篇一：商业银行信用风险评估
商业银行信用风险评估
内容摘要：本文分析了商业银行内部信用风险评估体系在银行风险管理的地位和作用，结合我国商业银行在信用风险评估方法上存在的问题和现状,对如何完善和发展内蒙古商业银行的内部信用风险评估体系提出了几点建议。
随着我国金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高，国内银行业面临着参与国际竞争的挑战。在金融全球化的新形势下，我国商业银行必须借鉴国际上先进的信用风险管理经验，强化信用风险管理，开发适用的信用风险管理模型，适应《巴赛尔协议》新框架的需要。我国处于经济发展的初期阶段，在今后很长一段时期，银行融资仍将是企业筹措资金的主要方式，银行体系面临的风险将是我国金融风险的主要构成因素。深入研究我国商业银行的信用风险管理问题，不仅是商业银行作为微观金融主体进行内部管理的自主行为，从全局上看也是防范商业银行的信用风险导致银行信用体系和支付体系崩溃，引发货币危机、股市暴跌和金融危机的需要。下面仅就如何构建商行内部信用风险管理评估体系谈谈自己的一点浅见，仅供交流和探讨。
关键字： 内蒙古商业银行 信用风险 风险管理
一、引言
自20世纪70年代末到21世纪初，全球有93个国家先后爆发了112次系统性银行危机。尤其90年代以来频频爆发的金融危机——如1987年美国股市崩盘、1994年美国利率风暴及中南美洲比索风暴、1997年亚洲金融危机、1998年俄罗斯政府违约事件，特别是2007年春季开始的次贷危机最终演变为2008年的全球金融风暴，波及范围之广，影响程度之大，史无前例。它们不仅使一国多年的经济发展成果毁于一旦，还危机到一国的经济稳定，对全球经济也产生了强大的冲击。近年随着巴林银行和雷曼兄弟的倒闭让人们愈加的认识到银行信用风险管理的重要性。
二、我国商业银行业信用风险评估方法现状分析
目前我国的信用分析和评估技术仍处于传统的比率分析阶段。银行机构主要使用计算贷款风险度的方法进行信用风险评估。信用风险的分析仍然是以单一投资项目、贷款和证券为主,衍生工具、表外资产的信用风险以及信用集中风险的评估尚属空白,更没有集多种技术于一体的动态量化的信用风险管理技术。其主要表现在以下几个方面:
(一)信用风险衡量采用专家制度。我国商业银行信用风险衡量大多采用专家制度。但专家制度存在一定的缺陷和不足,在实际运用中没有引起重视。如专门信用分析人员不足、实施效果很不稳定、银行应对市场变化的能力较低、银行在贷款组合方面过度集中的问题进一步加剧等。
(二)信用风险评估中定量分析不够。从信用风险的识别、衡量方面看,我国商业银行信用风险管理定性分析多,定量分析少(尽管已经使用了一些定量分析方法,但仍存在着不完善的地方);静态分析多,动态分析少;局部分析多,全局分析少。以企业信用评级为例,从评级要素的设计看,多侧重财务指标分析(总分值达三十分以上),而忽略了财务信息的质量问题。众所周知我国企业财务信息质量不高已是不争的事实;忽视了企业发展前景在信用评级中的作用,如企业所在行业发展状况、市场预期状况仅占1分,这样得出的评级结果更多反映的是企业过去和现在的信用状况,而未能反映企业未来的资信质量。从评级时间看,对企业的信用评级每年进行一次,不利于银行及时了解企业的信用等级变化,不能为风险管理提供动态的信息。再从国内银行对贷款的风险度测量方法看,一个最主要的问题就是贷款风险度涉及因素的选择和风险系数的确定很大程度上受到主观因素的影响。贷款风险度是否受到或仅受到企业信用等级、贷款方式的影响,有实证研究结果表明,中国的商业银行资产质量与抵押、担保贷款率无直接线性关系, 这意味着贷款方式与贷款风险度并无直接关系。风险系数确定的依据是
什么?这些问题由于未得到解决,导致了贷款风险度的测量并不能真正反映贷款信用风险水平。此外,我国商业银行贷款风险度的测量关注的是某一笔贷款的信用风险,并没有从组合管理的角度对信用风险进行测定。一笔贷款对贷款组合的信用风险贡献度,即边际信用风险为多少?各笔贷款之间的风险度相关性如何?这些问题在贷款风险度的测量方法中都没有加以解决。
(三)客户信息收集、加工、分析薄弱。外国银行同业较为普遍采用的VAR、RAROC等模型,由于我国尚缺乏大量的数据积累及在贷款定价、准备金提取、资本金配置等方面的局限性,使我们对信用风险管理的方法还处于借鉴参考阶段。如果我们没有有效的客户信息管理，则未来资产组合、限额管理、风险量化分析评价都不可能实现。
(四)信用风险评估人才匮乏。国际先进银行吸引了一批金融专业人才,也培养了众多素质较高的工作人员,中高级风险管理人员大都有国际大银行的工作背景或不同行业如保险、投行的工作经历。信贷人员也都有长期的丰富的从业经验, 不允许外行或新手直接操作信贷业务甚至从事风险管理;信贷分工很细,不存在一人多岗的现象。这大大降低了国际银行的经营成本和风险管理成本。而我国目前尚缺乏信用风险管理的技术人才。如果没有专业的风险管理人员,最科学的信用风险衡量和控制技术业形同虚设。在信用风险评估方面的专业人才更是奇缺。
三、信用风险评价方法综述
1.5C要素分析法
5C要素分析法是金融机构对客户作信用风险分析时所采用的专家分析法之一。它主要集中在对以下五个方面进行全面的定性分析。借款人的道德品质(Character)———是一种对企业声誉的度量，包括其偿债意愿和偿债历史；还款能力(Capacity)———包括企业的盈利能力、盈利产生的现金流对债务的偿还；资本实力(Capital) ———是衡量企业的自有资本和债务的关系，即财务杠杆，高杠杆意味着比低杠杆有更高的破产概率；担保(Collateral) ———在授信中所采取的担保、抵押等措施，能减少偿债的风险和损失；经营环境条件(Condi?鄄tion)——— 对受经营环境条件影响较大的企业的偿债能力影响很大。有些银行将其归纳为“5W”因素，即借款人(Who)、借款用途(Why)、还款期限(When)、担保物(What)及如何还款(How)。还有的银行将其归纳为“5P”因素，即个人因素(Per?鄄sonal)、借款目的(Purpose)、偿还(Payment)、保障(Protection)和前景(Perspective)。无论是“5C”、“5W”或是“5P”要素法在内容上大同小异，他们的共同之处都是将每一要素逐一进行评分，使信用数量化，从而确定其信用等级以作为其是否贷款、贷款标准的确定和随后贷款跟踪监测期间的政策调整依据。
2.特征分析法
特征分析模型是目前在国外企业信用管理工作中应用较为普遍的一种新的信用分析工具，本质上它也属于传统的信用分析和评价方法。该模型的主要用途就是对客户的资信状况做出综合性的评价，并以定量化的方式，对客户的授信做出评定。它是从客户的种种特征中选择出对信用分析意义最大、直接与客户信用状况相联系的若干因素，将其编为几组，分别对这些因素评分并综合分析，最后得到一个较为全面的分析结果。
特征分析模型一共使用三组指标，共18项。第一组为客户自身特征，主要反映那些有关客户表面、外在的、客观的特点。包括六项指标：表面印象，组织管理，产品与市场，市场竞争性，经营状况，发展前景。第二组为客户优先性特征，主要是指企业在挑选客户时需要优先考虑的因素，体现与该客户交易的价值，且具有较强的主观性。共包括六项指标：交易利润率，对产品的要求，对市场吸引力的影响，对市场竞争力的影响，担保条件，可替代性。第三组为信用及财务特征，主要是指能够直接反映客户信用状况和财务状况的因素。共包括六项指标：付款记录，银行信用，获利能力，资产负债表评估，偿债能力，资本总额。
由上面这三组指标可以看出，特征分析技术涵盖了反映客户经营实力和发展潜力的一切重要指标。特别是“优先性特征”的设置使分析工作更接近实际情况，有助于企业的销售工作。特征分析方法主要由信用调查机构和企业内部信用管理部门使用。
专家方法必须根据经济环境和风险因素的变化不断调整自己分析和调查的重点，才能做出准确的决策。传统的信用评价方法虽然有成熟的经验可资借鉴，一般也要制定自己的分析和评价体系。但我们每次实际进行一家企业信用调查与评价工作时，它都是一个全新的工作；同时，企业信用调查与评价工作必须通过自己的实践来积累经验。银行家应该是判断和处理信用风险的专家，对信用风险的准确判断，是银行家的本质。一般认为，传统法存在一些问题，如专家的培养需要较长时间，同时要确保信用专家能真正考虑所有的相关方面，专家方法的成本比较高等。
（二）信用评分法
信用评分法主要是一种定量的方法，它不同于前面所介绍的两种传统方法，但是由于信用风险的评价方法的核心不变，仍是主观分析，因此类似信用评分法的新的信用风险评价方法还是建立在传统评价方法的基础上的。
信用评分法的基本思想是，财务指标反映了企业的信用状况，通过对企业主要财务指标的分析和模拟，可以预测企业破产的可能性，从而预测企业的信用风险。
1. Altman的Z计分模型
其中Z1主要适用于上市公司，Z2适用于非上市公司，Z3适用于非制造企业。 Z1＝1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5
其中X1＝（流动资产-流动负债）/资产总额
X2＝未分配利润/资产总额
X3＝（利润总额+利息支出）/资产总额
X4＝权益市场值/负债总额
X5＝销售收入/总资产
对于Z值与信用分析的关系，Altman认为Z小于1.8，风险很大；Z大于2.99风险较小。
Z2＝0.717Xl+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5
其中X1＝（流动资产-流动负债）/资产总额
X2＝未分配利润/资产总额
X3＝（利润总额+利息支出）/资产总额
X4＝权益/负债总额
X5＝销售收入/总资产
Z3＝6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4
X1＝（流动资产-流动负债）/资产总额
X2＝未分配利润/资产总额
X3＝（利润总额+折旧+摊销+利息支出）/资产总额
X4＝所有者权益/负债总
Altman认为，根据上述公式计算的Z值，如果Z小于 1.23，风险很大；Z大于
2.9风险较小。
2. 巴萨利模型
Z＝X1+X2+X3+X4+X5
X1＝（利润总额+折旧+摊销+利息支出）/流动负债
X2＝利润总额/（流动资产-流动负债）
X3＝所有者权益/流动负债
X4＝有形资产净值/负债总额
X5＝（流动资产-流动负债）/总资产
对这些模型的研究一直在继续，1977年Altman又建立了第二代模型，称为ZETA信用风险模型。主要变量有7个，即资产报酬率、收入的稳定性、利息倍数、负债比率、流动比率、资本化比率、规模等。
3. 神经网络模型
神经网络的理论可追溯到20世纪40年代，在信用风险分析中的应用还是90年代的新生事物。神经网络是从神经心理学和认识科学研究成果出发，应用数学方法发展起来的一种并行分布模式处理系统，具有高度并行计算能力、自学能力和容错能力。神经网络的结构是由一个输入层、若干个中间隐含层和一个输出层组成。其的最大缺点是其工作的随机性较强。因为要得到一个较好的神经网络结构，需要人为地去调试，非常耗费人力与时间，因此应用受到了限制。
在对信用评分法有一定了解的同时，还需要知道它的客观性所在，所以在实际中使用容易产生偏差。另外，对于信用评分法，目前我国尚未进行比较科学的检验，有关参数能否适用尚不能完全肯定。
(三)新的信用评价方法
1. 基于期权理论的KMV信用监控模型
KMV信用监控模型基本思想是，当公司的价值下降至一定水平时，企业就会对其债务违约。根据有关分析，KMV发现违约发生最频繁的分界点在公司价值等于流动负债＋（－）长期负债的50%时。有了公司在未来时刻的预期价值及此时的违约点，就可以确定公司价值下降百分之多少时即达到违约点。要达到违约点资产价值须下降的百分比对于资产价值标准差的倍数称为违约距离。违约距离＝（资产的预期价值-违约点）/资产的预期价值×资产值的波动性。该方法具有比较充分的理论基础，特别适用于上市公司信用风险。
2. 在险价值（VAR）方法
在险价值就是在给定的置信区间（如95%、99%等）下衡量给定的资产在一定时间内可能发生的最大的损失。对于信用风险的衡量，这一方法通过借助资信评级机构的评级结果等回答的问题是，如果下一年是个坏年份，我的贷款会损失多少？实际上，它是一种计量风险大小的方法。
除了上述的之外，信用风险度作为一种新的信用风险衡量标准，它的提出综合考虑了信用风险的实质和信用风险的相对性特征，可以有效转变信用风险的分类评估模式，从而提供更为全面、有效的信贷决策支持，但要科学、准确地确定信用风险度还需要进一步深入的研究。信用风险度是一种以测量信用风险暴露程度(信贷资金安全系数)为核心的信用风险衡量标准，它是指在特定的贷款方式下，企业由于各种原因，不愿意或无力偿还银行贷款本息而使贷款将来形成呆账的可能性。
四、完善与发展内蒙古商业银行内部信用评估体系的几点建议
国际信用评级制度经过长时期的发展,逐步形成了一套较为完善的理论和方法,并在金融市场中扮演着十分重要的角色。信用风险分析正从主观判断分析法和传统的财务比率评分法转向以多变量、依赖于资本市场理论和计算机信息科学的动态计量分析方法为主。我国商业银行的信用分析和评估技术目前仍处在传统的比率分析阶段,主要使用计算贷款风险度的方法进行信用风险评估。信用风险的分析仍然是以单一投资项目、贷款和证券为主,衍生工具、表外资产的信用风险以及信用集中风险的评估尚属空白,更没有集多种技术于一体的动态量化的信用风险管理技术。我国加入世界贸易组织后,中国金融业将面临着外国同行业的激烈竞争,商业银行应借鉴国际信用评级机构的先进经验,与国际评级业积极合作,在独立、公正的基础之上发展我国商业银行的内部信用评级系统,为市场经济的发展“保驾护航”。完善与
发展我国银行内部信用评估体系,我认为应从以下几个方面入手:
（一）开发内部评级法。我国目前缺乏外部信用评级机构,而要发展本国的外部信用评级机构需要花费较长时间,因此需从现在起就着手开发内部评级法。目前,信用模型尚不成熟,普遍适用的内部评级标准尚未建立,各家银行的内部评级系统差异较大,因此,监管当局将难以对各家银行的内部评级结果进行有效的评估和比较。此外,内部评级法还包含了许多主观判断因素。这有可能导致银行监管当局和银行之间在某些风险资产的评估当中产生不同意见。
（二）加强银行内部信用评级的立法,确立信用评级工作的法律地位。以立法的形式规定评估在货币市场、资本市场及其它信用市场中所处的地位,使信用评级行为与评级结果得到有效的法律规范,实现评估结果的客观性、公正性、科学性、权威性。
（三）建立健全科学的信用评级体系。建立银行内部信用评级体系应坚持“三结合”:一是国际标准与我国国情相结合;二是定性方法与定量方法相结合;三是传统研究方法与现代先进评级技术,特别是互联网技术相结合。统一评估体系和标准,实现评估科学化,提高评级质量。
（四）积极培育评级市场。市场经济需要信用评级,而其规范和发展关键在于政府引导、培育和完善。一方面通过类似贷款证的规定来推动评级需求的增加,另一方面鼓励跨地区的评级。提高评级机构素质和评级质量,引导、培育和完善信用评级市场。
（五）提高信息披露的质量标准,确保数据资料的真实性。因为信用评级主要根据的是公开披露的信息资料,评级对象能否适应外部环境和发挥内在优势最终都集中在公司的财务状况上,因此财务因素分析在评级活动中处于核心地位。而我国目前资本市场上,伪造、编造会计凭证、会计账簿和编制虚假财务会计报表现象非常严重,必然会影响评级事业的健康发展。因而必须提高信息披露的质量标准,在制度上保证企业不得不将真实的数字告知银行,并由此获得一个没有水分的信用级别。另外,银行评级人员也要提高识别真假数据的基本功,要培养自己“去粗取精”、“去伪存真”的能力,提高评级水平。
（六）信用评级是一个即重视理论,也重视经验的工作,评级业务即需要科学的评级理论的指导,同时也需要评级人员具有丰富的经验。借鉴国外先进的经验,商业银行有关部门应在稳定队伍中逐步提高评级人员的素质,如经济发达国家普遍实施的员工持股计划和期权制度,制定合理的激励机制,最大限度地调动信用评级人员的积极性。
总之，新巴塞尔资本协议已于今年开始正式实施，与1988 年的老巴塞尔协议相比,最大的区别就是在最低资本要求中引入了资产风险的因素,从而大幅度地提升了银行资产的风险敏感度,特别是两种信用风险评级体系之一的银行内部评级法( IRB) ,对于各国的银行来说都是一大挑战。我国商业银行只有根据本国实际，建立先进、科学、有效的信用风险内部评级体系，切实提高信用风险管理水平,才能与国际行业通行标准接轨，增强自身的市场竞争力。
五、参考文献
1、章彰， 商业银行信用风险管理：兼论巴塞尔新资本协议[M]北京：中国人民大学出版社，2002
2、Michel Crouhy1 Prototype Risk Rating System[J ]1Jouranl of Banking and Finance ,2001 , 25 ,47 - 95.
3、安东尼?桑德斯. 信用风险管理[M] . 北京: 机械工业出版社,2001.
4、戴国强。商业银行经营学[M].北京：高等教育出版社，2011.
篇二：商业银行信用风险分析
1．进行商业银行信用风险分析的金融背景
1.1银行业的发展历史
20世纪70年代，国际金融业处于稳定发展时期，此时严格的金融监管使商业银行的业务仅仅限于经营存款和贷款。此种政策之下不仅限制了银行之间的竞争，将银行的经营风险控制在较低的水平，也是使其获得了稳定的收益。随后，在金融市场功能的扩张、放松管制和竞争加剧形式的推动下70年代末80年代初银行业迎来了变革的第一次浪潮。此次变革使得资本流量递增流速不断加快，金融效率得以极大提高，从而为银行业带来极大地机遇和挑战；长期存在于美国、日本商业银行与投资银行业务之间的严格界限日渐消失，竞争日益明显激烈；金融机构所提供的产品和服务范围得到拓展，新的金融产品层出不穷，咨询、结构交易、资产购置、杠杆收购、项目融资、信用卡和住房抵押贷款的证劵化、衍生工具和表外交易等各种附加值服务得到了突飞猛进的发展，并随给商业银行带来新的业务风险。
90年代以后，银行间的兼并浪潮汹涌。为降低成本提高竞争力，金融产业的集中程度和规模越来越大，通过合并与兼并，出现了巨型商业银行和投资银行，进一步推动了金融全球化的发展。目前，全球证劵业内50家顶尖的证劵商都是银行集团和金融集团的下属部门。银行业和证劵业的合二为一是国际资本市场效率更高，竞争性更强。大量迅速的全球资金流动进一步密切了世界各国的经济联系，不仅促进了资金在国际间的有效分配和世界经济的发展，也使得金融机构的经营风险加大，并且越来越呈现出链状反映。于是，银行业在此浪潮中加强风险管理的必要性更加凸显。
1.2我国商业银行现状
我国实行的是以中国人民银行为中央银行的分支银行制。从建国到20世纪90年代初，基本上不存在中央银行与商业银行之间的区别。随着国民经济的快速发展，国家逐步恢复和建立了中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行，并逐渐演变成商业银行。
2004年国有制商业银行股份制改革以来，我国形成了3家政策性银行（国家开发银行、农业发展银行、进出口银行）、5家国有商业银行（中、农、工、建、交，其中工商银行、建设银行、中国银行已经完成股份制改革，严格说来已经不算是传统的国有商业银行，农业银行也正在加紧股份制改革）、12家股份制商业银行(中信、华夏、招商、光大、民生、浦东发展、深圳发展、渤海、广发、兴业、浙商及中国邮政储蓄银行）、110家城市商业银行的银行体系。商业银行在国民经济中担负起越来越重要的作用。
当前，我国商业银行经营治理中问题和困难比较多的主要是国有商业银行。国有商业银行是我国金融业的主体，更是我国银行业的主体和中坚，在国民经济和社会发展中具有举足轻重的地位。应当肯定地说，近20年来，国有商业银行在改革开放中不断发展壮大，为我国经济建设和社会发展做出了巨大贡献。但是，必须看到，国有商业银行存在的问题
还相当突出，主要是：
不良贷款比例高，资产损失风险很大。按中国人民银行规定的不良贷款比例不得超过15％的标准，2001年，除中国建设银行基本合规外，其余3家国有独资商业银行的不良贷款比例都在20％以上。由于长期以来呆账预备计提不足，大量的呆账贷款没有能够及时核销，资产风险越积越大。再加上资本严重不足，大量资本被占用在固定资产上，使资本吸收资产损失的能力很小。由此造成国有商业银行的实际资本充足率很低，防范和吸收资产风险的能力极其脆弱。
经营效益低，潜在亏损较大。从账面上看，2001年国有商业银行都是盈利。但是，假如足额计提定期存款应付利息，按实际风险提足贷款损失预备，则实际财务成果都将是亏损，甚至是巨额亏损。由于不良资产比例高，贷款收息率低，再加上治理费用居高难下，国有商业银行这种虚盈实亏的状况，短期内还难以改变。要达到国际上业绩优良商业银行
1.5％以上的资产收益率水平，任务更是长期而艰巨。
2008年下半年爆发的金融危机使全球经济陷入泥淖，美国财经杂志《福布斯》2009年4月9日公布全球2000大上市企业，今年中国两岸三地共有178家企业上榜，有3家企业进入前25名，分别是工商银行(12位)、中石油(14位)和建设银行(23位)。从报告中可以看出，中国工商银行从去年的全球第42名一下子蹦到了榜单的第12名，并且超越中石油摘得中国内地企业第一名的桂冠。虽然金融风暴的来袭使国内三大银行市值缩水严重，但工行市值规模仍将欧美同行远远甩在后面。在福布斯的报告中，中国工商银行仍然排在了全球银行市值第一的位置。如何稳居榜首是值得中国工商银行，也是国内所有商业银行接下来最值得需要考虑并解决的问题。
商业银行是高风险产业，风险控制在商业银行经营中至关重要，商业银行的风险不仅关系到银行生存，而且在正常经营中，也只有把资产损失风险控制到最小，才能实现低成本运作，在激烈的竞争中保持效益优势。随着商业银行经营全球化，资金流动将不再有地域和空间的限制。随着商业银行经营电子化，资金流动将失去时间限制，将实现全天候、实时划拨。随着商业银行经营综合化，将创造出层出不穷的金融新产品，而衍生产品将产生杠杆效应，令资金流动具有高度不稳定性。除了传统的信用风险外，未来的商业银行还面临许多新的潜在风险。商业银行必须对各种风险保持充分的认识，切实防范各种风险。
2银行风险分类及银行信用风险
2.1 银行风险的分类
商业银行是通过提供金融服务承担各种各样的风险来获取风险回报的。商业银行风险管理的对象分为系统风险和非系统风险。系统风险指与系统因素相关的资产价值变化风险，是在市场经济中所有经济主体都必须承担的一种不可避免和无法分散的风险。对于银行而言，系统风险则主要是利率水平变化和货币相对价值的变化。非系统风险则细分为信用风险、市场风险、交易对手风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
2.2银行信用风险
银行信用风险是指由于借款人和市场交易对手违约而导致损失的可能性。其大小主要取决于交易对手的财务状况和风险状况，而来源则主要是其所经营的贷款业务。
根据商业银行业务性质，信用风险可以分为以下五类：
2.2.1工商贷款信用风险
工商贷款信用风险是商业银行面临的主要信用风险。在接到贷款申请时，商业银行通常会根据“5C”法对申请人的还款能力和还款意愿进行综合分析，并与此基础上实行“审贷岗位分离”和贷款“三查”制度，对借款人的资信状况进行全程监控。目前由于我国行政性干预仍然存在，商业银行治理机构尚未健全，可以利用的外部评级信息十分缺乏，银行内部的数据资料还很不充分等原因，商业银行对信用风险的管理还比较落后，这使得我国商业银行不良信贷资产长期居于较高水平。
2.2.2消费者贷款信用风险
消费者贷款主要包括房屋与汽车按揭贷款、助学贷款、投资贷款、信用卡贷款等。消费者贷款因其客户对象存在多样性、差异性，且其还款能力容易受到疾病、失业、灾害等不可控因素的影响，使得消费者贷款的违约率通常较高。
2.2.3票据业务信用风险
票据业务面临的信用风险主要是客户利用票据识别手段滞后、银行间信息不能互通互享、银行内部控制不严密等对票据进行伪造、篡改，或票据权利的缺失、票据行为（如贴现、承兑等）不当等使银行蒙受损失的风险。
2.2.4结算信用风险
结算信用风险是指商业银行在替客户办理转账或贸易结算过程中，付款人没有履行其所应该承担的义务，也包括商业银行在买卖有价证劵、外汇或从事债券回购及金融衍生产品的交易时，交易对手不能按期履约造成的风险。
2.2.5信用价差风险
银行持有大量的信用敏感性资产，在利率市场化的国家，这些资产的收益率与资产的信用质量有密切的关系。由于信用敏感性资产的信用级别恶化而使其与无风险资产之间的信用价差扩大，从而使该资产价格下降，这种使商业银行蒙受损失的风险称为信用价差风险。在发达国家，商业银行往往通过利用信用衍生产品（如买入信用价差看跌期权等）来管理此类风险。就我国商业银行而言，由于人民币利率没有完全市场化，许多信用敏感性资产缺乏一个二级交易市场，因此信用价差风险还处于隐蔽的状态，也无法利用信用衍生品来加以管理。
3 商业银行信用风险的影响因素
商业银行信用风险的实质是借款人风险的延续。贷款是商业银行的核心业务，形成商业银行的主要业务收入。银行在贷款过程中不可避免会因为借款人自身的经营状况和外部经济环境的影响而不能按时收回贷款本息。因此，要管理、控制商业银行信用风险必须首先认识影响其信用风险的因素。
3.1外部因素导致商业银行信用风险
3.3.1商业银行信用风险形成具有体制根源
与发达市场经济国家的商业银行信用风险相比，我国商业银行信用风险有着显著的体制性根源。我国目前商业银行，除了有来自市场的市场风险，更多的是一种缘于体制的制度性风险。
3.3.2银行体制不清晰，商业银行难以成为真正独立的公司制企业
商业银行其行为、利益不完全独立，没有十分明确的经营目标和责任划分，没有独立的法人财产，没有真正能对国有商业银行的资产保值、增值负责的所有者，很难真正成为公司制商业银行，以上诸点导致商业银行信贷活动的风险难以规避。
3.3.3企业体制不健全
我国现阶段，国有企业占据国民经济的主体，由于产权关系界定不清，利益机制与制约机制不对称，而从全国看来，企业信用观念普遍淡薄，所以导致商业银行的信贷活动有很大的被动性。由于其他融资渠道的不健全，企业融资仍然将银行信用融资作为最主要的方式，企业占用的相当大部分长期性资金在政策制约下难以及时收回，造成大量不良债务，直接决定了我国商业银行信用风险的居高不下。
3.3.4市场融资机制不规范
我国资本市场尚处于初创时期，制度不完善，直接融资发展缓慢使企业难以满足利用市场直接大量融资的需要，只能依靠银行信贷融资。而在市场活动中企业处于链态结构中，拖欠账款等“三角债务”可以多方传导，这种企业间的信用危机最终会传导至商业银行，使银行的资金回流减慢，增大了银行信用风险。
3.3.5商业银行信用风险形成具有经济环境根源
经济周期导致的宏观经济波动会带来银行信用风险的波动；经济发展也会影响信用风险；信息系统的不健全也严重影响商业银行信用风险。
我国商业银行在信用评估时所需的信息没有建立完善的信息系统，不能为其快速准确而充分的提供评估所需信息，而现有信息系统虚假信息、水分掺杂，导致银行信用评估系统失灵，加大了银行信用风险。
3.2银行系统内部原因导致商业银行信用风险
篇三：XX银行年度经营风险分析报告
XX银行年度经营风险分析报告
中国银行业监督管理委员会XX监管分局：
现将XX银行（下称“我行”）年度风险经营分析报告如下：
一、业务经营基本情况分析
(一) 负债情况分析
截至年末，我行各项存款总额X万元，比年初增加X万元，增幅X%。其中：对公活期存款为X万元，比年初增加X万元；对公定期存款为X万元，比年初增加X万元；个人活期存款X万元，比年初增加X万元；个人定期存款为X万元，比年初增加了X万元；银行卡存款为X万元，比年初增加X万元。 我行各项存款指标均比年初有较大幅度的增长，主要原因有以下几个方面的原因：一是经多方面努力，争取到部分有实力的大企业客户，例如X上市公司在我行开立监管资金专户，带来对公定期存款一定幅度的增长；二是继续加代发工资业务及批量开卡的营销，在提高开户数和发卡量的同时，也使居民储蓄存款能够稳步增长；三是持续进行产品创新和开展主题营销活动；四是我行在本年新开展了间联POS机业务，在为我行发展出一批合作商户的同时也带来了部分新增存款；五是我行在年初原有总行营业部、X支行2个营业网点的基础上，新增了X支行等X个营业网点，延伸了我行的服务半径，扩大了我行在本地区的影响
力和知名度。
（二）资产情况分析
1、信贷资产
（1）基本情况：截至年末，我行各项贷款余额X元，比年初增加X万元，增幅X%。其中，短期贷款X万元，比年初增加X万元；中长期贷款X万元，比年初增加X万元。按五级分类口径统计，正常类贷款X万元，关注类贷款X万元，暂无不良贷款。
（2）贷款集中度情况：针对贷款集中度偏高的情况，我行根据实际情况，采取有保有压、重点支持的政策逐步降低贷款集中度，保证符合生产经营状况良好，有发展潜力的贷款户，压缩产品落后、经营不善的企业贷款，同时重点扶植国家产业政策方向的新兴产业及“三农”和小微企业。截至X年底，“单户500万以下贷款余额占比”指标已从X月末的X%大幅提高至X%，达到监管要求；“户均贷款余额”指标从X万元降低至X万元，力争逐步达标。
（3）贯彻落实“两个不低于”情况：自开业以来，我行一直对自身的市场定位非常明确，为此，根据XX经济发展及行业特点，在确保风险可控的情况下，将信贷资金重点倾斜于“三农”、小微企业等基础经济，达到“两个不低于”要求的目标。其中，支持农业贷款X万元，支持小微企业贷款金额X万元，两项合计占贷款总额的X%，有力地支持了当地民营经济的发展，体现了
我行服务“三农”和小微企业的金融定位。
2、非信贷资产
截止年末，我行非信贷资产X万元，主要是委托贷款和保函两项表外业务。本年度共发放委托贷款X笔，总金额为X万元，委托贷款中，委托人为企业的有X户，委托人为自然人的有X户。本年我行共开立X笔保函担保业务，总金额为X万元，担保对象均为企业客户，共有X户。
（三） 资产负债比例及所有者权益分析
1、资产负债比例。本年度，我行超额备付金余额X万元，超额备付金比例为X%，流动性比率达到X%；贷款损失准备金X万元，拨贷比达到X%，拨备覆盖率大于150%，不良贷款率为零，备付资金和流动性资产充足。
2、所有者权益。本年度，我行营业收入X万元，同比增长X%，营业利润X万元，同比增长X%。其中，净利息收入X万元，中间业务收入X万元。收入主要依赖于传统的利息收入，中间业务收入仍然偏低，但营业利润较上一年度有较大幅度的增长。
二、风险状况分析：
(一) 总体评价。
截至年未，我行的加权风险资产为X万元；资本充足率X%，核心一级资本充足率X%；单户贷款集中度为X%，按五级分类口径不良贷款率为零，未发生不良贷款，各项风险控制指标均达
到监管要求。
（二）信用风险分析
1、信贷风险方面：我行一方面强化风险管理，另一方面优化信贷资产结构，以有效防范和控制信贷风险。截至年未，我行各项贷款余额X万元，其中：正常类贷款X万元，关注类贷款X万元，其中关联交易贷款X笔。全辖最大1户贷款余额X万元，该户目前经营正常，效益好。最大10户贷款都为正常类，目前经营正常，风险较小。截至年终，我行抵押贷款为X万元，保证贷款X万元，信用贷款X万元，存量抵（质）押贷款率为X%，与去年相比降低X个百分点，抵（质）押率仍然偏低，有待进一步提高。同时，坚持“服务三农，服务小微”的市场定位，将信贷资源向符合国家产业政策、产品科技含量高、信用良好、管理规范，且能提供有效抵押物的农户和小微企业重点倾斜，在降低贷款集中度的同时优化信贷结构，提高信贷资产质量。
2、表外业务风险方面：我行保函业务采取保证金加反担保抵押的方式控制风险，并加强对借款人的贷前审查和贷后管理，力求将风险降到最低。委托贷款方面，采取先存后贷的方式，并在贷款协议中设定免责条款，降低我行风险责任。截至目前，委托贷款借款人基本都能按期还本付息，偶有借款人逾期的现象，但在信贷管理人员的提醒及催收后，都能尽快还本付息，保障了委托贷款人的利益；同时，我行严格遵循《非信贷资产风险分类实施细则》，规范和加强非信贷资产管理，提高非信贷资产质量。
同时建立真实、全面反映非信贷资产动态变化和风险程度的管理体系，增强防范化解风险的能力。
（三）流动性风险分析
截止年末，我行流动性资产总额为X万元，流动性负债总额为X万元，流动性比例X％。其中：超额备付金X万元，超额备付率X%。
由于我行网点相对较少，吸收存款一直比较困难，存款总额变动幅度较大，居民储蓄存款相对较少，存贷比偏高，资金头寸分散，流动性管理较难，易引发支付结算风险。
为进一步强化我行流动性风险管理，提高防范和控制流动性风险的能力，促进各项业务稳健发展，我行一是加大营销力度，以创新产品和优质服务为客户提供良好的客户体验，吸收更多的存款，尤其是相对稳定的居民储蓄存款；二是加强流动性资产和流动性负债的测算，及时发现流动性风险方面的问题并予以处理，较好地保持充足且适度的流动性，满足客户支付需求；三是加强宣传，通过广告投放和参与社会活动提升知名度和美誉度。通过上述手段，我行基本实现了资金营运的安全性、流动性和效益性的协调统一。
（四） 操作风险状况
为确保我行各项业务的正常运作，及时发现和纠正业务经营中的存在问题，防范操作风险和事故的发生，促进各项业务依法合规经营。我行一方面不断完善各项管理制度，进一步健全我行
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