资产管理制度

篇一：资产管理制度

资产管理制度

一、固定资产管理

（一）固定资产管理原则

为有效管理固定资产，维护国家财产安全，保护设施设备完好，充分发挥其使用效益，对固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。

（二）固定资产登记

1 ．新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字，根据其决算验收单价值，及时记入固定资产账目。

2 ．购入固定资产后，经办人到财务部经固定资产管理员验货后，办理固定资产入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份）。固定资产卡片填写内容：固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。

3 ．出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定资产明细账、总账。

4 ．财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两份），一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定资产条形

码交使用部门验货粘贴。

5 ．各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。

6 ．遇有固定资产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。

7 ．遇有固定资产管理人员调整或退休，财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续。 8 ．收到固定资产捐赠，由接收部门填写《 接收捐赠资产登记表》 两份，1 份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库，1 份交财务部计入固定资产账。

9 ．固定资产管理的牵制：各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。

（三）固定资产的保管

1 ．各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见，确保国家财产的安全使用效益。

2 ．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理，定期维修保养。

3 ．固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能，尽职尽责。固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。

（四）固定资产清查盘点

1 ．财务部不定期抽查使用部门的固定资产，使用部门的固定资产账、

物卡相符。

2 ．每年对固定资产进行一次全面清查盘点。各职能或业务部门的固定资产管理员负责配合财务部对固定资产的盘点核对，确保固定资产有账、有物、有卡，账卡物三相符。

3 ．清查完毕后，对清查结果进行总结，对盘亏提出处理意见报办公会审批；对管理中的不足，提出改进建议。

（五）固定资产出租出借

1 ．房屋、土地、机动车辆和大型设备的出租出借，应经院长办公会批准。其中：土地出租出借要报经上级主管领导批准。

2 ．出租出借固定资产应签订租赁协议，明确租赁责任，确保国家财产安全。租赁协议生效后应指派专人负责监督租赁人对固定资产的使用情况，发现违约或有损国家财产的行为应及时报告或终止租赁合同，收回固定资产。

3 ．租赁收入由财务部统一核算收缴，及时入账，不得另设小金库。

（六）固定资产的处置

1 ．资产处置包括资产的调拨、捐赠、报废。

2 ．各类资产的处置须经使用部门提出申请，理由要充分，由固定资产管理部门负责技术鉴定并提出处理意见，经单位领导审批后，财务部门办理相关手续，按照要求上报，待批准后办理相关手续，资产处置收益上缴财政专户。

3 ；对外捐赠固定资产应经过主管院长和院长的批准，由部门固定资产保管员和部门领导、财务部固定资产管理员和领导共同与被捐赠单

位办理相关手续，手续齐备并获得批准后交财务部办理卡片、账目注销手续。

（七）固定资产档案管理

1 ．财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月末科室核对固定资产总额。

2 ．财务部按照类别保管固定资产卡片；各部门保管自己部门的卡片。财务部定期和各部门核对账卡物。

二、流动资产管理规定

（一）现金管理

财务部依据国务院颁发的《 现金管理暂行条例》 要求并结合实际，为进一步加强现金管理，确保现金安全，现金管理应遵守下列规定： 1 ．接受开户银行对现金收支的监督和管理。

2 ．实行钱账分管制度，由出纳专门负责现金的收付工作并登记现金日记账。出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务的登记工作，不得兼任稽核和档案保管工作。

3 ．严格遵守现金使用范围，具体范围包括：职工工资、各种补贴、津贴、夜班费等；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；收购农副产品和其他物资的价款；出差人员随身携带的差旅费；结算起点1000 元以下的零星开支；银行确定需要支付现金的其他支出等。

4 ．严格现金收付手续。根据合法的原始单据逐笔记载，按顺序排号，

账目要日清日结并做到账实相符。不得以借据抵现金入账，不得以“白条”抵顶现金，更不能任意挪用现金，不准套取现金，不准公款私存，不准保留账外款，不得坐支现金。

5 ．严格执行开户银行核定的库存现金限额，每个账户现金库存不能超过500 元。

6 ．对人民币要认真辨认，收到假币，经办人要负赔偿责任。

（二）银行存款的管理

1 ．银行存款管理原则和要求

( l ）根据《 支付结算办法》 的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送存银行，通过银行办理转账结算，接受银行的监督，保证结算业务的正常进行。

( 2 ）加强银行结算账户的管理。由财务部统一在银行开户，避免多头开户，单位的资金不得以个人名义在银行开户，不准出租出借银行账号。

( 3 ）单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。

( 4 ）按照银行及安全部门规定，支票、密码、印鉴应分人保管，分别存放在不同地方。

( 5 ）银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人应及时核对，如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账款的，应当编制银行余额调节表。会计主管人员要不定期的进行抽查并有记录。

篇二：资产管理制度

资产管理制度

1.0 总则

为了贯彻执行公司勤俭节约的经营方针，规范公司内部资产管理，维护公司资产的安全和完整，加强公司现有资产的科学管理及合理使用，防止积压浪费，提高公司现有资产的使用效率，根据公司实际情况，特制定本办法。 1.1 适用范围

1.1.1 本制度的责任部门【行政人事部】负责对本制度进行监督落实执行、意见收集、

修订更新、培训和解释工作。

1.1.2 本制度的知晓对象是北京中咨恒通工程咨询有限公司的所有部门、所有岗位。 1.2相关解释

我公司按现行会计准则并结合公司实际情况，将资产分为三大类，即：固定资产、低值易耗品、实物资产。

2.0资产的管理原则

2.1资产的管理，实行统一领导、分工管理、责任归口到人的原则。公司行政人事部

为固定资产的统一管理、购买部门，财务部负责管理的监督工作。 2.2 资产登记采用编码管理的方式。

2.3 资产日常核算和折旧处理按照公司财务制度规定执行。 2.4 资产的价值管理与实物管理配套一致。

2.5在准确进行固定资产总分类账价值核算的同时，进行实物管理，对实物增加、减少必须设账建单，销账销单，确保账、实（标签）、单三者相符。 2.6账务分管、内部监控

经管账务部门不得监管实物，管理实物部门不得经管账务。

3.0资产管理的分工和职责

3.1财务部负责价值管理，确保固定资产价值的真实完整。具体负责核算固定资产的增减账务处理；按会计制度设置的相应账户进行核算管理；按月计提固定资产折旧。

3.2行政人事部负责固定资产实物管理，确保固定资产的安全完整，具体办理固定资

产购置、调拨、租入、租出、报废、转出等相关手续，组织固定资产的清查盘点，组织固定资产情况的稽核内审，办理固定资产登记建单与维护修理；办理在建工程等与固定资产相关事项的财务手续。

3.3各区域公司设专门的资产管理员负责本区域的固定资产申购、调拨、变更等日常

统计工作，并协助行政人事部、财务部做好每年的盘点工作；

3.4使用部门负责固定资产的日常保管、养护工作，防止丢失、损坏。 3.5 资产管理相关岗位具体职责 3.5.1行政人事部资产管理员

? 公司年度资产计划的汇总上报，计划外资产的追加手续办理，进行资产计划的

实施工作，负责新增资产的现场拍照、贴码、登记工作； ? 资产台帐的管理，定时准确对资产变动情况进行入帐调整变更； ? 资产新增、调配、报废、维修、交接、借用工作的办理或协调； ? 承担资产管理监督、检查职责，定期进行资产盘点工作； 3.5.2各区域资产协管员

? 配合行政部资产管理员的工作，建立资产台帐； ? 部门资产的申请、交接、异动的手续办理；

? 每月底最后一天，将当月新增资产与行政部资产管理员进行核对； ? 完成部门公用资产的维护、管理工作。 3.5.3资产使用人

? 作为资产的使用人，有责任保证资产的完整性，未经允许不准私自拆装、扩配，不准转借他人使用，不准将资产带出办公区使用，否则将按人事制度给予处罚； ? 使用人调整部门时经行政部资产管理员同意后方可将个人办公用品及资产带到新的部门，避免重复领用；

? 对资产使用中出现的问题应及时向行政人事部资产管理员反应进行解决。

4.0资产管理办法

4.1资产购置

4.1.1资产配备应当从实际需要出发，从严控制、勤俭节约、合理分配，可调配使用的原则上不重新购置。

4.1.2有形资产购置，应当按下列程序报批。

4.2资产使用管理

4.2.1领用资产需使用人填写《资产领用单》经部门经理签字确认后报行政人事部资

产管理岗，资产管理员进行调配。

4.2.2公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产。

4.2.3员工离职时须将领用的全部资产交回公司，由行政人员按资产帐明细清点，有

短缺者按价赔偿，行政人事部应及时协调财务部进行帐务处理。 4.2.4低值易耗品建立《低值易耗品购、领明细台账》。 4.3资产异动

4.3.1当公司部分资产发生异动，包括调拨、转让、出库、退库等情况时，需按以下

程序执行：

? 申请部门填写《资产异动申请表》，包括资产编码、名称、单价、数量等详细资

料。

? 在项目一栏内选择异动类型，变动之前之后双方资产兼职管理员，部门负责人、

签字确认后，转交行政人事部资产管理审核，后交主管领导审批后方可执行。 ? 资产实物异动位置确认后，资产管理部门再依据审批后的《资产异动表》，更新

资产总清单，精确把握资产动向。《资产异动表》原件由财务与行政人事部分别保存原件与复印件。

? 资产在搬动过程中，对于部分易损坏资产，必须做好保护，若出现问题，经办

部门负全责，需承担相应的损失。

4.3.2资产暂借，可填写《资产(公司器材)借用登记表》，不做帐务处理，但一周内必

须归还。

4.4资产的维修与网络设备升级：

4.4.1资产须维修或设备升级时，须填写《资产维修（升级）申请单》部门经理签字

后交由行政人事部处理。

4.4.2行政人事部门接到申请单后，及时联系售后服务商；若该固定资产使用年限已

久，需先查询固定资产帐，确定其维修价值，金额5000元以下的，须公司综合主管副总审定；金额在5000元以上的，须公司总经理审定，后方可维修。

4.4.3维修后行政人事部应将《固定资产维修（升级）申请单》原件交财务部；并更

新《固定资产领用单》；财务部每月更新其固定资产模块。

4.5 资产的处置：

4.5.1公司资产处置，是指公司资产产权的转移及核销。包括各类资产的无偿转让、

报废、 出售等。公司需处置的资产范围包括：闲置有形资产；经过专业人员检测，确需报废、淘汰的有形资产；盘亏、呆账及非正常损失的有形资产；已

篇三：公司资产管理制度

公司资产管理制度

一 资产的分类

公司资产主要包括固定资产、存货、无形资产等；

1、固定资产是指使用年限一年以上的施工设备、生产设备、运输设备及其他使用年限超过二年，单价在人民币2，000元以上的办公设备、电子设备等；

2、存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等；

3、无形资产是指公司所使用的建筑设计软件和财务报税软件等。

二 资产的购置、验收、领用、保管

（一） 固定资产、非生产用低值易耗品的购置、验收、领用、管理

1、购置、验收、领用

1.1 由于生产经营、研发和办公需要，各部门购置固定资产、无形资产、非生产用低值易耗品必须提前向总经办提出申请，报经总经理批准后，由总经办统一负责购置；

2.2 资产购置后，由总经办相关管理人员验收并办理相关入库手续后，通知使用部门并办理领用手续；

2、管理

2.1公司资产实行归口管理的原则，根据资产的类别、使用情况确定分工管理如下：

2.2总经办和财务部作为资产的主要管理部门。财务部主要负责公司固定资产账的记录，并在入账的同时，应同时登记“资产管理卡片”，逐项目填列，并请总经办指定的验收人、保管人签字，由财务部门存档保管。总经办主要负责公司资产入库后的验收、保管和日常的维护。

2.3公司资产在出库前由总经办负责管理，领用出库后由使用部门负责维护和管理。

2.4总经办具体负责公司运输工具维护和使用管理。

3、总经办设备管理专员的职责

3.1随时掌握固定资产的使用状况。

3.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三项相符。

3.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

3.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

3.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

4、使用部门职责

4.1生产设备由使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，对每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

4.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

4.3 办公设备由具体使用人负责管理和使用。

4.4 固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

5、调拨与转移

5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理的书面批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。

5.2公司对外的设备借用和转移实行有偿借用和调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

6、清查、盘点

6.1为了保护固定资产的安全与完整，公司各部门必须对资产进行定期清查、盘点。

6.2由总经办和财务部组织专人，定期（季、半年、年度）对公司资产进行盘点，并与资产账进行核对， 以掌握固定资产的实有

数量，查明有无丢失、 毁损或未列入账的资产，做到账、卡、物三项相符。在清查时发现资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。如人为原因造成公司资产的毁损和盘亏，要追究有关人员责任，并视情节给予必要的经济处罚。

（二） 存货的购置、验收、领用、保管

1、存货的购置

存货的购置参照《公司物资采购管理制度》执行。

2、存货的验收、入库

存货购进时应办理验收入库手续，验收入库由制造部、项目部人员、总经办库管人员、财务部人员共同进行。

2.1核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。

2.2观察包装是否完好。

2.3清点实物数量、完成质量检测，发现数量不符或质量检测不达标的实物，应及时与客户联系处理。

2.4填制“入库单”，及时记录实物账卡。

3、存货的仓储管理

3.1存货入库后应配备专职或兼职的保管人员；

3.2存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求；

3.3存货仓库应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐；

3.4存货仓库应配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。

3.5定期（按月、季、年）核对存货账、物，发现不符，及时上报处理。

4、存货的领用、出库

4.1根据项目进度和业务需要领用存货时，领货人必须填制“出库单”,并经所在部门负责人批准,出库单应填写完整（如数量、单价、金额），相关人员确认签字后，办理存货出库手续；禁止以白条抵库。

4.2填写后的出库单空白行应盖“以下空白”章，或划线。

4.3存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。

5、存货的现场管理

5.1项目施工现场应配备专职或兼职的保管人员；

5.2现场保管人员应对进场的存货进行数量清点和质量检测，并建立现场存货统计台账，确保进场存货账物相符、质量达标。

5.3现场保管人员应控制现场库存，建立现场库存的领用台账，项目完毕,相应台账应在公司归档.做到即满足施工进度，又不造成长期积压。

6、存货的清查、盘点

6.1为了保护公司存货的安全与完整，公司相关部门必须对资产进行定期清查、盘点。

6.2由制造部、项目部和财务部组织专人，定期（季、半年、年度）对公司存货进行盘点，并与存货账进行核对， 以掌握存货的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入账的存货，做到账、实相符。

《资产管理制度》由：免费论文网互联网用户整理提供；
链接地址：http://www.csmayi.cn/meiwen/30367.html
转载请保留,谢谢!

• 上一篇：预算业务管理相关制度
• 下一篇：按规章制度办事