篇一：清产核资工作方案(最新)
第一部分 清产核资工作中企业和中介机构的作用
一、企业在清产核资工作中的作用
企业是清产核资的主体，具体负责组织和完成清产核资工作。
企业应成立以本部为领导机构，各所属企业或单位也应分别成立各级清产核资领导小组。企业各单位应抽调法律、财务、技术、设备、仓库保管等专业人员成立不同工作小组开展清产核资工作。对各类资产进行清查、对帐务进行全面的清理、对资金进行核实，认真清理债权债务，理顺产权关系，按清产核资工作的基准日形成各项资产、负债、所有者权益清单，完成清产核资工作报告。委托中介机构审核后将清产核资的结果上报国资委进行确认。企业应当积极配合中介机构的工作，提供审计工作和经济鉴证所必要的资料和线索。
企业负责人对申报的清产核资工作结果真实性、完整性承担责任。企业和个人不得干预社会中介机构的正常执业行为。
二、中介机构在清产核资工作中的作用
中介机构受企业委托，遵循独立、客观、公正的原则，履行必要的审计程序，依据独立审计准则等相关规定，认真核实企业的各项清产核资资料，并按照规定参与清点实物实施监盘，并按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行经济鉴证，对企业清产核资结果进行专项财务审计，以及协助企业进行资产清查和提供企业建章建制咨询意见等工作。
中介机构对企业清产核资结果，应当在认真核实和详细分析的基础上，根据独立、客观、公正原则，出具专项财务审计报告，并对其准确性、可靠性负责。在
清产核资专项财务审计工作结束后，对企业的内控机制等情况在审核的基础上，出具管理意见书，提出企业改进相关管理的具体措施和建议。
1、国有企业清产核资办法（2003年9月9日 国资委令第1号）
2、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知（2003年9月13日 国资评价[2003]72号）
3、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知（2003年9月13日 国资评价[2003]73号）
4、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知（2003年9月18日 国资评价[2003]78号）
5、国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知（2003年9月13日 国资评价[2003]74号）
6、国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（2003年9月2日 国资评价[2003]58号）
7、国务院国有资产监督管理委员会关于印发企业清产核资报表的通知（2003年9月24日 国资评价[2003]87号）
8、国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于做好执行《企业会计制度》工作的通知（2003年8月19日 国资评价[2003]45号）
9、以前年度国务院、财政部、其他主管机关发布的清产核资文件及与清产核资工作有关的文件。
此次清产核资的目的：
1、全面摸清企业“家底”，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促进提高企业会计信息质量。
2、全面清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，为执行《企业会计制度》创造条件。
3、全面清查核实企业所属境外企业各类资产、负债和所有者权益，规范境外企业财务监督管理和财务报告制度，促进加强境外国有资产监督管理工作。
本次纳入集团公司清产核资工作范围的公司包括集团公司本部及五家全资公司：中国航空油料总公司、中航油津京管道运输中心、中航油大厦管理中心、北京中航油建筑工程设计研究院、北京航油工程咨询公司；三家控股公司：中国航油新加坡股份有限公司、中国航油香港有限公司、中航油进出口有限责任公司。
对于天津国际石油储运有限公司及纳入总公司合并报表范围的中航油股份有限公司、华南蓝天航空油料有限公司、深圳空港工贸发展有限公司、南京空港航空油料有限公司和中航油烟台有限公司，集团公司与总公司已分别发函征求各公司董事会开展清产核资工作的意见。各公司董事会将以书面形式提出是否纳入此次清产核资范围。若有异议，应具体说明理由并提交相关资料报至集团公司，集团公司将各公司董事会决议上报至国资委。由国资委最终决定其是否参加此次清产核资工作。
篇二：清产核资工作方案(模版)
9．XXXX农村信用合作联社清产核资、整体资产评估及净资产分配工作方案
根据?国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知?（国发?2003?15号）、?中国银行业监督管理委员会中小农村金融机构行政许可实施办法?（银监会2008年第3号令）和?中国银行业监督管理委员会关于印发?农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引?及?农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引?的通知?（银监合?2004?61号）及?中国银监会合作部关于农村商业银行和农村合作银行组建情况的通知?（银监合?2009?14号）等文件要求，为确保XXXX农村信用合作联社（以下简称“XX农信联社”）清产核资、整体资产评估及净资产分配工作的顺利开展，特制定本方案。
一、清产核资、整体资产评估的目的、原则和组织
（一）清产核资、整体资产评估和认定的目的。一是全面审计评估资产、负债状况，查清家底，充分反映经营风险；二是通过清产核资、评估认定净资产、明晰产权，以保障XX农信联社社员、职工及XXXX农村商业银行新股东各方的合法利益；三是全面准确清查资产负债及所有者权益的情况，正确评估联社的实际风险状况，包括资产损失风险和管理风险。针对风险和损失状况，制定落实防范与化解措施，为农村商业银行开业后的稳健运行打好基础。
（二）清产核资及资产评估、认定的原则。一是尊重历史，实事求是；二是真实准确，公正合理；三是遵循现行法律法规，合法合规。
（三）清产核资、整体资产评估的组织。由XXXX农村商业
银行筹建工作小组（以下简称“筹建工作小组”）根据XX农信联社社员代表大会的授权，聘请具有金融审计和整体资产评估资格的中介机构对XX农信联社表内外的资产、负债、所有者权益进行全面清产核资和整体资产评估，并出具清产核资、整体资产评估报告。
二、清产核资及整体资产评估的基准日
清产核资及整体资产评估基准日： 年 月 日。
三、清产核资及整体资产评估编制依据
（一）?国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知?（国发?2003?15号）；
（二）?中国银行业监督管理委员会合作部关于农村商业银行和农村合作银行组建情况的通知?（银监合?2009?14号）；
（三）?中国银行业监督管理委员会中小农村金融机构行政许可实施办法?（银监会2008年第3号令）；
（四）?金融企业财务规则?（中华人民共和国财政部令第42号）；
（五）?中国银行业监督管理委员会合作部关于印发<农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引>及<农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引>的通知?（银监合?2004?61号）；
（六）?中国人民银行关于印发贷款风险分类指导原则的通知?（银发?2001?416号）；
（七）?中国银行业监督管理委员会关于印发农村合作金融机构信贷资产风险分类指引的通知?（银监发?2006?23号）；
（八）?金融企业呆账准备提取管理办法?（财金?2005?49号）；
（九）?金融企业呆账核销管理办法?（财金?2005?50号）；
（十）?关于呆账准备提取有关问题的通知?（财金?2005?90号）；
（十一）?银行抵债资产管理办法?（财金?2005?53号）； （十二）?中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行资本充足率管理办法的通知?（2004年第2号令）；
（十三）?中国银行业监督管理委员会关于印发资本充足率统计制度的通知?（银监通?2004?18号）；
（十四）?中国银行业监督管理委员会办公厅关于资本充足率计算中有关问题的通知?（银监办发?2005?249号）；
（十五）?中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行内部控制评价试行办法的通知?（银监会2004年第9号令）；
（十六）?中国银行业监督管理委员会关于农村合作银行、农村商业银行市场准入监管有关问题的通知?（银监发?2006?80号）；
（十七）?中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知?（银监发?2003?22号）；
（十八）国家税务总局?关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知?（国税发?2004?46号）；
（十九）财政部、国家税务总局?关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知?（财税?2006?46号）；
（二十）?中国银行业监督管理委员会关于印发中资商业银行 合作金融机构行政许可事项申请材料目录及格式要求的通知?（银监发?2006?68号）；
（二十一）?中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行监管评级内部指引（试行）的通知?（银监发?2005?88号）；
（二十二）?中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行风险监管核心指标（试行）的通知?（银监发?2005?89号）；
（二十三）其它有关法律法规和政策。
四、清产核资及资产评估具体程序
（一）工作方式：中介机构组成以中国注册会计师和中国注册资产评估师为首的项目组，分别成立若干个审计项目小组和若干个资产项目评估小组，依据本方案拟定清产核资实施细则和工作计划。首先向XX农信联社索取营业执照、金融许可证、组织架构图、计算机信息系统及重要的会议纪要、各项内部管理制度、历年稽核报告、重大诉讼法律文件等资料，在此基础上进一步了解XX农信联社及其分支机构的基本情况；其次对内部各项规章制度的执行情况和内部控制程序进行符合性测试，重点对现金资产的保管及收付手续、固定资产的购置和处置手续、信贷资产、各项贷款的流转审批手续、抵押资产的保管、待处理抵债资产的取得和处置手续、债权和债务挂账手续等重点领域和环节进行审计。在充分了解情况、熟悉相关资料的基础上，配合和指导XX农信联社填写和编制资产、负债、所有者权益各类明细申报表，根据清产核资及整体资产评估的工作要求和规定，开展实质性清产核资和资产评估。
（二）工作步骤：审计项目小组负责对XX农信联社的资产负债表、损益表等会计报表的审计工作，审核资产、负债和所有者权益，在此基础上确定XX农信联社会计报表的资产、负债和所有者权益，并对全社近一年的财务损益、利润分配情况进行审核；资产评估项目小组对信贷资产、固定资产、待处理抵债资产等进行函证调查及实地勘察，明确被评估资产的占有形态、重置成本、现行市价，计算被评估资产的重估净值。
五、清产核资及整体资产评估的要求、范围、内容
（一）要求：1、清产核资工作由会计师事务所进行，中国注册会计师出具报告；整体资产评估由具备整体资产评估资格的
资产评估公司进行，中国注册资产评估师出具报告。2、清产核资与资产评估是中介机构完全独立、重新进行的清查审计工作，必须在独立函证基础上开展清产核资与资产评估；3、中介机构清产核资进场工作时间不得少于1个月；4、清产核资与资产评估工作结束后，中介机构出具符合规定的?清产核资报告?、?整体资产评估报告?、?最近一年财务审计报告?和?净资产确认书?；
5、由筹建工作小组组织力量对清产核资结果进行复查，申请银监局组织验收，针对复查与验收中发现的问题进行整改，并出具落实整改报告。
（二）范围：1、按会计核算要求清查审计XX农信联社截止基准日表内外全部资产、负债和所有者权益；2、按风险管理及审慎性要求对XX农信联社截至基准日表内外全部资产、负债、所有者权益和连带责任进行整体资产评估；3、认定XX农信联社截至基准日净资产及净资产分配。
（三）内容：
1、资产项目清查、评估
资产项目清查、评估的重点是充分准确反映贷款、抵债资产、投资、票据业务的风险及实际价值，冲销各项损失、充分计提各项准备、剔除虚收利息、审慎进行固定资产评估。
（1）现金。实地盘点检查日库存现金，并倒推评估日库存现金是否与账面数相符。如发生现金盘亏、盘盈，应相应计入营业外支出（收入）。现金明细账按查实数确认。
（2）存放央行款项。按人民银行对账单确认存放央行款项余额。按规定计算应缴存款准备金，存款准备金缴存不足的，应作出披露。
（3）存放同业款项。①按存放单位作出分类披露，其中辖内农村信用社存放联社的款项应单独披露，作合并内部往来项处
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