篇一：关于XX村干部任期经济责任审计报告
关于XXX干部任期经济责任审计报告（定稿）
根据《XXX乡村级干部任期和离任经济责任审计工作》实施方案（X政[2009]17号）文件精神，由乡纪检、经管财政等部门抽调人员组成审计组，于2009年5月19日至6月12日以送达审计和就地审计相结合的方式对XX村村干部任期经济责任进行审计。范围2006年1月至2009年3月的财务收支账目。现将审计情况报告如下：
一、 基本情况
XX村拥有7个村民小组，260个农户，农村人口1059人，耕地面积1065亩，山林面积25364亩，人均收入5307元，比上任期增收1003元，比增23.3%。该村的经济收入主要是：林价、林地使用费、林权转让费以及上级补助收入。村组享受集体补贴共12人（其中村两委干部7人）.2006年4月至今由XXX担任村委会主任（村经济合作社主任、法人代表）。2006年4月至今由XXX同志担任村党支部书记。本届期内：（1）累计债权账面余款305598.74元，比上任期增加152346.67元，主要是投入XX公路275873.70元，未冲账。（2）累计债务：内部往来165641.03元+信用社贷款9244.59元+应付款253524.84<其中债务化解216759.70元>，共428410.46元，增加211782.10元，主要增加的是债务化解款。（3）累计固定资产账面余款164750元，比上任期减少34604.30，主要是核减林区公路水毁等工程。（4）为民办实事和基础设施建设项目8件：XX自来水，XX水泥路，XX自来水，闭路电视联网，XX自来水水坝，一、二组水泥路改造，XX公路的投入以及小型水利，共投入资金368453元。
二、 审计事项
村财总收入对比情况：3年村财总收入1200281.12元，比上届增加收入837311.23元，比增230.7%。3年村财总支出1032571.84元，收支相抵结余167709.28元，其收入详细情况如下：
1、 村财总收入1200281.12元
（1）经营收入合计943696.72元，其中林地使用费82697.7元，林价收入552407.02元，林权转让费308592元。
（2）财政拨款及上级补助收入合计225184.40元。其中财政拨款30724.40元，上级补助收入194460元。（组织部11000元、乡村建设办公室36000元、乡村公路养护站补助3000元、民政办4000元、线路补偿6500元、林业集团补助55000元、烟草回成33960元、专项补助化解农村义务教育资金45000元）。
（3）其他收入31400元（其中化解农村义务教育减债收入25300元）
2、村财总支出1032571.84
（1）经营支出179008.90元。其中：①农业81536.90元含烤烟费用补助72863.4元，水利补助7470.50元，畜牧1203元；②基础设施支出32281元；③XXX自来水56299元；④电视联网4000元；⑤林业费用4892元。
（2）管理费：248253.24元。其中会议费（纪念品、误工补贴）22560.20元，报刊费17368.72元，培训费3700元，其它14036.90元，办公费19589.49元，邮电费3936.93元，车旅费28655元（三年来小车费用14160元，其中计生用车3830元），干部工资及奖金132446，其它人员工资5960元。
（3）其它支出总计220997.20元。其中其它支出46954
元，赞助支出10770元，购修费33870元，活动费用14082，赔偿款5750元，村两委会议用餐、招待费累计金额109571.20元（其中会议用餐40377.80元，林业用餐16843.50元，计生用餐17649.90元，其他用餐34700元）。
（4）应付福利合计38138.80元。其中卫生2037元，文教4362.90元，计生费用15089.40元，其中零星费用及车费10851元，车旅费4238.40元，困难补助11330元，低保配套资金2000元，其它3319.50元。
（5）债务化解支出70300元。
（6）XXX投入款275873.70元。
截止3月份底：现金账面余额借方723.35元，银行存款3800.82元，其中农财中心账面余款3087.90元，信用社存款712.92元。
三、主要问题与分析
1、长期投资中1600元原国库券尚未落实去处，信用社股金1500元据查在XXX手中，应抓紧落实冲其内部往来账户。
2、本任期审计中会议费、招待费、计生伙食费严重偏高，年均支出33520元，占总收入10%。
3、本期村基础设施建设等工程项目未实行投标承包和签订协议，缺乏工程质量、资金的透明度。
4、2009年3月6凭证村主干奖金计5860元，8凭证所谓降温费1200元，合计7060元属突击发奖金，因村主干基本工资13凭证经乡纪委审核测算内，应予退回村财。
5、在争取上级资金财物等费用过大，以后应予纠正。
6、民主理财小组未发挥其作用，监督不力造成村资金支出失控。
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四、评价与建议
评价：XX村2006年4月至2009年3月村干部任职期间：一是能积极筹措资金抓收入，争取上级补助收入，比上任期增加收入83.73万元，比增230.7%，也是历届收入最高的。二是本届村主干基本能履行乡政府规定的村财乡代管制度，进入农财中心款项达92%。三是所筹集村财收入能积极投入为民办公益事业，如XX自来水，XX自来水，一、二组村水泥路，XX电视联网、自来水等。四是在XX公路建设项目上也投入27.50万元，获得乡政府领导和村民的好评。五是财务管理方面村干部基本能够自觉遵守财务制度，内容、票据基本清楚。但是。依然存在村主干向外收取现金抵支发票代行报账员权利，违反现金管理制度的要求。
建议：一是今后应在工程投标建设项目上应按乡纪委规定执行，提高资金使用的透明度。二是严格控制非生产性支出，特别是招待费、会议费要认真按规定用餐限额支出制度。三是要认真推选出有文化、有责任心、懂业务的村民代表组成2-3人的民主理财小组，充分发挥村务监督作用，协同管好用好村集体资金的使用效率。四是村主干突击发奖金5860元、发降温费1200元，合计7060元要追缴。
XXX乡离任经济责任审计小组
2009年6月13日
篇二：离任审计实施方案
离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编 号：01 第 1 页 共 3 页 第 2 页 共 3 页 第 3 页 共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）： 编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司 审 计 工 作 方 案 经审字[2004]第005号
关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）： 编制人（签字）：上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案离任审计工作方案>方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离
任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会
换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工
作实际，特制定本方案。
一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组
织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工
作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内
的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。
二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策
的村两委成员。
三、审计内容
1、集体资产的管理使用情况；2、财务预决算；3、财务收支；4、生产经营；5、项目建
设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；
9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、
新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。
四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济
组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。
五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况
追溯和延伸。
六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内
对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组
重新进行审计。
从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方
案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。
八、审计要求
1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做
好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主
观臆断、马虎了事。
2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审
计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。
3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如
审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出
解释。
4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意
见，于9月23日前将审计工作>总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农
业局农经站）。
九、组织领导 根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务
指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展
村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具
体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导
小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。 在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定
经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任
与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听
取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极
性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失
的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪
的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公
开。
十、工作安排
（一）准备阶段（9月10日——15日）
1、建立审计领导工作机构 为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日
常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计>计划，并报送县村级
离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。
2、制定具体审计实施方案 各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。 各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。
（二）实施阶段（9月15日——9月21日） 根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，
要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。
1、进行初步调查，收集有关资料；
2、总体评价村级财务运行情况；
3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；
5、整理汇总审计工作底稿；
（三）总结、公示、上报阶段（9月22日——9月25日） 各乡在审计工作结束后，要
对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作
出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公
示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计>工作总结和审计情况统计
表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送
县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。 方案二：站长离任审计方案 根据县局（分公司）4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期
间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。
一、审计目的 通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的
审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。篇五：某同志
离任审计工作方案关于北京*****公司原董事长***同志离任审计工作方案 根据集团公司党群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对**公司原董事长**同志
开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作
目的，制定本方案。
一、审计目的
1、审核**同志离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中
离任时点的财务状况，核实企业2011年底净资产是审核重点。
2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。
其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。
3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；
4、对**同志进行客观评价、出具审计报告。
二、审计范围
1、时间范围
***同志任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要
时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。
2、资料范围
2011年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的
资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章； 财务资料；统计资料；工程资料等。
三、审计策略
根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审
计和详细审计相结合的审计策略，具体如下： ⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员
及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构
状况、项目部建制情况。
⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、
会议记录、询问相关人员等。
⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。 ⑷本次审计，对截止2011年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。
四、审计重点内容、审计分工。本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。
（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）
1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建
制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。
2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理
的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。
3、公司执行的所有管理制度、规章
4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议
5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载
6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：2002年10月—2011年12月）、
104表（期间：2002年—2011年）
7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）
8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）
9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和
记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团
批准 (摘录或复印有关协议)；
分工：此项工作由**负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。
（二）实质性测试阶段的重点审计内容本次审计，按具体审计目的逐项展开。索取资料内容：
1、2011年12月31日**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最
末级科目）,历年审计报告。
2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。
4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表 实质性测试过程中，以2011年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完
成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的 工作底稿，格式可为：
项目 2002年10月末余额2011年年末余额 通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕
的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠
职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘
点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。 资产负债项目逐一审核，其中重点审核2011年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。
2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。
3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性
复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。
4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。
5、资金管理情况。截止2011年年末银行账户使用情况。 ⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行
存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。 ⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。
分工：以上由工作由**完成。
（三）工作时间安排
计划现场工作时间： 10个工作日。自2012年3月20日至 3月 30日。 整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自2012年 4 月1 日至5日。 交换意见：10个工作日。自2012年4月6日至 15 日。总体计划在4月20日前提交审计报告。
五、审计要求
1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对
有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时
沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。
2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整
工作方案。
篇三：村干部任期和离任经济责任审计制度
村干部任期和离任经济责任审计制度
第一条：为推进农村基层党风廉政建设工作，做好我村村干部任期和离任经济责任专项审计工作，强化村级财务管理的监督约束机制，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度制定本制度。
第二条：审计对象
村干部任期和离任经济责任审计的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村委会成员，对当年村主要负责人进行任期内审计，对已完成换届选举或离任的村干部开展年度经济责任审计。
第三条：审计内容
（一）农村经济责任目标完成情况：任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设是否完成；村集体资产是否增值和债务是否下降。
(二）财经法规执行情况：各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题。
（三）农民群众关注的热点问题 一是集体资产处置。有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。 二是债权债务管理。村里举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押、导致新增债务；有无借债进行
达标升级活动等情况。三是土地发包、承包。“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商方式，是否签订规范的承包合同；村级基建工程建设是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。四是专项资金管理。上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；粮食直补、良种补贴等惠农政策补助资金的发放情况。 五是财务公开。财务公开是否全面、真实、及时、规范；“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。同时，要根据群众来信或举报的问题进行重点审计。
第四条：审计工作程序
（一）制定审计计划
村委要于每年年底前共同拟定下一年度村干部任期和离任审计工作计划，报镇领导研究后，作为实施审计的依据。村委制定的审计计划于每年一月底前报镇财政所备案。
（二）确定审计方案
村委按照年度审计工作计划，指定具体负责人，并由具有审计资格的人员组成审计组，拟定工作方案，明确工作具体任务，并做好人员分工，依法实施审计。
（三）开展具体审计
1.送达审计通知书。
2.报送有关资料。 3.提交述职报告。被审村干部要按审计机构规定的时间和内容要求及时提交书面述职报告。
4.调查取证。
（四）提交审计报告
审计组实施审计后，向有关部门提交审计报告，审计报告在报送前，应当征求被审单位和被审村干部的意见。
（五）提出处理意见
对被审村干部或其所在单位存在的问题，提出处理意见。对于需要被审单位或被审村干部自行纠正的一般问题，由镇党委作出处理意见；需要进行党纪政纪处分的，要根据有关政策，分别情况及时处理到位；涉嫌犯罪的，及时移交司法机关立案审理。
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