组织对公司固定资产、存货等的盘点、处置等资产监督管理工作，确保公司资产
的安全有效； （9）负责建立公司财务与内控制度，并监督公司各项
财务管理制度的执行；
（10）负责编制公司月度资金计划与付款计划，并对相关收支计划进行监督与执行； （11）其他由公司领导交待的事项。 2.2.3主要管理权限
（1）各项费用报销与支付凭证的审核权； （2）下属员工工作调配与业绩考核权；
（3）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权； （4）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处
罚权。
（5）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经
营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整建议方案。
2.3.财务副经理
2.2.1岗位使命
负责公司内部审计与财务支收活动的复核与检查、协助财务经理开展相应的财务核算工作。
2.2.2主要岗位职责
(1) 协助财务建立和完善公司已有的财务监控体系，与财务核算方法；
（2）负责对公司领导下达的各项审计事项开展相应的审计活动，出具相应的审计报告或审计意见书；
（3）公司K3系统出入库单据及发票的复核与检查权； （4）付款申请单及付款事项的复核签字；
（5）会计凭证的审核，确保会计记录的真实、准确； （6）监督公司各项财务管理制度的执行；（ 7）其他由公司领导交待的事项。 2.2.3主要管理权限
（1）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处
罚权。
（2）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。
3.1.税务会计
3．1．1岗位使命
负责公司税务、保险等涉外税费的报送与缴纳工作。 3．1．2主要岗位职责
（1）负责公司各销发票和开具与发票管理工作；
（2）负责进项税票及各项抵扣票税的输入、保管与抵扣工作；
（3）公司各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还涉税业务的处理工作； （4）各类保险的核查、办理等相关工作； （5）月末和月初的抄报税工作；
（6）供应商发票在K3系统的核销、比对工作； （7）会计档案及各项报表的保管；
（8）编制涉税凭证及本职责范围内的各项会计凭证； （9）部门领
篇二：财务内控标准
1. 目的
为进一步加强和规范财务行为，防范财务风险，根据《企业控制内部规范》，并结合公司实际情况编制本财务业务内控标准，此标准将作为财务风险管控、流程评审、内控稽核的依据。
总体内控目标如下：
1）保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定。 2）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
3）通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用。 4）保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行。
5）防止、发现和纠正财务管理业务中的错误发生，保证各项资产账实相符。
2. 范围
在生产经营活动中，所有引起资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润变动的经济事项，都属于财务的范畴。本内控标准适用于宇龙计算机通信科技（深圳）有限公司及其子（分）公司的财务管理工作。
财务业务包括以下模块： 1）货币资金 2）筹资与投资管理 3）应付款管理 4）应收款管理 5）存货管理 6）资产管理 7）成本费用管理 8）会计核算管理 9）税务管理 10）预算管理 11）财务报告管理
3. 定义
无
4. 一般控制原则
1）对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；收付款结算、支票签发、应付款记账、应收款记账、存货入账、资产入账的职责必须分离。
2）账务处理必须根据有效原始凭证进行； 3）各项业务办理必须在合理授权范围执行； 4）定期进行账账、账证、账实核对； 5. 关键角色及应负责任
无 6.内容描述
6.1货币资金
6.2筹资与投资管理
6.3应付款管理
篇三：单位内控遇到的问题与建议工作计划经验
2017年学校内部控制工作中存在的问题与 遇到的困难
教育事业是我国社会关注的热点，关乎群众的切身利益。随着社会经济的发展，国家对教育的投入逐年增长，为了进一步提高教育经费效益性，保障会计信息质量与准确性，保护资产安全与完整性，需要尽快建立起有效的学校内部控制审计制度。
虽然在《中华人民共和国审计法》以及《国务院关于加强审计工作的意见》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关文件的引领下，学校内部控制审计采取了很多积极有效的措施，但是仍然存在着以下问题。
第一，学校业务管理活动多样复杂。学校重视追求教学质量的不断提高、校园规模的有序扩建与教学范围的持续拓展，随之而来的是，办学情况逐渐复杂化，经济状况更加多样，内控难度日益加大。
第二，学校内部管理制度观念淡薄。学校管理者与工作人员等把重心放在教育教学上，对财务内控制度的重要性认识不够，从而影响到执行的内驱力不足。
第三，学校内部控制改革稍显落后。一些学校未建立起内部控制的评价标准，一些学校内部控制制度是整本成套，但是实施过程重形式轻实质，造成执行力度与执行效果大打折扣。
第四，学校缺少有效激励监督机制。对内控制度执行情况进行定期或临时检查和考核，并将其与相关人员的考核奖惩紧密结合，调动执行人员的主观能动性，保证内控制度能够得到有效的执行，并取得良好的效果。
内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计是内部控制的再控制，它是学校改善经营管理、提高财务管理水平的自我需要。为了更好与完善地应对问题、履行责任、有效监督，急需提高学校内部控制审计执行力与有效性从而来加强学校财务管理、提高单位经济效益。
二、学校内部控制审计重要性分析
1、提高学校内部控制审计执行力与有效性，有利于健全内部控制制度提高学校管理水平。
内部审计是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是完善学校内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，是提高资源绩效的重要保障。通过内部审计部门对学校内部控制系统的检查和评价，加强内部审计工作，可以改进内部控制系统的薄弱环节，促进内部控制制度的健全与完善，对促进高校科学发展具有重要意义。
2、提高学校内部控制审计执行力与有效性，有利于保证会计信息可靠保障预算编制有效。
通过内审部门的审查和评价，查证账簿资料及其他信息反映的内容是否准确、真实、及时，检查信息渠道是否健全通畅，为学校的财务管理和教育工作打下基础。通过重点对预算依据充分性、预算编制完整性、预算安排合理性、预算调整规范性等进行审计，进一步规范预算编制，提高预算的科学性，优化资源配置。
3、提高学校内部控制审计执行力与有效性，有利于保护学校财产安全帮助资源合理配置。
通过内审部门对学校经济活动的检查和分析，可以有效地制止铺张浪费，及时堵塞漏洞，防范学校资产的流失。通过内审部门的检查和分析，消除管理中的盲点，充分挖掘内部潜力，调动各方面的积极因素，促进学校管理效益提高经济效益。
三、强化学校内部控制审计措施
1、形成内控审计意识，建立专业审计队伍
学校形成对内部审计工作重要性的认识。(1)学校领导高度重视内部审计工作。切实发挥内部审计“免疫系统”作用，通过内部审计规范学校经济管理，把经济责任落实到领导干部，推动资源绩效不断提高。健全内部审计工作领导机制，学校主要负责人应直接领导内部审计工作，定期听取审计工作报告，及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难，把审计结果作为相关决策的重要依据。(2)学校全体人员参与完成内部审计工作。学校工作人员要形成审计重要的思想认识，从审计角度审视自己的工作、鞭策自己的行为，并用实际行动来支持学校的内审工作，内部监督管理部门间加强沟通交流，综合利用监督成果，给予审计工作帮助、形成良好空间平台。学
校财务工作人员和审计人员不断提高工作能力、加强审计能力，保证认真执行财务和审计，遇到问题及时向领导汇报，利用财务成果更全面仔细进行审计，利用审计结果回馈完善财务工作。
充分保障审计人员和工作机制完善性。(1)设置独立内部审计部门，足额配备专业审计人员。按照加大审计力度、提高审计能力的要求，应不断强化审计队伍专业化建设，保持审计能力的先进性。组织内部审计人员参加后续教育，不断提高审计队伍的专业化水平。健全和完善经济责任审计工作制度体系。(2)健全学校内部审计各项工作机制，包括经济责任审计制度、经济责任审计工作联席会议议事规则和工作制度。经济责任审计制度要求学校明确审计对象和审计内容，规范审计程序和行为。经济责任审计工作联席会议议事规则和工作制度要求学校加强协作配合，形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。
2、强化预算支出审计，提高资金使用效益
加强预算编制管理审计。(1)预算编制和调整前，应安排内部审计部门提前介入，参与决策与建议。(2)预算执行过程中，要重点对收支规模大、经济活动频繁的部门预算执行情况和重点项目预算执行情况进行审计。关注这些项目预算执行的真实性、合法性和控制机制的健全性、有效性。(3)在预算年度结束后，开展预算执行绩效审计。应对学校预算执行结果进行绩效评估与审计，评价执行效果，提出改进建议。通过审计，加大预算执行力度，强化预算约束，推动预算执行更加及时、规范，促进提高项目资金使用效益。
加强经费支出管理审计。(1)加强公务支出和公款消费审计。严格按照中央八项规定精神，加强公务接待、公务用车配置和使用、因公出国(境)、行政会议和培训支出等公务支出和公款消费的审计监督，坚持厉行节约、反对浪费的优良作风，推动长效机制建设。(2)加强对学校重大项目和专项经费审计。以规范经费预算编制与执行、完善管控机制、提高使用效益、落实管理责任为重点，加强经费管理审计。关注学校重要项目的具体部署、执行进度、实际效果等情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促进改革目标完成。可根据学校发展和内部管理需要，配合八项规定和党风廉政建设等上级要求，适时对专项经费适时开展审计调查。重点关注劳务费的发放、经费开支范围和标准等是否合规。对重大科研项目、重要业务环节进行重点、适时审计，促进落实项目负责人的直接责任，
项目单位和相关管理部门的管理责任。针对发展过程中出现的新情况、内部管理中遇到的新问题，利用审计反映出的不合理状况，揭示内部管理存在的风险漏洞，及时研究解决，推动改进完善。(3)加强基建工程管理审计。以促进控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任为重点，加强建设工程管理审计。加强基建合同管理和审查，对付款进度、付款标准严格按照合同要求执行。要对重大建设项目的立项、设计、招标、施工、竣工等环节进行全过程跟踪审计。注重审计控制与审计评价相结合，对工程造价管理、财务管理中的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督促整改落实。(4)加强固定资产管理审计。以规范学校资产管理、提高资产使用效益、落实管理责任为重点，加强学校固定资产、学校财产管理审计。对资产的配置、使用、处置重点审计，要求合规;对资产监管职责履行情况进行检查，要求到位;对固定资产清产核资、评估备案和产权登记等程序进行监查，要求完备。通过审计，促进资产管理与预算管理、财务管理有效结合，防范学校固定资产损失流失。
(2)建议
通过上述的分析和研究发现，内部控制工作中问题的存在在很大程度上影响了单位的长远发展和进步，所以笔者根据自己多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点切实可行的措施。
1、深化行政事业单位内部控制机制的组织结构
深化行政事业单位内部控制机制的组织结构是确保单位内部控制工作高效执行的基础和关键，这就要求单位的领导层首先要以身作则，发现现行内部控制机制中存在的问题和不足，并且开展和组织相关的整改工作;其次，内部控制部门的相关工作人员要加强自身的责任意识，贯彻和落实相关的整改方案，提高自身的工作效率和工作质量，避免人为因素的损失和失误;最后，单位的监管部门要加强监管的力度，使相关工作人员参与到内部控制工作的各个环节中，做好相关的检查和监管工作。
2、强化行政事业单位内部控制的基础工作
众所周知，行政事业单位的内部控制工作是一项全面的、复杂的工作，涉及到单位的各项财务活动，所以在这个过程中首先要做好相关的基础工作。第一，要在单位营造良好的内部控制环境，加强各个部门之间的沟通和交流的力度，规范内部控制的规章制度，细化相关的指标和标准;第二，要提高相关工作人员的综合素质和专业技能，保持积极向上的工作态度，树立终身学习的意识;第三，要完善单位的预算制度和各个财务活动的工作流程，做到事前、事中和事后的统一控制，尽量减少不必要的风险和损失。
3、加强信息技术的投入和使用力度
现代社会是知识经济的时代，互联网产业发展迅猛，而且在很大程度上影响着单位的运营和发展，所以加大信息技术的投入和使用的力度能够切实的提高单位内部控制工作的工作效率和工作质量，有效地避免人为因素造成的风险和损失，这就要求单位一方面要采用作业成本化、精细成本法、会计电算化等现代化的内部控制方法;另一方面，可以采用OA等现代化的办公软件来强化内部控制工作。此外，还要加强学习和借鉴的能力，构建适合单位战略目标和实际运行情况的内部控制体系，在提高内部控制能力的基础上实现单位的长远发展和进步。
五、结语
近年来我国的行政事业单位已经有了很大的改善和发展，但是就目前的情况来看，行政事业单位的内部控制制度尚不完善，内部控制体系尚不健全，在实际运行和发展的过程中依旧存在一些问题和不足，所以为了提高行政事业单位内部控制工作的效率和质量，提高行政事业单位的办事效率，保证行政事业单位的稳步发展和进步，对行政事业单位内部控制的相关问题进行探讨是十分必要和重要的，也是需要相关工作人员一直努力的方向和目标
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