篇一：医院内部控制的重点和难点
医院内部控制的重点和难点
内部控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全 、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度是以单位经营活动为主体，由单位各种经营管理规章制度、岗位责任制度、管理报告制度、内部审计制度、电子监控制度等组成的一套完整的管理机制。一个医院经营管理状况的好坏,与医院内部控制制度是否完善、严密有着很大的关系。但实际工作中，医院内部控制往往流于形式，制度定了一大堆，实际起不了作用。因此，医院内部控制应抓住重点，注重实际效益，为医院的发展起到其应起的作用。
一 、收支实行全面预算管理
利用预算对医院内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调组织的各种医疗活动，完成既定的医疗目标，称为医院全面预算管理。全面预算管理是为达到医院既定的目标，对院内各项业务编制详细的预算计划，内容涵盖医院经营活动的全过程。预算确定后由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系，内部审计部门等负责监督预算的执行。在预算管理控制中，将预算执行的绩效考评结果，列入各职能部门负责人目标管理的内容，强化各职能部门负责人对经济管理的责任意识，强化预算约束。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算的支出。定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的严格执行。
二 、重大经济事项集体决策
医院的重大经济事项，涉及到医院的长期发展规划，重大经济事项的决策正确与否，关系到医院的建设发展，如果决策失误将造成不可挽回的经济损失。医院的重大经济事项包括工资资金分配制度、基建工程立项决策、房屋建筑大修改造 、 医疗大型设备购置 、 重大对外投资等 。 应在充分调查研究的基础上提出方案，必要时应提出两个以上可供比较的方案 。 方案提出后，要广泛征求各方面的意见，组织有关人员进行科学分析论证，做
出风险评估 。 医院重大经济事项，应当实行集体决策，任何领导和个人都无权单独决策 。 在集体决策前，分管院领导及业务主管部门，必须向医院办公会议提交该项目详细的可行性科研论证报告 。 决策时，召开医院办公会议，进行集体讨论研究，集体决策 。 会议应有专人记录，决定事项应编发会议纪要 。医院办公会议最后形成的决议，应书面通知有关业务主管部门贯彻执行 。 医院重大经济事项决策应建立责任追究制度，院长负主要责任，其他与会参与决策的领导人负次要责任，参加会议持反对意见人员不承担责任 。 医院重大经济事项集体决策制度，由医院纪委和医院上级管理部门监督执行 。
三 、主要采购环节严格控制
医院主要采购项目有工程项目的采购 、 医疗设备的采购 、 药品的采购 、 医用耗材的采购 、 大型设备维修及配件的采购等 。按规定应纳入政府采购目录的，要严格按政府采购程序进行操作 。 这里所指主要采购环节严格控制，是指未纳入政府采购目录，允许医院自行采购部分的采购项目如何进行控制 。 其中大批量日常使用的医用物资的采购环节控制是重点，如一次性卫生材料 、 医用化验试剂 、 放射检查用胶片 、 骨科植入钢板 、 心脏植入材料等等 。 以上采购项目应建立院内公开招标采购制度，定期进行公开招标采购 。 从实践看，招标的组织要由分管副院长负责 、 相关职能科长实施 、 物资使用部门参加 、 内部审计部门监督 。 招标的公开程度要尽量广 、 参加投标的合格供应商要尽量多 、 中标结果上墙公开 、 中标后供货有效期限不能太长，最长不能超过一年 。 对于零星的日常采购，应事后安排定期或不定期检查，对采购价格的合理性进行评估 。
四 、高值医用耗材全程追踪
常用的高值医用耗材主要分骨科植入钢板类 、 心脏介入
类 、 人工关节类 、 外周血管介入类 、 眼科植入类 、 手术麻醉材料类等 。 医院实际工作中，医用高值耗材的采购依据往往是使用科室定期提交采购计划，写明品名及对应的数量，采购部门只要按照临床的要求备货即可，科室在规定时间内将耗材从设备科库房领出，耗材的费用列入领用 科室的消耗成本，院方定期给供应商支付货款，采购部门的工作也就告一段落，具体保管工作通常由使用科室全权负责 。 但这种模式存在着很多问题，
一旦产品出现质量问题，就会造成被动局面 。 另外，使用科室作为二级库房，是高值耗材的直接保管点，但如遇突发性事件或 其他原因，会给管理带来混乱，如术前准备的耗材而术中却未 使用 、 莫名遗失 、 出诊借用不及时登账等，直接造成医院或科室的经济损失 。 目前，医院已经开始用计算机软件来管理耗材入库 、 出库，高值医用耗材的全程追踪同样需要一套管理信息系统，能够实时查询高值医用耗材的具体使用情况，包括产品名称规格 、 批号 、 费用 、 使用日期 、 病人病案号等，这些信息就是一套完整的高值医用耗材的使用档案，只要是从设备科库房领出的高值耗材，就势必会有一个档案 。 程序中可以根据病人的病案号或者产品唯一标识码进行查询，这标识码记载着产品的详细信息 。 高值医用耗材使用档案的建立，将使用情况随时在一定范围内处于公开状态下，确保所采购的每一件高值医用耗材真正用于病人 。 当发生医疗纠纷时，也有据可寻 。 由于耗材使用量一直处于动态中 ，对这些耗材的成本核算也是能达到一定准确度的 。 这种管理模式顺应最近行内新近提出的 “零库存 ”或“器材超市 ”等管理理念，运用计算机软件的可靠性，将采购部门的供应工作与临床科室的使用工作紧密结合，让医院的每一件高值耗材处于严密监控中，随时可以查询 。
五 、建立成本效益核算体系
医院要建立以成本效益为基础的核算体系，提高资产使用率及安全性，降低物资消耗水平 。 资产管理制度的不健全，影响成本效益核算的准确性和真实性，更直接影响到管理者决策的正确与否 。 要提高成本效益核算的质量，就必须重视内部的财务管理 。 进行资产清查，规范和加强医院物资管理，特别是加强对药品 、 医疗设备 、 卫生材料 、 低值易耗品的管理，按照财务管理制度和企业会计准则的要求建立和完善医院实物会计制度和控制制度，对资产实行全过程 、 封闭的管理，做到物尽其用，减少积压和浪费，也是降低物资消耗成本和控制支出的根本途径，为成本效益核算的运行提供良好的基础 。 增强成本意识，建立科学的成本核算管理体系，全面降低运营成本，提高医院经济效益 。 建立一套适合医院的科学的成本核算体系，根据核算单位的特点采用不同成本核算与管理方法，如对临床 、 医技科室采用完全成本法，对行政部门和职能处室采用责任成本管理，通过事前 、
事中 、 事后的对各部门经济活动进行调节和控制，及时发现差异与调整，公正地评价各部门经营业绩，并给予科室一定的建议，如科室成本管理存在的主要问题与改进的方法，有利于科室降低消耗和医院整体经济效益的提高 。 正确处理好成本核算与绩效分配的关系，将分配制度改革与成本核算相结合，是控制成本最有效的途径 。 科学的成本效益核算体系是绩效分配的前提，而公平 、 合理的绩效分配是在此基础上的延伸与扩展，让技术 、 风险 、 效益 、 劳动强度 、 管理等要素共同参与分配 。 总之，只有不断地探讨和完善科学成本效益核算体系，处理好成本核算与分配的关系，将效益与分配有机的结合起来，据以实现由外延型向集约型模式的转变，提高医院的核心竞争力 。
六 、加强内部审计规范管理
医院领导对内 部审计工作的重视程度，是加强和改善内审工作的基础 。 如果一个单位的审计工作没有领导的支持，是根本开展不起来的 。 因此，医院内部审计工作开展的好坏，作用发挥是否充分，领导的重视程度是关键 。 审计质量是审计工作的生命线，为了做好的内部审计工作，医院建立一支高素质 、 专业化的内审队伍 。 医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作 的组织保证，设立 、 合理的内部审计机构，是实现内部审计职能的重要保证 。 如果没有健全的内部审计机构，完善的内部监督约束机制，在多数情况下都会出现财务管理混乱 、 跑冒滴漏 、 腐败行为滋生的现象 。 因此，医院应按上级部门的要求，在本单位主要负责人直接领导下，建立同本单位其他各职能科室相平等的 、 独立的内部审计机构，明确内审机构的地位，对内部审计机构的人员配备实行专职化，并且保持其稳定性，充分发挥内部审计的监督 、 评价 、 管理等职能，使内部审计机构成为医院管理所必不可少的一个机构 。 法规是审计人员的依据，完善内部审计机制，按照国家审计的有关规定，制定内审人员的岗位责任制 、 审计工作计划，审计工作程序等相关的 、 可供操作的内审制度，使医院内部审计工作有章可循 、 有法可依，走上规范化 、 制度化的轨道 。 同时，制定内部审计职业准则和道德规范，规范内部审计人员的行为 ，明确内部审计的职能和权限，在审计部门内部建立严格的考核制度，并依据工作业绩和工作标准，对审计工作质量执行量化考核，从制度上保证医院内部审计
工作的顺利开展 。 随着主义市场经济体制的建立与完善，单位对内部审计的要求不断提高，医院内部审计已不能只停留在监督的角色上，而扩大自身的审计范围 ，发挥内部审计对医院经济工作的综合监督职能，并向效益管理延伸 。 应该强调的是，审计不是最终目的，它只是一种手段，内部审计工作的最终目的应该是帮助和促进医院各职能部门提高其经营管理水平与效率，实现 监督与服务并举 。 要把内部审计寓于服务之中 ，寓于医院管理 的各个环节，以提高经济效益作为工作的出发点和立足点，结 合行业特点，不断拓宽内审领域，使内部审计通过审计监督服 务于医院的改革，改善和拓展医院的生存与发展空间 。 综上所述，收支实行全面预算管理 、 重大经济事项集体决 策 、 主要采购环节严格控制 、 高值医用耗材全程追踪 、 建立成本效益核算体系 、 加强内部审计规范管理等是医院内部控制的重点 。 医院内部控制虽然是一个比较庞大复杂的系统工程，但只要我们明确目的，化繁为简，抓住重点，就能使医院内部控制制度的设计与实施水平实质性地上一个台阶 。
篇二：医院内部结构管理工作计划
2010年医院将进一步落实科学发展观，认真学习宣传、贯彻党的十七大精神和新医改政策，紧紧围绕“以病人为中心，以质量为核心，为患者提供安全、温馨的就医环境”的活动主题，提高医疗质量，强化医疗服务，使医院再上新水平、再登新台阶，主要从以下几个方面做起：1、进一步解放思想，深化改革，加快医院发展步伐。认真组织学习、贯彻党的十七大会议精神，与本院的实际结合起来，主动寻求医院发展的新思路、新途经。深挖潜力，主动创造机遇。要大力弘扬艰苦奋斗的优良传统，树立勤俭办院的思想意识。2、进一步强化管理、理顺机制，深化医院改革。我们将继续加强制度建设，加大人事分配制度改革，进一步完善规章制度，完善激励机制。要建立现代营销理念，不断扩大市场占有额，不断畅通服务流程，搞好医疗服务，最终实现让病人满意这一根本。3、进一步加强重点专科建设，拓展业务范围，打造特色专科。医院要生存、要发展，要在竞争日益激烈的医疗市场中立于不败之地，必须不断拓展医疗业务范围。医疗业务范围的拓展，离不开特色专科和重点专科建设。我们下一步的重点项目依然放在专科建设和专科特色建设上面，用特色专科去拓宽市场，用特色专科去服务患者。加大特色专科规模建设，力争使其成为Xx乃至鄂西北的品牌。4、进一步加强内涵建设，重视人才培养，提高核心竞争力。“人是生产力中最有决定意义的力量”。医院通过近几年的引进和培养，已经拥有一批专业人才队伍，但是，面对激烈的市场竞争，人才竞争更为突出。我们的人才队伍还不够强大。未来的时间里，我们将把培养重点从个别学科带头人，转移到优秀中青年骨干；对内增加凝聚力，对外增强吸引力，加大人才培养力度。院内培训班的内容要更加丰富更加具有实践操作性，多方位多途径促进技术人员专业水平的提高。5、进一步抓好医疗质量，确保医疗安全，完善医疗服务体系。“医疗质量、医疗安全、医疗服务体系”是任何时候都不可忽视的系统工程。2009年，我们将把强调“医疗质量”、确保“医疗安全”、完善“服务体系”作为医院头等大事来抓，通过制度建设、人员素质建设等措施，着力抓好此项系统工程，使医院成为襄城区名副其实的“医疗质量高、社会评价好”的“龙头医院”。6、进一步加强整体队伍建设，全面提高员工综合素质。医院要发展，队伍是关键。以强化医德提高技能为着力点，医院将继续突出“以人为本”的原则，大力加强整体队伍建设，通过培训、学习、考试、考核，以及激励机制等方法，全面提高员工的综合素质。从细小处下功夫，在细微处见精神，为病人提供全程全方位的优质服务。打造一支精神面貌好、工作能力强、能够适应时代发展的员工队伍。7、进一步加快信息化建设进程，实现管理科学化、现代化。采用信息化的方式进行全局管理并使其成为医院重要的基础设施之一，是医院的必然选择。是医院参与竞争和经营管理战略的重要工具和手段。因此，加快信息化建设时不我待。信息化建设要以满足需要为标准，构建医院信息化系统，使之成为管理科学化、现代化管理的一个重要手段，成为患者与社会沟通的交流平台。
篇三：2015医院内部审计工作计划范文
2015医院内部审计工作计划范文
这是一篇2015医院内部审计工作计划范文，文章从医院内部卫生系统审计、内部审计机构、业务指导等七大方面内容进行阐述，体现了医院审计工作的全面化、规范化、条理化。下面让我们一起来看看吧！
第一章 内部卫生系统审计
第一条
为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。
第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第二章 内部审计机构和审计人员
第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条
内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等
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