篇一：预算业务管理制度
预算业务管理制度
第一章 总则
第一条 为了进一步加强财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，制定本规定。
第二条 财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条 单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条 财务部门负责财务管理工作。
第二章 预算管理
第五条 财务部门应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条 依法取得的各项收入，取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
第七条编制的支出预算，应当保证履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第八条 对财政下达的预算，应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。
第九条应加强对财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。
第十条应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不
得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。
第三章 采购管理
第十一条货物购置、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。
第十二条进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。
第十三条工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：
1、擅自提高政府采购标准：
2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;
3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判;
4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：
5、与供应商恶意串通：
6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益;
7、开标前泄露标底：
8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件;
9、其他违反政府采购规定的行为。
第四章 结算管理
第十四条 单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。
第十五条 单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：
1、擅自多头开设银行结算账户：
2、将单位款项以个人名义在金融机构存储;
3、出租、出借银行账户。
第十六条对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。
第十七条应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，，与“总分类账”应分别由单
位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。
第十八条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。
第十九条应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。
第二十条 应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批、重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定，避免资金管理权限过于集中，单位的一切资金划转、结算(支付)事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。
第五章 资产管理
第二十一条 资产是指单位占有或使用的能以货。币计量的经济资源，包括流动资产(含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。单位必须依法管理使用国有资产，
篇二：小学预算业务管理制度
小学预算业务管理制度
为了有效地发挥学校的预算分配和监督职能，强化全校预算管理，科学配置办学资源，保障和促进学校教学、后勤等各项事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中小学财务制度》，结合学校实际，制定本制度。
一、学校预算是指学校根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映学校教育教学工作规模和方向，是学校财务工作的基本依据。
二、学校预算管理实行“一所学校一本预算”的管理办法。预算编制以学校为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。
三、校领导班子是学校预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定学校预算和决算报告。
四、学校预算编制小组是学校预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。
五、学校财务室是预算管理的职能部门，在充分调研和征求学校各部门的意见后，负责拟订学校预算草案，按有关制度对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和学校领导报告预算执行情况。
六、学校各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。
七、学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。
八、做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。
九、预算编制的方法。学校预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入。预算收入编制以上年度预算执行情况为基础，根据预算年度维持学校正常运转和发展的基本需求，考虑预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目，都要编制政府采购预算。
十、学校预算草案经校领导班子审定后，按上级主管部
门规定的程序上报审批。
十一、学校预算一经批复下达，学校各部门必须严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。
十二、预算执行过程中，出现国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到学校预算执行，确实需要调整的，须经校领导班子审定后，由学校按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经上级主管部门和财政部门批准后才能执行。
十三、学校决算是反映学校一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制学校年度决算。决算数字要真实可靠、内容全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行情况进行全面总结与分析。
十四、本办法自发布之日起执行。
××小学
2016年3月1日
篇三：集团预算管理制度_20151201
集团预算管理制度
为适应公司，集团，事业部预算管理体系，分别就预算的编制，审批 ，授权，管控制定管理制度。
1.预算授权审批制度
1.1总则 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，在实施预算控制时必须明确预算编制、预
算执行和预算调整和预算分析与考核中的相应职责和权限。
1.2预算编制的授权审批
1.2.1 预算目标制定、审核及下达
根据公司3-5年发展战略和经营目标，管理层初步拟定公司年度预算框架，集团预算部门协同事业部财务部门及事业部运营部门共同制定包括销售目标、销售价格，成本目标、部门费用增长比例目标等年度计划（AOP），最终形成AOP，经公司管理层审核后 ，交预算管理委员会批准。
1.2.2 部门预算编制上报
事业部根据公司战略规划以及下一年度经营计划，负责编制各事业部的年度计划，并经事业部分管领导审核之后上报给集团财务预算与分析部。
1.2.3
各部门在公司战略规划以及下一年度经营计划框架内，负责编制各部门的年度计划，并经部门分管领导审核之后上报给集团财务预算与分析部。
1.2.4 预算汇总整理和讨论
财务预算与分析部审核各事业部（各部门）上报的明细预算后,汇总整理,形成相应的预算报表,并与自上而下 的预算进行比较，就差异与各事业部（各相关部门）反复沟通后,修改形成预算修正稿,交管理层讨论审核。
1.2.5 公司层面预算审核
预算委员会统一对公司所有预算进行审批，并最终经CXO会签生效后报董事会批准。
1.2.6 季度目标制定
AOP制定后，各事业部根据AOP分解各事业部职能，根据市场实际情况，制定每季度预算目标。
1.3预算执行的授权审批
1.3.1 预算的分解下达
年度预算目标经预算委员会批准后，由财务预算与分析部分解，下达给各业务部门， 各业务部门按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算等各类预算的执行职能。
1.3.2 业务预算执行审批
各业务部门按预算额度执行各项部门业务，财务预算与分析部门通过Oracle,EFLOW等系统审批申请的预算复核，EFLOW 流程批准，合同评审等方式对预算使用进行控制。
1.4预算调整的授权审批
1.4.1 此预算调整不包括日常费用的零星调整，而是对预算大规模调整）
1.4.2 在发生不可预见情况，影响到预算执行时，由各责任部门提出预算调整或追加申请。
1.4.3 预算调整申请经预算承担部门负责人审批后提交财务部，预算与分析部收到申请后，与业
务部门充分沟通，了解预算实际使用情况，提出退回申请，更改申请，或审批通过等意见。
1.4.4 当实际经营情况发生变化，对原有预算执行造成重大影响时，需重新制定预算，经管理委员
会对预算调整方案进行审批并下达，各业务部门执行新的预算。
2.预算编制管理制度
2.1预算编制管理制度的内容及适用范围
本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制，适用范围包括天合光能集团。
2.2 预算编制原则和方法
集团预算年度与日历年度一致，采用自上而下和自下而上相结合的预算编制原则，编制时采用分级编制、逐级汇总、综合平衡的方法。
2.3预算编制的分类
2.3.1按照编制时间划分为年度预算、季度预算2种形式。
2.3.2按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。
（1） 生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产
品成 本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、物料采购预算。
（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
（3）资本预算包括产能扩张型的设备投资预算和基建工程预算、以及现有产能基础上的固定资产
更新 预算，研发类资本性投资预算。
2.3.3按照预算控制功能划分为集团整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括
部门 费用、成本预算、部门工作目标预算等。
2.4年度预算编制流程和时间管理
年度预算编制分成三个阶段，第一阶段是Topdown,时间控制在20天，第二阶段是自下而上的预算，时间控制在一个半月左右，第三阶段上下结合讨论，编制公司预算交预算委员会审查通过。 主要流程如下：
a) 每年 9 月，预算管理委员会启动预算，公布预算年度宏观经济目标和假设前提。
b) 9月底，主计划以及其他业务部门完成二级预算的编制
c) 10月初，业务部门按实际使用情况，精确至季度编制并提交预算，财务预算与分析部完成自
下而上版初稿的编制，并与自上而下的预算目标进行比较，分析差异原因。
d) 10 月中旬，财务预算与分析部与各业务部门双向沟通，对其差异进行充分讨论，各业务部门
按其讨论结果，重新提交修改后的版本。
e) 10 月底前，财务预算与分析部根据各业务部门修改后的预算稿，更新自上而下的第二版 预
算，并与第一版以及目标版进行比较，分析差异原因，并提交 CXO 审核
f) 每年 10 月，CXO 审核各项预算,与各预算负责人讨论，财务预算与分析部就讨论结果作最
后修改。
g) 每年 12 月，CXO 批准预算，由财务预算与分析部将批准后的预算下达到各职能部门，各 业
务部门遵照执行。
h) 每年预算完成的具体日期，由财务预算与分析部根据实际情况另行发布。
3. 预算执行控制制度
3.1预算执行机构及职责 预算执行机构为天合集团公司所属的各子公司以及各业务部门，各子公司/
各业务部门负责人是预算执行的直接责任人，其有责任对各项支出预算内行为进行实质性审查，并在预算授权范围内独立决策。
3.2预算控制机构及职责
A. 负责对各预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构负责人。
B. 对各业务部门发生的实际运营数据及异常费用开支进行监控，。
a) 对预算内事项，在临近预算预警线时出具预警提示，预算不足时，提示业务部门及时变更或追加预算。
b) 对预算外事项，进行严格审核和控制，必要时报预算委员会批准。
c) 定期与业务部门沟通，讨论偏差原因，对于不利因素提出改进或纠正建议。
3.3 预算执行控制
a) CAPEX预算应该按专项进行使用和控制，不得跨年度使用。
b) 同一年度内OPEX预算如实际使用情况比原计划提前或延后，需填写预算变更申请，经业务部门领导及财务预算与分析部审批，不得跨年度使用。
c) 严禁一般项目预算变更至专项预算（如招待费，福利费，团建费等）。
d) 未经财务预算与分析部审批，严禁各项目预算之间相互替代使用，严禁OPEX与CAPEX之间相互变更。
3.4预算外事项的申请和审批
预算外事项申请，须编制预算变更和追加申请，内容如下。
1．申请人提交EFLOW预算追加申请，注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。
2．由申请人部门负责人审批。
3．集团预算部门根据预算使用及管控情况审核。
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