篇一：行长离任审计报告
索引号：en
一、标准审计报告的参考格式离任经济责任审计报告s公司：
我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月31日、××年12月31日的资
产负债表以及相对应的损益表进行审计（我们接受委托对××公司××经理自××年××月
××日至××年××月××日任职期间截止××年××月××日的财务状况及任职期间各年
度的经营成果进行审计，贵公司的责任是????，我们的责任是????）
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是s公司管理层的责任。这
种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计
估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，
计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、企业概况
四、审计情况
××经理任职期间的财务状况及经营情况（内部控制制度情况）如下： （一） 财务状
况
××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元，负债总额××元， 1所有者权益××元。比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增
长率××%；负债总额××元增长（减少）了××元，增长率××%；所有者权益总额××元
增长了××元，增长率××%。
1、 货币资金：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月
××
日结余额××元增长（减少）了××元。
（1） 现金
（2） 银行存款：截止离任时结余额××元、××户，提供了银行对帐单余额调节后相
符（要
关注大额未达账项情况）比接任时××元增加（减少）了××元
2、 应收账款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月
××
日结余额××元增长（减少）了××元。 根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款可实现程度为××%至××%。 账龄分析：主要客户：
3、 存货（原材料、在产品、产成品等可分述）：截止离任时××年××月××日结余额
××元，
比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。 经盘点账实相符或
经抽查发现
4、 固定资产（原值、累计折旧、净值分述）：截止离任时××年××月××日结余额×
×元，
比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。经实际抽
盘固定资产账实相符或经抽查发现 2
5、 长期投资：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月
××
日结余额××元增长（减少）了××元。 描述被投资方的现状
6、短期借款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月×
×日结余额××元增长（减少）了××元。描述借款情况
其他科目均按上述方法叙述
（二）、经营成果 任职期间各年度经营成果 分别叙述增减变化的主要原因 管理费用、经营费用明细表： 3
（三）、内部控制制度
根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。 （四）、其他事项 是否有对外担保及或有事项。 五、审计意见我们认为，s公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在
所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金
流量。（根据审计情况可出具不同形式的审计报告） 如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见，
但需要增加：
1、 存在主要问题
2、 是否存在违纪违规的现象附件：各年度资产负债表、利润表 ××会计师事务所中国注册
会计师：×××
（盖章）（签名并盖章） 中国注册会计师： （签名并盖章） 中国××市 二○×八年×月×日
4
篇二：离任审计报告范文 关于xxx农村信用合作
联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农
村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计
工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25
日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的
工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对
象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了
xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的
真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至
2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至
2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并
将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况
报告如下： 审计对象的基本情况及审计范围xxx同志的基本情况
xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师， 2001年7月至今任xxx
农村信用联社理事长。
xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职
工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额
5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不
良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各
项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23
万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，
固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万
元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：
储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20101万元，比
2001年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良贷款余额
912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；
其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下 降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7
月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比
2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048
万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入
572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费
用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。 审计范围
本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作
进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计年度报表、
会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅
了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检
查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。 审计的总体评价
xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信
用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环
境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足
的发展，取得了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有
弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，
实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自
觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完
善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，
严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理
过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方面
xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、
盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和
落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信
贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域
经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。
1、支农力度逐年增大全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥
信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月
末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效 的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx
农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。
2、不良贷款绝对额显著下降xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001年7
月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。针对这一情况，该同志主持
制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实
施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显
著。截止2008年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难
以收回“双呆贷款”300多万元。截止2008年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001
年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19个百分点。
二、存款方面
增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全
县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储
等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行
业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作
新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服
务，实现全辖7个营篇三：离任审计报告 北京中天呈会计师事务所
beijing zhong tian cheng certified public accountants 关于对北京*****发展有限责任公司 原总经理*****同志离任经济责任的审计报告 中天呈审字[20012]第6008-1号北京*****投资发展有限责任公司: 我们接受贵公司委托，于2012年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司(以下
简称*****)原总经理*****同志2009年1月1日至2011年12月31日任职期间（以下简称任
职期间）所应承担的经济责任进行了审计。审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由
*****负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法
规、规章制度规定进行的。在审计过程中，我们结合*****的实际情况，实施了包括抽查会计
记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
（一）所在单位的基本情况北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方
根据《中华人民共和国公司法》的规定，于2003年3月4日共同出资成立，于2009年7月
30日变更为北京 xx程有限公司三方共同出资。2005年11月15日，吸收北京 xxxx有限公
司为股东，北京 xxx有限公司更名为北 xx业集团有限公司，于2009年2月变更为北京市
xxx 法人独资。企业法人营业执照号为110111005506619；法定代表人：；注册资本2000万
元；公司住所：北京市xx区*****镇北广阳城村，经营地址：北京市8号；经营范围：投资
管理、房地产开发、销售商品房。*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部门。总经理：*****，目前公司正式职工45人。
（二）*****同志简介及其主要职责*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。曾任北京xx中央休闲购物
区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx
区*****镇镇长助理职务。*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、
优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优
秀企业家等多个奖项和荣誉称号。根据2004年9月12日公司第一次董事会决议，聘请*****为公司总经理，聘期三年。
（三）所在单位财务状况根据*****提供财务报表反映，截止2011年12月31日*****同志离任时，*****总资产
139.28亿元，负债总额为138.97亿元，所有者权益3,090.62万元；2009年1月1日至2011
年12月31日累计实现收入1.58亿元，利润总额3,039.67万元，净利润2,231.84万元。
（四）本次审计工作的组织实施情况 我们于2012年1月4日组成审计组对*****2009年1月1日至2011年12月31日账内
的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。
另外，审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈，以深入了解*****实际情况及问题。
我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。
二、任职期间所在单位主要财务状况 （一）任职期间主要财务指标变动分析2009年1月1日至2011年12月31日任期内（下同），*****账面资产增长1,281,770.46
万元，增长了11.54倍、负债增长1,281,318.47万元，增长了11.82倍，所有者权益增长
451.99万元，增长了17.13%。详细情况如下表所示：金额单位：万元
1、资产状况
截止2011年12月31日，*****账面总资产1,392,814.60万元,比2009年年初数
111,044.14万元增加1,281,770.46万元,增长了1154.29%。增长的主要原因为：任期内土地
一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。各项资产具体情况如下所示： 其中：
（1）货币资金：2011年12月31日账面余额26,628.65万元比2009年年初数32,697.91
万元减少6,069.26万元,减少了18.56%；减少原因为银行存款余额 减少。
（2）其他应收款：2011年12月31日应收账款余额是7,479.69万元,比2009年年初
7,411.28万元增加68.41万元, 增加了0.92%。大额明细如下:
篇二：同志离任审计报告 -
关于公司
同志离任专项审计报告
根据集团董事会的统一安排，内部审计总部组织相关人员于2015年4月13日-17日，赴公司，对公司总经理同志2009年8月至2015年3月任职期间的经营活动和财务状况，进行离任经济责任审计，我们根据国家有关财经法规及集团颁布的相关财务制度和内部管理要求，实施内部审计，并对审计情况发表相关意见。
一、公司的基本情况：
公司现处于未开业的状态，公司所建项目中的基础设施已基本完工，累计完成投资万元。
1、已建成的工程项目有：。
2、在建工程项目有：。
二、同志基本情况：
2009年至今，现任
三、经营公司财务状况(结止2015年3月)：
1、公司总资产万元,其中:银行存款万元,固定资产万元(累计折旧万元),在建工程万元，其他应收款万元（主要是代扣员工个人公积金和预付歇马供电所电费）。
2、公司负债总额万元,主要是其他应付款万元（主要系应付集团公司往来款万元，金垦公司工程款万元），总资产负债率 35%。
3、公司所有者权益总额万元,其中:实收资本 万元,未分配利润红字万元。
4、工程情况：累计工程管理费用万元，其中工资万元、职工福利教育工会经费万元、劳动保护老保险万元、办公费万元、招待费万元、低值易耗品万元、差旅费万元、汽车费万元、租赁费万元、水电费万元、保险费万元、其他万元、劳保万元。
5、经营费用情况：累计经营产生费用万元，其中销售费用万元、管理费用万元（工资万、折旧费万元、董事会费万)，财务费用万元。
四、任职期间存在问题：
1、资产管理存在管理缺陷。
（1）2015年4月13日现金盘点时有万现金，为当天取出，库存现金额度超过现金限额5000元的规定，现金盘点发现比账上多7分钱， 账实不符。
(2）低值易耗品的购买程序不完善，部分采购有部门申购单，部分采购未履行申购，管理口径不一致，不符合财务内控管理要求。
(3）同志已离任，公司为其购买的物品，并未履行必要的交接手续。
2、内部控制存在执行缺陷。
（1）员工工资调整（8名人员转正，每人涨200元；一名人员调薪，涨400元）只有部门领导和总经理签字，未按集团公司制定的《职工薪酬管理制度》向集团公司报批；
（2)物品入库单与出库单不齐全，如
(3)部分报销的发票没有正确开具公司名称或者开具的是个人发票，如
（4）银行开户未按公司《财务管理制度》履行相关的审批程序。
3、财务管理存在问题。
（1）截至2015年3月31日管理人员职工薪酬累计发生362.49万（工资316.49万，五险一金46万），按照审计要求已调整到费用48万，还剩314.49万未调整，通讯费及办公室用品的费用累计发生金额分别为12.9万、12.7万，三者合计金额为340.09万，放在在建工程科目中核算，未按照《财务管理制度》把非资本性支出区分出来放在期间费用。
(2）截至2015年3月31日员工生活费累计发生万，对食堂生活费缺少必要的台账管理。
4、付款审批程序存在明显缺陷。
（1）存在实际支付金额超过审批付款金额的情况，如实付与审批单不一致。
（2）存在审批单上未见审批人签字的情况，如
(3）存在折分付款审批以逃避监管情况，如
5、工程管理存在管理缺陷：
（1）部分零星工程项目没有签定工程施工合同
（2）部分工程施工合同金额超过限额没有经过预算审计，如
（3）部分合同签定不规范：部分合同没有签署时间、没有开工、竣工时间，如
(4）部分工程竣工后，没有及时进行工程结算审计。如
（5）部分合同签定审批单领导签字不规范，如
（6）工程结算金额超过预算金额、合同金额的现象比较普遍，有的超过60%以上。如
五、总体评价：
根据《2014年经营管理目标责任书》各项指标规定，同志2014年任期内部分建设项目未完成。
在同志任职期间，在所有重大方面尚未发现公司及其本人对国家有关财经法规未得到遵循的情况。在任职期间公司内部各项管理制度得到健全和完善，但制度执行上存在缺陷。
六、附件:
1、截至到2015年3月份的资产负债表、累计利润表、2009年-2014年期间费用汇总表、2009年-2015年3月工程管理费用汇总表。
2、同志述职报告。
内部审计总部
二〇一五年四月廿四日
篇三：离任审计报告
关于济南明湖热电厂法定代表人
李新同志任期经济责任的审计报告
鲁大华会审字（2010）第5050号
济南明湖热电厂：
我们接受委托，自2007年10月23日至2010年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为2003年5月1日至2010年10月31日。我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报告。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例》（1998年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过）进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。
一、企业基本情况
1、被审计单位基本情况。
济南明湖热电厂，于1983年筹建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型I类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶
属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人，其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。年供热量40.4万吨，承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。截至2007年6月30日资产总额20,584.91万元，负债总额15,991.24万元，净资产总额4,593.67万元。
企业经营范围：
主营供热、余热发电的生产与销售。
企业组织机构：
济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。
2、离任人基本情况
李新，男，1965年3月生人，中共党员。
1981年9月-1983年7月山东财政学校学生；
1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计；
1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长；
1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长；
1998年6月-2000年1月济南明湖热电厂副总会计师；
2000年1月-2001年4月济南明湖热电厂总会计师；
2001年4月-2003年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师；
2003年5月－2010年10月济南明湖热电厂厂长。
李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。其中：1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999
年评为济南市企业价格管理工作先进个人，2003年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。与此同时2003年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。
二、审计发现的主要问题
1、会计核算方面的情况
（1）应收账款
应收账款中有押金及未确定性收入972,658.33元；应作重分类调整未重分类的应收账款112,203.20元，同时应调增预收账款112,203.20元。
（2）其他应收款
应作重分类调整未重分类的其他应收款231,906.14元。
（3）预付账款
应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,235.80元。（从应付账款借方调入）。
（4）存货方面
应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,848.00元。同时应增加应付账款46,848.00元。
（5）待摊费用
待摊费用300,000.00元水电费，应摊入成本而未摊入成本。
（6）固定资产
在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,740.20元，另外有挂在其他应付款借方51,000.00元，为已完工的工程未转入固定资产。
（7）在建工程
应预提计入在建工程－化工工业园项目的资本化的利息815,441.66元未预提；在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍8,764,654.49元未作账务处理，其中已向职工收取款项2,690,582.92元，挂在其他应付款中也未作账务处理。
（8）固定资产清理
在固定资产清理中有挂账收益47,965.00元，应作营业外收入而未做账务处理。
（9）其他应付款
应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,513.39元，有长期挂账的其他应付款1,363,576.28元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,076.97元，以上事项均未作账务处理。
（10）预提费用
有预提咨询费3,495,235.60元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息508,533.33元，水费324,048.65元，应冲回而未作账务处理。
2、对外投资的管理、效益情况
济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,239.72元。目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。
3、国有资产管理、使用情况
（1）截止2010年10月31日，济南明湖热电厂有应收账款损失510,799.80元,主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：
（2）有其他应收款损失未作处理411,161.04元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：
（3）经盘点截止2010年10月31日，存货－煤炭盘亏69.11吨（为多年累计损耗）未作账务处理。
（4）有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,481.58元，已提折旧4,112,057.74元，净值5,635,423.84元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见附件。
4、业务管理和内部控制方面的问题
（1）货币资金管理方面
经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，2003年底银行账户为37户，2004年底30 户，2005年底19户，2006年19户，2007年6月底为21户。
由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们核对，2003年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户；2004年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户；2005年银行账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户；2006年银行账户19个，其中有银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户；2007年6月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。
以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的有关规定。
（2）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。
经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。例如：济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。
这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。
（五）其他事项
A、诉讼事项说明
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