篇一：公司预算管理制度
环成公司预算管理制度
第一章 总则
第一条为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。
第二条总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。
第三条 总公司编制预算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。
第四条 总公司预算管理采取分级归口管理。总公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负责组织实施总公司的预算。各子公司（或分公司）预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务中心负责控制、分析和检查。
第五条 总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。
第六条 总公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。
第七条 本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。
第二章 预算管理的组织机构及职能
第八条 预算委员会分总公司预算委员会和子公司预算委员会。
总公司预算委员会构成： 预算委员会主任：总经理
预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理 。
执行委员：财务总监
第九条 总公司预算委员会主要职责
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通过研究制定总公司年度经营战略及经营计划拟订总公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法：
一、审议、平衡预算方案，组织下达预算；
二、审查总部及各子公司（或分公司）的预算，协调总部、子公司（或分公司） 预算编制和执行中的问题；
三、组织审计、考核预算的执行情况，督促各单位完成财务预算目标。 四、根据市场变化，在预算期内及时调整总公司年度经营战略及经营计划，修 改年度经营预算；审批子公司（或分公司）预算调整方案；
五、实施预算控制，定期比较实际业绩与预算业绩，分析两种业绩的差异，做出管理决策，提出纠正不利趋势的措施；
六、分析总结年度预算执行情况。
第十条 总公司财务中心作为预算委员会的执行机构，其职责：负责组织总公 司及各子公司（或分公司）预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作：
一、汇总总部、子公司（或分公司）的初步预算，提出建议事项和初步预算报 表，提交预算委员会讨论；
二、跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进 管理的措施和建议；
三、给总部、子公司（或分公司）提供编制预算的各种报表，培训和指导公司 各部门、子公司（或分公司）编制预算；
四、据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告；处理其他有关 预算推行中出现的问题。
第三章 预算的编审、上报程序
第十一条 总公司编制预算时按照"自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行。
一、上报预算草案每年的9月31日前，总公司总部及各子公司（或分公司）
将本公司下年度预算草案上报到总公司财务中心，由财务中心负责汇总后提交总公司预算委员会；
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二、下达目标：每年的10月中旬总公司董事会根据总公司发展战略和对预算期
经济形势、市场情况的初步预测，提出下一年度总公司经营战略目标，并确定预算编制原则和各子公司（或分公司）预算年度的经营目标，由财务预算委员会下达各预算执行单位；
三、编制上报：总公司总部及各子公司（或分公司）按照总公司预算委员会下
达的经营目标和原则，结合自身经营特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，于10月底前上报总公司财务中心；
四、审查平衡：总公司财务中心对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、
汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于11月底前反馈给有关预算执行单位予以修正；
五、审议批准：总公司财务中心门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编
制出总公司预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合总公司发展战略或者预算目标的事项，总公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、 调整。在此基础上，总公司财务中心正式编制总公司年度预算草案，于12月中旬提交董事会或经理办公会审议批准；
六、下达执行：总公司财务中心将经预算委员会审议批准的年度总预算，在12
月31日前批复给总公司总部及各子公司（或分公司）。
第四章 预算的编制内容及依据
第十二条 预算是对总公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述，是控制生产经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具，是合理配置企业资源的手段。总公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。
第十三条 总公司编制预算之前首先应确定总公司的经营战略与经营目标，以
便进一步确定总公司的基本经营方针和年度经营方针。基本经营方针，是确立公司长期发展目标。年度经营方针，是当年具体化的方针。
第十四条 在编制年度经营预算前，应先确定以下年度经营方针：
公司年度销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、
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市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等，以保证编制预算的切实可行。
第十五条 业务预算一、汽车销售预算
销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制应以销售预算为基础。销售
预算主要内容应包括：销量、单价、销售收入。销量根据市场预测并结合企业生产能力确定。单价根据价格决策确定。收入是单价和销量的乘积。销售预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。
二、汽车采购预算
采购预算主要内容应包括：商品单价、采购数量和采购成本构成。编制采购预
算应保证商品的采购量、销售量、库存量之间的合理比例关系，避免商品的供应不足或超储积压。
三、汽车维修生产预算 1、直接材料预算
直接材料预算要根据维修生产产值预算编制，但应考虑原材料的存货水平。 2、直接人工预算
直接人工预算以维修生产产值预算为基础编制，主要内容包括：预计维修台辆、
单位维修产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。
3、制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变
动制造费用以维修生产预算为基础编制。固定制造费用，需要逐项进行预计。
四、汽车保险业务预算
1、保险业务预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。 2、依据保险业务预算，按照行业和本公司的业务规定预算业务支出。 五、期末存货预算
期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预计数，为正确计量预计损益表
中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。期末存货预算根据销售预算、直接材料预算、制造费用中的物料预算编制。
六、期间费用预算
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1、销售费用预算：以销售预算为基础，在分析销售收入、销售利润、销售费用 的关系基础上编制，力求实现销售费用的最有效使用。在草拟销售费用预算时，应对过去的销售费用进行分析，考察过去销售费用支出的必要性和效果。销售费用预算应和销售预算相配合，应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。
2、管理费用预算可以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。 应充分考虑每项费用开支的必要性，以便提高费用效率。
第十六条 资本预算
资本预算是总公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。
一、固定资产投资预算是总公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，根据总公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。总公司及各子公司（或分公司）处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。
二、权益性资本投资预算是总公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，包括：
1、根据总公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算；
2、对总公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金 流入的预算。
第十七条 筹资预算是总公司根据预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。
第十八条 财务预算
财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。 一、现金预算 按照现金流量表主要项目内容编制反映总公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。财务预算以业务预算、 资本预算和筹资预算为基础，作为其他预算有关现金收支的汇总，总公司将主要其作为资金调控管理的依据。
二、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制，综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
三、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制，反映总公司及各子公司（或
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篇二：行政事业单位预算管理制度
预算管理制度
第一章 总则
第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本办法。
第二条 单位预算是根据单位事业发展计划和年度目标任务编制的年度综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。
第三条 预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。
第二章 预算管理职权
第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。
第五条 财务部是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：
（一）具体负责做好当年预算的编制工作；
（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的年度预算；
（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；
（四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；
（五）定期向单位主要领导、党工委汇报预算的执行情况。
第六条 各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本部门开支计划，并组织实施。
第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。
第三章预算编制
第八条 预算编制的依据。
（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》。
（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和年度目标任务。
第九条 预算编制的原则
（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则；预算编制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划，全面反映单位年度财务收支总貌；
（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素；
（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；
(四)日常预算支出以各职能部门为预算单位，专项经费预算支出以项目为预算单位。
第十条 预算的编制方法
（一）预算编制前的准备工作
1.认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素；
2.结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划年度的资金供给状况，做好计划年度经费收支的预计和分析。
（二）收入预算编制
1.事业收入，主要是财政性拨款、项目建设报建费和签约项目保证金的收取，分别由财务部、规建部和招商部测算；
2.其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入；根据往年实际执行
情况及预算年度业务活动测算；
（三）支出预算编制
事业支出是指单位开展教育、科研事业活动发生的各项支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；
1.人员支出：包括基本工资、绩效工资、社会保障费、聘用人员费用；按照单位人员编制计划和工资标准测算；
2.对个人和家庭补助支出：包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；
3.日常公用支出：包括日常办公费、水电费、维修费、网络租赁费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公务车运行维护费等；
4.专项支出：包括招商引资工作经费、环境综合整治经费、基础设施建设支出和其他专项支出等；
第四章 预算审批与分解下达流程
第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算年度的变化因素，结合单位的发展规划提出下年度预算编制的原则和要求，提请单位主要领导委同意后，报市财政局主管部门审批。预算审批与分解下达业务流程如下图：
预算编制流程图
第五章 预算的执行、控制与调整
第十二条 预算年度开始后，单位正式预算在未批复前，为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。
第十三条 预算一经批准，即具有法律效力，不得随意变更，单位及各部门都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任部门负责人对本部门预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。
第十四条 为强化预算控制，财务部对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。
第十五条 确需调整、追加的，由部门提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案，提请
篇三：集团预算管理制度
绿色动力控股集团有限公司
预算管理制度（试行）
2007年6月
目 录
第一章
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章
总 则 ............................................................................................................................ 3 预算管理职责 ................................................................................................................. 3 预算的内容..................................................................................................................... 4 预算的编制..................................................................................................................... 4 预算的汇总..................................................................................................................... 5 年度预算的上报、审批及调整 ..................................................................................... 5 月度计划的上报、审批及调整 ..................................................................................... 6 附 则 ............................................................................................................................ 7
第一章 总 则
为加强绿色动力控股集团有限公司（以下简称“集团”）的财务管理，合理安排资金收支，以及控制成本费用支出，提高企业经济效益，根据国家有关财务会计法规和集团的有关规定，结合《集团财务管理暂行办法》，制定本制度。
本制度适用于集团本部及集团各下属公司（含集团全资子公司、投股子公司，以及其他实际由集团控制经营及财务的企业，以下统称“下属公司”。）
第二章 预算管理职责
2.1 集团本部各部门预算管理职责
2.1.1 集团本部各部门总经理对本部门的预算工作全面负责。
2.2.2 集团财务管理中心具体负责全集团预算的组织编制、审查、汇总、
上报等工作，并对预算的实际执行情况进行跟踪和监督，定期对预算与实际执行的差异进行总结和分析。
2.2.3 集团本部各部门、各下属公司应在集团财务管理中心的指导和监督
下，认真组织本部门、本下属公司预算的编制和执行，并按集团财务管理中心的要求及时提报相关资料。
2.2 下属公司预算管理职责
2.2.1 下属公司总经理对本公司的预算工作全面负责。
2.2.2 下属公司财务部具体负责本公司预算的组织编制、审查、汇总、上
报等工作，并对预算的实际执行情况进行跟踪和监督，定期对预算与实际执行的差异进行总结和分析。
2.2.3 下属公司其他部门应在本公司财务部的指导和监督下，认真组织本
部门预算的编制和执行，并按下属公司财务部的要求及时提报相关资料。
2.3 项目建设期内项目部预算管理职责
2.3.1 各项目部经理对本项目部的预算工作全面负责。
2.3.2 项目建设期内项目部的预算应归集于所在项目公司，并由所在项目
公司财务部具体负责预算的组织编制、审查、汇总、上报等工作。所在项目公司财务部应对项目部预算的实际执行情况进行跟踪和监督，定期对预算与实际执行的差异进行总结和分析。
2.3.3 项目部应在所在项目公司财务部的指导和监督下，认真组织本部门
预算的编制和执行，并按所在项目公司财务部的要求及时提报相关资料。
第三章 预算的内容
资金预算以现金收支为基础，包括现金收入和现金支出预算。
3.1 现金收入预算
3.1.1 集团本部现金收入主要包括：技术使用费收入、技术服务费收入、
总包费收入、贸易收入、内部往来收入等。
3.1.2 下属公司运营期现金收入主要包括：垃圾处理费补贴收入、电费收
入、退税收入、内部往来收入、存款利息收入等。
3.1.3项目建设期现金收入主要包括：银行贷款收入、试运行收入等。
3.2 现金支出预算
3.2.1 集团本部现金支出主要包括：管理费用支出、财务费用支出、内部
往来支出等
3.2.2 下属公司运营期现金支出主要包括：原材料等采购支出、设备维护
支出、人力薪资支出、税金支出、办公费等管理费用支出、利息支出、归还银行借款支出、内部资金往来支出等。
3.2.3 项目建设期现金支出主要包括：开办费支出、设备采购支出、土建
施工支出、技术使用费支出、技术服务费支出、总包费支出、差旅费等费用支出等。
第四章 预算的编制
4.1 集团本部各部门预算的编制
4.1.1 集团本部各部门首先应根据年度部门工作计划，参照附件1-6的格
式，分表列示应由本部和各下属公司分别承担的各项费用预算。其中：应由本部承担的费用预算表交集团财务管理中心，应由各下属公司承担的费用预算表交各下属公司财务部。
4.1.2 集团采购部除编制本部门费用预算外，应再根据年度各在建项目的
建设计划，会同该在建项目的项目部，按附件9的格式分表列示各在建项目的设备采购预算、土建施工预算和设备安装预算等工程支出预算，交各在建项目的下属公司财务部。
4.1.3 集团人力资源部除编制本部门费用预算外，应再根据年度集团本部
和各下属公司的人力计划，按附件10的格式分表列示应由集团本部和各下属公司分别承担的人力成本支出（含工薪、奖金、社保及福利等）。其中：应由集团本部承担的费用预算表交集团财务管理中心，应由各下属公司承担的费用预算表交各下属公司财务部。
4.1.4 集团财务管理中心除编制本部门费用预算外，应再根据集团年度经
营计划，编制集团的现金收入预算。
4.2 下属公司预算的编制
4.2.1 下属公司各部门应根据年度部门工作计划，参照附件8的格式编制
各部门的费用预算，交下属公司财务部汇总。
4.2.2 集团本部各部门编制的应由各下属公司承担的费用预算表、人力成
本预算表及工程支出预算表等，也应交各下属公司财务部汇总。
4.2.3 下属公司财务部除编制本部门费用预算外，应再根据本公司的年度
经营计划和贷款偿还计划，编制本公司的现金收入预算、贷款偿还预算和贷款利息预算。
4.3 项目建设期内项目部预算
4.3.1 项目建设期内项目部应根据年度部门工作计划，按附件7的格式编
制本部门的费用预算，并归集到所在下属公司的费用预算中。
4.3.1 项目部除编制本部门费用预算外，应配合集团采购部编制本项目的
工程支出预算。
第五章 预算的汇总
5.1 下属公司预算的汇总
5.1.1 下属公司财务部应通知并督促下属公司各部门、项目部、集团各职
能部门及时编制应由本公司承担的费用预算，审查并取得相关责任人签署后，汇总编制本公司的费用预算。
5.1.2 下属公司财务部应通知并督促集团采购部编制本公司的工程支出
预算，通知并督促集团人力资源部编制本公司的人力成本预算。
5.1.3 下属公司财务部将上述费用预算、工程支出预算和人力成本预算，
连同现金收入预算、贷款偿还预算和贷款利息预算汇总，试算资金平衡，并初步作出内部资金往来计划（应备注说明），编制成下属公司资金预算。
5.2 集团预算的汇总
5.1.1 集团财务管理中心应通知并督促集团本部各部门及时编制由集团
本部承担的费用预算，审查并取得相关责任人签署后，汇总编制集团本部的费用预算。
5.1.2 集团财务管理中心将上述费用预算和人力成本预算，连同现金收入
预算汇总，试算资金平衡，并初步作出内部资金往来计划（应备注说明），编制成集团本部资金预算。
5.1.3 集团财务管理中心汇总各下属公司的资金预算及集团本部的资金
预算，试算资金平衡，并最终作出内部资金往来计划（应备注说明），编制成全集团的资金预算，
第六章 年度预算的上报、审批及调整
6.1 年度预算上报与审批的程序
6.1.1 集团本部各部门总经理、下属公司总经理、项目部经理为资金预算
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