预算业务管理制度

篇一：集团预算管理制度_20151201

集团预算管理制度

为适应公司，集团，事业部预算管理体系，分别就预算的编制，审批 ，授权，管控制定管理制度。

1.预算授权审批制度

1.1总则 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，在实施预算控制时必须明确预算编制、预

算执行和预算调整和预算分析与考核中的相应职责和权限。

1.2预算编制的授权审批

1.2.1 预算目标制定、审核及下达

根据公司3-5年发展战略和经营目标，管理层初步拟定公司年度预算框架，集团预算部门协同事业部财务部门及事业部运营部门共同制定包括销售目标、销售价格，成本目标、部门费用增长比例目标等年度计划（AOP），最终形成AOP，经公司管理层审核后 ，交预算管理委员会批准。

1.2.2 部门预算编制上报

事业部根据公司战略规划以及下一年度经营计划，负责编制各事业部的年度计划，并经事业部分管领导审核之后上报给集团财务预算与分析部。

1.2.3

各部门在公司战略规划以及下一年度经营计划框架内，负责编制各部门的年度计划，并经部门分管领导审核之后上报给集团财务预算与分析部。

1.2.4 预算汇总整理和讨论

财务预算与分析部审核各事业部（各部门）上报的明细预算后,汇总整理,形成相应的预算报表,并与自上而下 的预算进行比较，就差异与各事业部（各相关部门）反复沟通后,修改形成预算修正稿,交管理层讨论审核。

1.2.5 公司层面预算审核

预算委员会统一对公司所有预算进行审批，并最终经CXO会签生效后报董事会批准。

1.2.6 季度目标制定

AOP制定后，各事业部根据AOP分解各事业部职能，根据市场实际情况，制定每季度预算目标。

1.3预算执行的授权审批

1.3.1 预算的分解下达

年度预算目标经预算委员会批准后，由财务预算与分析部分解，下达给各业务部门， 各业务部门按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算等各类预算的执行职能。

1.3.2 业务预算执行审批

各业务部门按预算额度执行各项部门业务，财务预算与分析部门通过Oracle,EFLOW等系统审批申请的预算复核，EFLOW 流程批准，合同评审等方式对预算使用进行控制。

1.4预算调整的授权审批

1.4.1 此预算调整不包括日常费用的零星调整，而是对预算大规模调整）

1.4.2 在发生不可预见情况，影响到预算执行时，由各责任部门提出预算调整或追加申请。

1.4.3 预算调整申请经预算承担部门负责人审批后提交财务部，预算与分析部收到申请后，与业

务部门充分沟通，了解预算实际使用情况，提出退回申请，更改申请，或审批通过等意见。

1.4.4 当实际经营情况发生变化，对原有预算执行造成重大影响时，需重新制定预算，经管理委员

会对预算调整方案进行审批并下达，各业务部门执行新的预算。

2.预算编制管理制度

2.1预算编制管理制度的内容及适用范围

本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制，适用范围包括天合光能集团。

2.2 预算编制原则和方法

集团预算年度与日历年度一致，采用自上而下和自下而上相结合的预算编制原则，编制时采用分级编制、逐级汇总、综合平衡的方法。

2.3预算编制的分类

2.3.1按照编制时间划分为年度预算、季度预算2种形式。

2.3.2按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。

（1） 生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产

品成 本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、物料采购预算。

（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。

（3）资本预算包括产能扩张型的设备投资预算和基建工程预算、以及现有产能基础上的固定资产

更新 预算，研发类资本性投资预算。

2.3.3按照预算控制功能划分为集团整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括

部门 费用、成本预算、部门工作目标预算等。

2.4年度预算编制流程和时间管理

年度预算编制分成三个阶段，第一阶段是Topdown,时间控制在20天，第二阶段是自下而上的预算，时间控制在一个半月左右，第三阶段上下结合讨论，编制公司预算交预算委员会审查通过。 主要流程如下：

a) 每年 9 月，预算管理委员会启动预算，公布预算年度宏观经济目标和假设前提。

b) 9月底，主计划以及其他业务部门完成二级预算的编制

c) 10月初，业务部门按实际使用情况，精确至季度编制并提交预算，财务预算与分析部完成自

下而上版初稿的编制，并与自上而下的预算目标进行比较，分析差异原因。

d) 10 月中旬，财务预算与分析部与各业务部门双向沟通，对其差异进行充分讨论，各业务部门

按其讨论结果，重新提交修改后的版本。

e) 10 月底前，财务预算与分析部根据各业务部门修改后的预算稿，更新自上而下的第二版 预

算，并与第一版以及目标版进行比较，分析差异原因，并提交 CXO 审核

f) 每年 10 月，CXO 审核各项预算,与各预算负责人讨论，财务预算与分析部就讨论结果作最

后修改。

g) 每年 12 月，CXO 批准预算，由财务预算与分析部将批准后的预算下达到各职能部门，各 业

务部门遵照执行。

h) 每年预算完成的具体日期，由财务预算与分析部根据实际情况另行发布。

3. 预算执行控制制度

3.1预算执行机构及职责 预算执行机构为天合集团公司所属的各子公司以及各业务部门，各子公司/

各业务部门负责人是预算执行的直接责任人，其有责任对各项支出预算内行为进行实质性审查，并在预算授权范围内独立决策。

3.2预算控制机构及职责

A. 负责对各预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构负责人。

B. 对各业务部门发生的实际运营数据及异常费用开支进行监控，。

a) 对预算内事项，在临近预算预警线时出具预警提示，预算不足时，提示业务部门及时变更或追加预算。

b) 对预算外事项，进行严格审核和控制，必要时报预算委员会批准。

c) 定期与业务部门沟通，讨论偏差原因，对于不利因素提出改进或纠正建议。

3.3 预算执行控制

a) CAPEX预算应该按专项进行使用和控制，不得跨年度使用。

b) 同一年度内OPEX预算如实际使用情况比原计划提前或延后，需填写预算变更申请，经业务部门领导及财务预算与分析部审批，不得跨年度使用。

c) 严禁一般项目预算变更至专项预算（如招待费，福利费，团建费等）。

d) 未经财务预算与分析部审批，严禁各项目预算之间相互替代使用，严禁OPEX与CAPEX之间相互变更。

3.4预算外事项的申请和审批

预算外事项申请，须编制预算变更和追加申请，内容如下。

1．申请人提交EFLOW预算追加申请，注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。

2．由申请人部门负责人审批。

3．集团预算部门根据预算使用及管控情况审核。

篇二：小学预算业务管理制度

小学预算业务管理制度

为了有效地发挥学校的预算分配和监督职能，强化全校预算管理，科学配置办学资源，保障和促进学校教学、后勤等各项事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中小学财务制度》，结合学校实际，制定本制度。

一、学校预算是指学校根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映学校教育教学工作规模和方向，是学校财务工作的基本依据。

二、学校预算管理实行“一所学校一本预算”的管理办法。预算编制以学校为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。

三、校领导班子是学校预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定学校预算和决算报告。

四、学校预算编制小组是学校预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。

五、学校财务室是预算管理的职能部门，在充分调研和征求学校各部门的意见后，负责拟订学校预算草案，按有关制度对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和学校领导报告预算执行情况。

六、学校各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。

七、学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。

八、做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

九、预算编制的方法。学校预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入。预算收入编制以上年度预算执行情况为基础，根据预算年度维持学校正常运转和发展的基本需求，考虑预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目，都要编制政府采购预算。

十、学校预算草案经校领导班子审定后，按上级主管部

门规定的程序上报审批。

十一、学校预算一经批复下达，学校各部门必须严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。

十二、预算执行过程中，出现国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到学校预算执行，确实需要调整的，须经校领导班子审定后，由学校按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经上级主管部门和财政部门批准后才能执行。

十三、学校决算是反映学校一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制学校年度决算。决算数字要真实可靠、内容全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行情况进行全面总结与分析。

十四、本办法自发布之日起执行。

××小学

2016年3月1日

篇三：预算业务管理制度

（一） 预算业务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。

第二条 本制度适用于单位内部的预算业务管理。

第三条 预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。

第四条 制定依据：

1、《中华人民共和国会计法》；

2、《中华人民共和国预算法》；

3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；

4、《关于州本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》

第二章 管理机构及职责

第五条 成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：

1、审定预算业务内部管理制度。

2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。

3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。

4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。

5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。

6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。

7、审批预算追加调整方案。

8、审定单位决算和绩效评价报告。

9、其他相关决策事项。

第六条 成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能：

1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。

2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。

3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。

4、汇总审核各业务部门提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政

部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。

6、将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至业务部门。

7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。

8、汇总审核各业务部门提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算管理委员会审议。

9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。

10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

11、做好其他相关工作。

第七条 以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构(以下以业务部门代指)，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算，利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能：

1、提供编制预算的各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算建议数。

2、按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位。

3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。

4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请。

5、配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。

6、执行其他相关任务

第三章 预算编制

第九条 预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。

第十条 财务部门应按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、内容、方法、要求部署本单位和所属单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。

（一）业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算年度工作计划和经济活动内容，对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出预算建议数。

（二）业务部门提交的预算建议数，根据业务部门的具体工作计划、工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核。

（三）财务部门对各项基本支出和项目支出预算是否符合人员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经

费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核，并形成本部门预算草案。

（四）财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。

第十一条 经预算管理委员会批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送同级财政部门。

第十二条 财务部门对同级财政部门在“一下”阶段下达的预算控制数进行分解，上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整，财务部门审核汇总形成调整后的预算草案，预算管理委员会审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上”阶段报送同级财政部门。

第四章 预算执行

第十四条 业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。

第十五条 业务部门根据实际工作需要、项目实施进度及批复的预算，编制本部门的月份资金使用计划报归口管理

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