篇一：基层国有商业银行领导离任审计问题研究
基层国有商业银行领导离任审计问题研究
摘要：基层国有商业银行领导离任审计是指审计部门对基层银行领导任期内所在银行、经营业绩、财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任进行审计。但是在施行的过程中，也出现了审计结果与领导任免脱节、缺乏具体操作的相关规章制度和评价体系、经济责任鉴定比较困难等问题。面对这些矛盾和问题，加强基层国有商业银行领导离任审计的实施将成为有效解决矛盾和问题的关键。
关键词：基层国有商业银行;离任审计;对策建议;经济责任
改革开放以来我国经济飞速发展，基层国有商业银行业务规模持续扩大，业务品种不断丰富。在激发资本活力、助推经济发展中发挥越来越大的作用。然而随着我国基层国有商业银行业务活动日益活跃，其工作过程中存在的问题也日益增多，甚至出现管理人员金融犯罪。这不仅不利于金融市场的健康发展，干扰了我国社会主义市场经济的正常运行，同时也损害了广大存款人、国有资产的合法权益。为规范金融秩序，充分发挥审计保障国家经济社会运行的"免疫系统"功能，我国开展了针对基层国有商业银行领导的离任审计。对离任者在任职期间的经营状况、职责履行、遵纪守法等情况进行有效考核与评价，并为有关部门在以后的岗位调整和干部使用提供重要依据。
一、基层国有商业银行领导离任审计的重要意义
开展离任审计，是科学评价基层国有银行领导任期内工作履行情况，为管理人员的评价和管理提供依据。从长远来看离任审计无论是对于引导和规范基层国有银行领导的经营行为维护利益相关人的合法权益，还是健全国有商业银行的监督管理，揭露违法行为促进深化金融体制改革，都具有重要的作用。
(1)有利于加强对银行领导的管理和监督，完善金融监管机制
2010年10月公布的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》指出，离任审计对象应涵盖广阔的范围。基层国有商业银行领导离任审计能够综合考评离任人员在任期内决策、经营、管理责任，通过对相关的经济指标等情况进行定量和定性的分析，达到客观、公正地确认其业绩并及时发现问题，为确定评价和使用管理人员提供了依据，促进管理人员更好地履行职责，提升管理经营水平。
(2)有利于预防和治理违法行为，促进国有商业银行廉政建设
离任审计是权力运行制约和监督的重要环节，是揭露和惩治腐败的重要手段。离任审计具有审计内容范围广、跨度长特点，往往能够发现年度审计、专项审计不易发现的问题，有利于揭露违法行为发挥审计的免疫系统作用。
(3)有利于厘定前后任的经营业绩，推进交接工作顺利进行
离任审计的重要意义还在于，能够以主要领导人的工作情况掌握整个基层银行的整体业绩，为接任者迅速了解工作环境，制定工作计划提供第一手资料;同时可以明确划清前后任工作责任，有效改善"新官不理旧账，旧官一走了之"的情况，减少推诿扯皮。
二、基层国有商业银行领导离任审计重点内容
(1)基层国有商业银行领导离任审计的含义
离任审计又称任期经济责任审计。它是对负有一定经济责任的领导在离开任职工作岗位时，对其所负的经济责任进行的专项审计。基层国有商业银行领导离任审计主要是对基层国有商业银行领导人员在其任职期间内经济责任进行的考核、认定和评价活动，并就发现的问题明确其应承担责任的一种审计。调查的期限为领导干部的相应任期内。
(2)基层国有商业银行领导离任审计内容
大量有基层国有商业银行领导离任审计工作的实践表明，在做好这项工作的过程中必须坚持"全面审计，突出重点"的审计工作原则，其内容应涵盖被审计银行经营管理活动的各个方面，并加大对重点业务、高风险业务和与管理人员职责相关度较高的业务的审计力度。审计内容主要包括决策方面、管理方面、经营方面。
1、决策的科学性
对决策方面审计，其目的是为了查清管理人员行使权利的行为和效果。通过审查和分析对管理人员的授权审批、有关经营管理的重大事项决策过程，认定决策正确与否和风险控制情况，评价基层国有商业银行领导执行国家金融法规和货币政策、执行上级决策和授权、自身决策过程等方面的合规性、风险性和效益性等。主要有：金融业务的审
批及决策是否符合法律法规或存在重大风险;执行上级行授权和转授权制度的执行是否合乎法规;机构和领导个人是否认真遵守并执行廉政法规;干部任免、人员管理、薪金福利等方面的决策事项是否符合有关规定;其他有关决策的重大事项。
2、经营的效益性
对经营方面审计，其目的是为了查清该基层国有商业银行完成业务指标和任务的真实可信，对经营业绩进行评价。通过以任职期间主要业务经营指标完成情况为导向，对银行领导所辖单位部门进行绩效评价。纵向对比任职期初与期末的经营指标，横向对比同行业经营业绩水平，客观公正地评价基层国有商业银行领导经营管理的水平，能力和业绩。主要有：财务预算是否经过集体研究并符合标准，是否得到执行;财务收入(含利息收入、业务收入和其他收入)的真实、合法;各项财务支出审批权限和程序是否遵守法律法规;利润计划的完成情况，费用、固定资产净值控制情况;不良资产的控制和清理，优良业务的拓展和维护情况等。
3、管理的有效性
对管理方面审计，其目的是查清基层国有商业银行领导任职期间经营管理的合规性、风险性，从而评价被审计人员履行管理职责情况。通过对各项业务流程的控制、部门内部的自律监督、违规违纪问题及发现和处理情况的考察分析，评价被审计人员在管理期间的成绩和问题。主要有：内部管理规章制度的是否健全，内部控制是否有效;业务经营管理活动是否真实可信，合乎相关制度规定;收入是否存在"白条抵库"、"小金库"等现象，是否被挪用贪污;费用开支是否合规，是否存在虚增收人、虚减支出的问题;审计时发现的其他问题及历史遗留问题等。
三、基层国有商业银行领导离任审计存在的不足
(1)离任审计工作受重视程度不高，先任命后审计现象突出
当前商业银行对于领导人员的任免提拔并没有充分考虑审计评价结果，离任审计的作用被弱化。在现行的管理体制下，管理人员的调整工作由于敏感度高，往往是人事部门已经做出任免决定后，才进行离任审计。这导致忽视审计深度，审计机关和工作人员出现思想上的松懈性，流于形式、走走过场，审计结论难以正确评定领导。审计人员对已经升迁的管理人员难免例行公事，很难做出客观真实的评价。离任者调动和升迁已然完成，如果对离任审计重视度不高，审计工作的顺利开展也会受到影响。
(2)离任审计评价体系操作性不强，审计制度有待健全和完善
目前基层国有商业银行离任审计制度不够完善，在审计的过程中反映问题主要有：一是评价体系不统一，没有一套系统的标准，不同的审计人员对同一审计对象可能有不同审计结果，影响了审计的客观公正性;二是责任界限不明确。离任审计制度对与主观责任与客观责任、故意责任和过失责任、工作失误的界限划分不清，缺乏明确具体的依据。三是离任审计指导思想偏差，过分重视于账项基础审计，忽视风险控制、资产质量和经营绩效。四是审计结果运用不规范。离任审计结论在人事部门任免决策中的影响程度没有明确规定，是否下达给领导个人对存在的问题承担责任责令整改后离任，都没有详细的说明。
(3)离任审计内容多、跨度长，离任审计的难度较大
离任审计与其他常规型审计不同，往往是受到人事部门委托后进行，无法进行充分准备，具有较强的随机性和时效性。且由于需要针对银行领导相当长的一段任职时期进行审计，审计内容跨度较长，审计人员要在较短的时间内一次性对任期内的经营收支情况、资产负债损益等各项内容实行全方位审计，审计质量很难得到保证。同时也会造成重要材料如会议记录、账簿、会计凭证等材料等取证困难的情况。
(4)离任审计风险加大，审计人员素质有待提高
目前我国商业银行规模不断扩张，经营业务日趋复杂，导致离任审计的内涵也不断丰富，审计的关注范围已不仅仅局限于财务收支、业务经营，而是对银行与财务收支有关的金融业务活动进行全面审计。审计人员面临着审计主体、审计客体、审计环境等多方面审计风险。因此要求审计人员必须具备一定的综合素质，不仅要懂得常规审计方法还要懂得内部控制和企业管理，最好还要具备政策法规及金融知识。
四、基层国有商业银行领导离任审计的建议
(1)坚持"先审后离"，保证审计工作按程序进行
实施离任审计的实践中应贯彻"先审后离"审计原则，在实际工作中对拟提拔准备调任重要岗位和群众反映较大的管理人员应坚持先审计后离任，而对于调离、退休、辞职的管理人员可根据实际情况实行先离任后审计。充分发挥离任审计最本质的作用――为
选拔任用管理人才提供重要依据。在离任审计之前，审计部门应加强人事部门的沟通交流，提高人事部门对离任审计工作和结论的重视程度，在管理人员职位变动意向确定时向金融机构管理层建议对变动的对象进行离任审计，并通知审计人员做好审计准备。
(2)增强重视程度，提高离任审计权威性
要真正发挥离任审计的作用，必须自上而下充分重视审计工作和结果。领导层应在工作中重视离任审计和其他内审工作，提高管理人员接受离任审计的主动性和自觉性，督促机构成员理解、支持、配合离任审计工作。人事部门应同审计部门保持沟通交流，合理安排免审任的时间，为审计部门提供良好的外部环境。
(3)重视专业水平，提高审计人员业务素质
当前的审计工作是综合性业务，因此单纯的能够胜任财务工作的工作人员已经不能完全满足审计工作的要求。因此目前要不断提升审计人员业务素质，不仅要掌握审计、会计、法律、管理、计算机能力等综合性审计知识，还要掌握与金融业相关的法律法规、各项规章制度。通过业务学习和审计实践掌握如统计、计算机审计等先进的审计方法，以提高审计质量和工作效率。还应该增强风险意识。面对日益增大的审计，防范和降低审计风险是离任审计工作不容忽视的重要问题。通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析和风险报告等措施，建立风险评估方法框架，将离任审计风险控制在最低限度。
(4)完善评价标准，规范离任审计操作程序
审计部门应根据金融机构的特点，根据相应的法律法规和规章制度建立规范的操作标准程序确保离任审计工作的有效开展。一方面，审计评价要做到严谨科学。审计评价必须以事实为依据，以法律为准绳，通过定量分析与定性分析与往期的水平或行业指标比较分析，做到证据充分，结论科学。另一方面，审计评价指标体系、评价标准与评价方法要具备可行性与可操作性。对于定性评价标准，应坚持准确、合理、有效的原则。明确界定主观与客观责任、前任与现任责任的界定、集体与个人责任界定、错误与舞弊责任。
>参考文献：
[1]王晖.国外商业银行绩效考核特点评析[J].中国金融，2007(18).
篇二：银行领导人员任期经济责任审计的探索和展望
任期经济责任审计
任期经济责任，是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的经济责任，包括主管责任和直接责任。任期经济责任审计，是随着经济体制改革的不断深入而产生和发展起来的。1999年5月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅发布了《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，对任期经济责任审计的目的、对象、范围、内容、程序等进行了初步规范。随着市场经济的确立和现代企业制度的推行，随着政府宏观经济管理职能的规范和强化，任期经济责任审计将成为加强党政领导干部和企业领导人员管理和监督、促进领导干部廉洁自律、认真全面履行工作职责的重要手段。1998年，国务院将组织对党政领导干部的任期经济责任审计的专项职能赋予审计署。在金融审计方面，近几年完成了中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行等国有和股份制商业银行原领导人的任期经济责任审计，总结了不少经验，但仍存在一些亟待研究解决的问题，如评价指标体系不统一、评价不规范、被审计人责任不易划分、审计结果利用不充分等等。本附录结合近年来的实际做法，对任期经济责任审计进行一些探索和展望。
一、依据和目的
根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》和《关于部分金融机构领导人离任经济责任审计的安排意见》，根据国家现行的财经政策、金融法规及财务制度，对商业银行领导人进行任期经济责任审计。通过任期经济责任审计，公正、客观地评价有关商业银行领导人任期内的经济责任，促进国有金融机构领导干部勤政廉政，全面履行职责，加强和改善经营管理，提高经济效益，防范和化解金融风险。
二、审计原则
(一)独立审计原则。审计署根据国务院要求或有关部门委托派出审计组独立进行任期经济责任审计，不受任何组织和个人的干涉。
(二)客观性原则。审计人员
。
领导同意。审计组应严格按照审计方案实施审计。在执行中，经本级党委政府主要领导同意的审计方案需要进行重大调整的，应征得有关方同意。
审计方案的基本内容包括：
1．审计依据和目的；
2．审计的范围；
3．审计的主要内容和方法；
4．审计的具体实施步骤和预定时间
5．审计组组长、成员及其分工；
(四)下达审计通知书
审计机关应在实施审计三个工作日前，向被审计单位下达经济责任审计通知书，同时抄送委托机关和被审计人本人。审计机关在送达审计通知书时，应当将审计承诺书一并送达被审计单位，被审计单位应对所提供的会计资料和其他有关资料的真实性、完整性承担责任，并由被审计单位负责人签字承诺。
审计通知书的主要内容包括：被审计单位名称，审计依据、范围、内容和形式，需要追溯和延伸的审计事项，审计的时间安排，要求提供的有关资料及必要的工作条件，审计组组成人员。审计通知书应将审计对象和所在单位即被审计人和被审计单位并列在标题上。
(五)实施现场审计
任期经济责任现场审计，按照如下程序实施：
1．审计组进驻现场后，召集有关人员进行分部门、分层次的座谈，充分了解情况，确定审计重点；
2．分组调阅、审核资料，取得审计证据，编制工作底稿；
3．汇总情况，整理各种问题和事实，形成初步审计评价意见，并根据情节轻重、风险或损失程度对被审计人所承担的经济责任进行界定。
(六)形成审计报告
形成任期经济责任审计报告，按照如下程序实施：
1．审计组依据审计目标、内容和审计工作底稿等拟定审计报告初稿；
2．审计组与被审计人及其所在行进行座谈，就审计报告初稿交换意见，必要时对审计报告初稿进行修改；
3．审计组将审计报告送被审计单位及被审计人征求意见，被审计单位及被审计人自接到任期经济责任审计报告(征求意见稿)之日起10日内将书面意见连同审计报告一并送交审计组；
4．审计组将征求意见后的审计报告连同审计工作底稿、审计证据送审计机关复核机构进行复核。复核机构应于收到审计报告起7个工作日内提出书面意见；
5．审计组向审计机关提交审计报告，必要时经业务会议审定后，由审计机关负责人签发；
6．审计机关召开审计业务会议，根据审计查出的问题，研究审计处理意见及综合评价等，形成提交委托机关、政府领导和有关部门的审计结果报告。
7．审计机关对被审计人所在单位违反财经法规的问题，应下达审计意见书。认为需要给予处理处罚的问题，应在法定职权范围内下达审计决定书，或者向有关主管机关提出审计建议书。
四、内容与评价指标体系
一般地，审计机关应对被审计人的下列主要活动进行审核、检查和评价：
（一）检查贯彻执行国家金融法律法规、金融宏观调控措施、信贷政策及各项规章制度的情况。
主要检查被审计人任期内是否认真贯彻执行国家有关金融方针政策和各项规章制度；是否在批准的业务范围内依法合规地开展各项经营活动；重大贷款项目是否符合国家信贷政策、制度和银行内部业务规程；对所办实体是否执行国家政策清理脱钩等等。
（二）内部控制制度的健全性和有效性及风险管理情况。
评价被审计人所在行内部控制的健全性和有效性，主要包括：
1．内部控制环境。最高领导层及所属专门委员会是否正确发挥其职责和作用；评价被审计人及所在行管理层的诚信程度、管理思想和经营作风；被审计人是否有足够的风险控制意识，并督促辖内建立了各层面的控制机制；业务部门各项规章制度是否完善齐全，并严格履行自律监管职责；是否设立了相对独立的内部审计部门。
2. 风险评估。银行领导层是否对来自内部和外部的风险进行识别和分析，并针对各种风险制定了整体经营策略和目标，以及与之相配合的各部门的具体目标；面对不断变化的风险，管理层是否有足够的应变能力；在业务经营与新业务拓展过程中，是否充分预测风险，估计风险发生的可能性、严重程度和决定应采取的行动。
3．控制活动。评价商业银行经营管理过程中各项责任划分以及不相容职务分离情况；各种业务活动是否经适当授权和批准；评价经济业务登记入账的全面性、及时性和正确性；接近和使用资产及记录的实物控制和保护措施；内部审计部门是否定期或不定期地对经济业务的合法性、正确性进行独立检查。
4．信息沟通。评价商业银行的信息系统的可靠性和安全性；会计系统能否有效并合理地确认、记录、处理和报告业务数据；信息系统是否切实保证了各方面信息的传导与交流，确
保了信息上传下达及内部和外部沟通。
5．监督。评价商业银行内部审计部门的作用，内部审计的独立性及职能是否有效地发挥；是否对业务部门实施定期监督检查并及时反映内部控制的缺陷；查出的违纪违规行为是否进行严肃处理；被审计人任期内发生的重大经济案件或刑事案件以及被审计人所应承担的责任情况。
（三）执行各监管部门下达的各项监控指标、经营目标及措施情况，并进行一系列财务指标的计算与分析。
对系统决算进行综合比较分析，审查被审计人所在行在其任职期内完成财政部下达批复各项财务指标的情况；进行资产负债比例管理考核分析，检查中国人民银行下达的各项监控指标执行情况，有无违规经营，形成较大潜在金融风险的问题；被审计人在任职期内有无超越上级授权或转授权，重点检查在资金计划管理、信贷管理、财务管理、结算业务管理、外汇业务等方面有无超越权限的行为；被审计人所在行业务拓展情况等。审计人员可以从商业银行资产负债比例管理监控指标、监测性指标或其他指标中选取适当指标进行计算和分析。
篇三：网点离任审计报告
关于xxx农村信用合作
联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农
村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计
工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25
日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的
工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对
象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了
xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的
真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至
2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至
2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并
将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况
报告如下： 审计对象的基本情况及审计范围xxx同志的基本情况
xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师， 2001年7月至今任xxx
农村信用联社理事长。
xxx农村信用联社基本情况xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职
工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额
5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不
良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各
项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23
万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，
固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万
元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：
储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20101万元，比
2001年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良贷款余额
912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；
其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下 降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7
月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比
2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048
万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入
572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费
用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。 审计范围
本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作
进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计年度报表、
会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅
了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检
查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信
用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环
境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足
的发展，取得了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有
弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，
实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自
觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完
善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，
严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理
过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方面
xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、
盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和
落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信
贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域
经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。
1、支农力度逐年增大全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥
信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月
末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效 的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx
农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。
2、不良贷款绝对额显著下降xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001年7
月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。针对这一情况，该同志主持
制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实
施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显
著。截止2008年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难
以收回“双呆贷款”300多万元。截止2008年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001
年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19个百分点。
二、存款方面
增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全
县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储
等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行
业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作
新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服
务，实现全辖7个营篇二：2015离任审计报告 2015离任审计报告
第1篇：离任审计报告根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建
议书》人字（2015）第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关
内容要求，县联社组成*人审计组，于2015年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志
进行了离任审计。自2000年9月至2015年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、
查的方式进行了审计。问：即于2015年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：
即于2015年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与
部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等
谈自己的看法和评价；查：即对x同志自2000年9月至2015年12月期间，所负责的存款、
信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自2000年9月至2015年12月，有关登记簿、会议记
录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况
与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下： 审计对象的基本情况及审计范围***同志的基本情况
***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职
称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，
20xx年9月任**社主任至今。**信用社基本情况
**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工
117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止2015年12月底，各项存款14220
万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款
1963万元，不良率为66、16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。 审计范围。
本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查
了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。 审计组调阅了xxx社自20xx年9月至20xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门
历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。 审计的总体评价 ***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告三个代表的重要思
想，始终确立存款立社和效益兴社的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，
具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。
一、安全保卫、内控管理方面任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规
章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，
以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，
如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是
按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各
项业务操作规程。
二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规 定，遵循贷款投放安全性、流动性、效益性的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上
坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工
作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地
支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，
列出重点跟踪对象，采取一户一策或一户多策等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的
效果；三是积极配合县清收工作组，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额
7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86、43%，2001年底下降到75、08%，
2002年底下降到70、98%，到2015年底下降为66、16%，并呈现逐年下降的良好势头，任期
内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20、27%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了
整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉
讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等
有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。
三、存款方面
确立存款立社的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储
源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20xx年8月底，该社存款只
有13104万元，2001年底、2002年底分别达到13361万元、13692万元，到2015年底，达
到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24、
94%。
四、财务方面
任职期间，一是在效益兴社经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收
尽收，20xx年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98、3%，收息
率为2、68%；二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项
费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，2000年底营业总支出211万元，到2015
年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。 审计发现的主要问题：
一、贷款管理方面
主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。
二、财务管理方面
主要是财务制度执行不够严格，如20xx年7月9日在5321科目列支会议费用1992、52
元，联社同意列支1800元，超过192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅费用460
元无证明
人签名；2002年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。
三、内控管理方面
一是查库制度坚持不到位。20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业
部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20xx
年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次；二是辖属原779分社于2001年发生了业
务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。 审计结论 通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营
管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。 **县农村信用联社审计组组长：***
成员：****** 二00*年*月
第2篇：银行副行长离任审计报告 中国农业银行县支行：受中国农业银行广元市分行的委托，驻广元审计办事处于20xx年11月1至11日，对你
行副行长xxx同志任职期间（20xx年11月至20xx年9月）的责任履行情况进行了现场审计。
现将有关情况报告如下：
审计范围
一、抽查机构
本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行
资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据
该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、xxx分理处、xxx、xxx营业所四个营业机
构。
二、业务范围
审计时限为20xx年11月至20xx年9月，本次重点审计了20xx年1月至20xx年9月，
该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内
容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分
员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、
执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。 基本情况
一、个人简历
xxx，男，1969年3月出生，大学文化，中共党员，经济师，1988年6月参加工作，1988
年6月至1992年12月在xxxxx营业所、xxx支行工作；1992年12月至1999年5月在xxxxxx
工作；1999年5月至20xx年10月在xxxx工作；20xx年11月至20xx年10月任xxx；20xx
年11月至今任xxx。
二、人员机构情况
该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险
经营部等业务经营管理部门。截止20xx年9月末，全行现有对外营业网点10个；现有职工126人，其中：长期合同
工97人、储蓄合同工29人；中层以上干部27人。
三、主要经营业绩
（一）树立存款是第一要务的理念，促进筹资工作跨越式发展。20xx年11月xxx农行
各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2015年9月末，全行各项存款
余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元，增长59、
2；增加31880万元，增长69、53、实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分
行组织资金工作的先进单位。
（二）求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，
其中本金1020万元，利息295万元；盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置
抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险
资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。20xx年度xxx支行被市分行评为清收不
良贷款先进集体。
（三）大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增
收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡
的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。
几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823 张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。
四、主要管理措施
（一）找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取定期
宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的
宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用
农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网
上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业
网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，
极大方便了客户。
（二）努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是落实责任，全员参与清收
盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导1n清收责任制，科室、所部分清收责任制，
清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止
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