篇一：我国行政事业单位内部控制问题与建议
我国行政事业单位内部控制问题与建议
摘要：伴随着经济的快速发展,改革开放的力度不断加深,使得行政事业单位的内部控制状况对企业管理中各方面的影响越来越突出。我国的行政事业单位内部控制存在着许多的不足之处,内部控制相关方面的制度还不够完善和健全,行政事业单位没能完全意识到内部控制的重要性,导致管理的效果不佳、效率低下,至此,暴露出许多问题以及存在许多安全隐患。当前的内部控制现状完全不能满足行政事业单位的发展,因此需要不断的解决问题,采取各项措施来防止问题的出现或降低隐患的发生率,从而提高行政事业单位的办事效率和经营效果,使其能够保证单位内部各个部门的正常运行。接下来本篇文章将会浅析行政事业单位的内部控制现状,并将讨论目前内部控制出现的问题以及如何解决这些问题来使行政事业单位内部控制保持稳定,促进行政事业单位的发展。
关键词：行政事业单位 内部控制 问题 原因 建议
一、目前行政事业单位内部控制中存在的问题
（一）、没有完善的内部控制制度
长期以来，我国行政事业单位对内部控制制度的作用普通认识不足，重视不够，有的是未建立内部控制制度，没有成文的内部控制制度；有的虽然有内部控制制度，但是并不全面，没有覆盖到单位的所有人员和多个业务环节。新《会计法》对强调建立风险控制系统，在每一个具体业务中的控制条款中都增加了有关防范风险的要求。然而还是普遍存在着一些问题，比如财产清查没有形成制度，清查期限，程序不明确，内部审计没有形成制度，忽视风险控制，造成巨大隐患甚至损失。
（二）、内部控制的执行与监督不力
有的行政事业单位虽然意识到了内部控制的重要性，也制定了内部控制制度，但仅仅只是停留在纸上而不执行落实，控制措施和奖罚也没有被严格执行，形成有章不循，违章不究现象，当遇到问题时强调灵活性，使内部控制形同虚设，未能发挥有效作用来制约违章行为的发生，将已订立的内部控制制度以应付审计，检查，而不管内部控制的执行情况，从而失去了应有的刚性和严肃性。
（三）、组织结构设置不规范
在《规范》中明确要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部结构，科学
划分职责权限，形成相互制衡机制，由于行政事业单位受编制限制，人员紧张等因素影响，普遍存在一人多岗，不相容岗位混岗现象，岗位之间没有起到相互牵制，相互监督的作用，不能有效防止贪污挪用等舞弊现象发生。
（四）、风险防范意识不强
行政事业单位职能是为社会提供管理和公益服务，涉及到经营活动少，所以不认为存在生产经营风险，但是，却没有意识到履行公共服务和社会管理的职能过程中，今面临各种政治风险和社会风险，单位很少对这些风险进行必要的研究和分析，也没有必要的风险措施应对。
二、行政事业单位内部控制失效的主要原因
（一）、相关人员对内部控制的意识较为淡薄
内部控制意识在整个内部控制过程中占有重要地位，是顺利开展内部控制的基础和保证，在实际工作中，由于控制意识较为淡薄，受传统思想影响，往往利用一些财务制度或相关的经济来代替内部控制制度。这种内部控制观念，严重影响了单位内部控制体系的建立，给单位的持续发展带来严重的阻碍。
（二）、相关人员的业务水平不高，工作责任心不强
由于长期以来，无论是正规教育，还是继续教育，内部控制的内容没有提到重要位置，导致工作人员对内部控制知识掌握较少，而控制人员的专业技术水平，职业判断能力和责任心的高低，直接影响一个单位的内部控制的质量和水平，而工作人员也忽视新知识的学习和更新风险防范意识较弱，从而失去了内控的有效性。
（三）、内部控制的作用被削弱
内部控制制度在业务运作中环环相扣的动态监督机制，相关部门在内控过程中各司其职，可实际上，没有奖惩制度，出现问题时，缺乏必要的解决方法和考核制度，没有对内部控制机制效果进行考察，致使内控应有的效力，执行力被极大地削弱。
三、加强行政事业单位内部控制的措施建议
（一）、建立完善的内部控制制度，拓宽内控范围
内部控制建立时应注意单位环境的建设，尤其是需要切实转变思想意识加强认识。实施内控不仅是财务部门的工作，经济业务所有涉及到的部门及工作人员都
是内控的范围，单位要加强宣传内控掌握内控的基本方法，做到真正实现内控的全面和高效。《行政事业单位内部控制规范》已发布，因此，行政事业单位可要据意见稿，要据本单位实际情况制定出一套全面可行的内控制度。
（二）、制定内部控制评价制度
评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性，要根据单位的性质，范围，规模，风险来确定。对执行内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部控制的内部机构和人员提出处理意见，对发现的内部控制设计缺陷，应当分析其产生的原因，提出改进方案。
（三）、配备能力和资质合格的业务人员
提高队伍的整体素质，是强化内部控制的必然要求。财会、内部审计等部门负责人必须具备与其工作岗位相适应的资质和能力，同时，单位应当切实加强工作人员业务培训和职业道德教育，全面掌握国家有关预算，必支，政府采购，资产和债务管理，会计核算等各项规定，以及单位相关的内部管理制度，不断提升工作人员的知识技能和综合素质。
（四）、建立和评估风险机制树立风险意识
单位应当建立经济活动风险评估机制，对活动中存在的风险进行全面系统和客观评估。风险活动评估每年至少一次；如遇环境，复杂程度或管理模式发生重大变化，应及时进行重估，如果在事前就能对即将可能出现的偏差及时察看，并采取相应措施，那么错误即将往往会避免。
通过以上的论述，我们对我国现阶段行政事业单位内部控制存在的问题、原因以及改善措施三个方面的内容进行了详细的分析和探讨。现阶段，我国的行政事业单位的内部控制体系还是存在着一定的问题的，而要想真正的改善这些问题，真正的做好内部控制工作，行政事业单位的内部控制就必须更具科学性、有效性以及合理性，同时还必须增加单位相关责任人的内部控制意识，只有将内部控制工作的责任明确到人了，单位的内部控制控制才能够有效的实施并且快速的发展，这样才能真正的促进我国行政事业单位的健康发展。
行政事业单位内部控制课程论文
论文题目：我国行政事业单位内部控制问题与建议
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篇二：关于普通高中内部控制建设的几点建议
摘要：普通高中的内部控制建设关乎我国高中教育的长远发展，必须给予充分的重视。本文通过简要阐述普通高中内部控制的含义，分析普通高中内部控制存在的问题，进而提出完善普通高中内部控制建设的建议。
关键词：普通高中 内部控制 建议
一、普通高中内部控制概述
普通高中的内部控制工作是高中为了保证校内各类活动顺利开展而进行的日常工作。科学严谨的内部控制手段有助于普通高中保护其资产的完整性、会计信息的准确性，有助于其对风险的及时防范，减少日常经营中的舞弊现象。普通高中的内部控制工作相对于高校来说起步较晚，相关研究缺乏，在内部控制手段和制度上还存在一些不足。加之普通高中办学规模较小、办学层次简单，在内部控制的制度建设上要结合自身的办学特点，不能照搬高校现有的模式。
普通高中在性质上属于事业单位，有财政统一拨款，不以盈利为目的。内部控制的目标不在于为学校争取经济效益，而是要侧重于对财产的监督控制和社会效益的提高。普通高中应秉承合法性的原则去构建自身的内部控制体系，要遵守国家法律法规的规定，符合教育业的内部控制规章。内部控制工作也要做到全员参与，不能让控制工作仅仅局限于部分人员和部门。而且要全方面覆盖学校的各项事物，内部控制的对象要设计学校的人、财、物、教学质量、科研成果等，做到各类资源的科学分配，提高资源的利用率。
二、普通高中内部控制存在的问题
（一）内部控制环境弱化
大部分普通高中员工的内部控制意识不强，在学校日常管理上，往往更侧重于教学或行政管理事务的处理，而忽略了内部控制工作的开展。有的学校虽然具备了内部控制的意识，但并未将内部控制与财务制度区分开，没有深刻领会内部控制的要求，在执行上也是参照财务管理的制度，敷衍了事。单位内部没有将内部控制定位在一个较高的位置，不能在内部控制的指导下开展工作。
在对内部控制的意义和作用的认识上，大部分学校是存在偏差的，缺乏对内部控制的重视。学校的负责人很少能树立自身在内部控制工作中第一责任主体意识。同时，对预算编制重视不足，致使预算流于形式。
（二）财务会计制度弱化
普通高中内部控制在监管和执行上缺乏行之有效的制度，导致执行缺乏依据。有的学校没有依照规定设立内部控制审计部门，或者虽设立了审计部门，但与财务部门存在重合，不能做到完全独立。致使审计部门对财务部门工作的审计工作落实不到位，对于财务部门日常工作中的疏忽，审计部门不能及时发现并责令改正。另外，普通高中审计部门的工作还停留在对资金往来的监督上，只保证单位内部的资金使用合法，但忽视了对资金使用效率的控制，不利于提升学校的竞争力。
（三）风险防控机制缺乏
普通高中风险防控意识较弱，缺少风险预警机制。目前，普通高中发展迅速，一味求快的发展和盲目的扩张会造成资金筹措的困难，使学校陷入债务风险。资金不足造成资金链的断裂，阻碍了工程的正常进行。同时，缺乏资金也会影响师资配备、软硬件设施，不利于学校的长期有序发展。
（四）执行力差
优秀的管理人才和技术人才是保障学校开展内部控制工作的基本要求，而受人员编制和薪资待遇的限制，优秀的人才往往不把普通高中作为就业的选择。大部分普通高中的管理人员年龄偏高，缺乏学习动力。在人才管理方面，学校内部缺乏科学的考评机制，不能为工作
人员提供合理的晋升空间，阻碍了人才的职业发展，也无法激发人才的科研动力。内部控制工作的执行力差，流于形式，不利于学校的长久发展，也不利于教育事业的进步。
三、完善普通高中内部控制建设的建议
（一）改善内部控制环境
首先要从改变意识入手，在全国范围内开展对普通高中的整治运动，召开专项的动员会议，开展培训和宣传工作，并且形成长效机制。普通高中要由一把手带头加强内部控制意识，提高忧患意识，在单位内部构建内部控制环境。加强对学校一把手的业务培训和经验交流，让学校的负责人对内部控制工作的重要性有全面的了解。内部控制建设要落到实处，不能流于形式。要开展对学校人员的培训工作，培训可以分批分期进行，做到全员参与。内部控制部门间要分工明确，责任落实到每个责任人，对具体的业务工作广泛征求各方意见。
（二）强化内部控制机制
普通高中应结合最新的内部控制规范，建立本学校的内部控制制度。建立合理的审批制度和授权制度，形成互相监督和牵制的管理模式。以“一把手”为核心，带领各级领导和全体人员参与内部控制，形成联动机制。完善内部控制流程，对内部控制的风险进行预估。根据风险点来开展单位的预算编制工作和固定资产、债权债务的管理工作。对固定资产的购置、使用、修理、报废都要制定严格的标准，保证各部门坚决执行。对重大的债权、债务要单独记账，定期复核，控制坏账比例。严格制定单位的各项费用报销制度，杜绝公款吃喝等腐败现象。加强预算管理，保证年度预算可以高质量执行。
（三）建立激励机制
将内部控制工作制定为单位绩效考核的一部分，绩效与待遇挂钩。绩效考核是普通高中人员比较重视且能够严肃对待的一项考核机制，将内部审计工作纳入绩效考核是基层单位提升意识的有效手段。调动学校全部职工参与内部控制工作的积极性，发挥职工的创造性思维。为每个职工布置内部控制工作，对能够按时高效完成工作的职工给予物质上的奖励，并优先为其提供晋升机会。通过激励措施，让内部控制工作成为全体教职工自觉进行的工作。
（四）强化监督
设立内部控制审计机构，机构的成员应符合回避制度，保证不相容岗位之间人员的独立性。内部控制审计人员必须保证在权力上的独立性，内部控制部门和部门人员不隶属于某个部门、某个领导，不能以任何领导的意志为工作宗旨。建立规范审计流程，建立决策审批制度，规范各类审批制度的签字制度，实现工作流程的痕迹化。细化工作分工，具体事项落实到责任人，出现问题能够及时找到根源。做好岗位和职能的轮换，定期开展不相容系统间的交叉审计，避免由部分人长期担任某项工作，发现彼此在审计工作中的不足，互相吸取成功经验。
篇三：部门内部管理建议
部门内部管理建议
我曾经工作于一家外资企业的人力资源部，公司部门的管理非常细致，有许多先进可取的地方，部门每一个岗位都有岗位说明书，具体的工作有工作流程图，每个人是一种精细化的管理。我认为我们的管理比较而言是粗放式的，没有特别具体的规章制度，我们只知道是大约做什么，做事的时候也比较随意，不够规范。现在是企业化、公司化的管理发展方向，管理也应该采用先进的管理手段，升级的硬件设施应与相适应的管理方式相配套，相辅相成才能更好地运行服务于事业。
制定岗位说明书是管理的基础工作，包括工作名称，工作范围（工作任务、工作责任、工作关系和劳动强度），工作环境（物力环境和安全条件），人员任职资格条件，简要说明期望我们网管员做什么，应该怎么做和在什么情况下履行职责。
制作业务流程图是管理部门各项工作有条不紊运行的关键。总结、规划各种日常工作，制作相应的流程图，做到对日常工作有章可循。例如办公网计算机发生故障，我部门主任接到电话，第一，初步询问故障原因，第二，委派网管员前往处理，第三，如果问题解决，回来汇报登记，第四，未得到解决，回来汇报情况，主任拟定下一步的处理办法，类此等等。其它如例行检修，定期重启计算机，定期软件升级，全网杀毒等流程都可以做出规范化的流程图。还有一项业务需要单独拿出来，是意外事故的处理，如果突发的事故无法应对，可能就要付出金钱代价，对员工的士气和单位的声誉都造成伤害，抵御意外事故的冲击，一是事前的预防，二是事后的应对，侧重一旦发生事故如何保障播出的连续性。事前预防和应急设施方面的硬件事很齐备的，
但缺乏成文的操作规程。我举个例子，中国的宇航员对所执行的任务在地面模拟操作了无数次，那种熟练程度大家可想而知，但真正到太空中执行时，他们还是要在操作前核对手里的相关操作规程，我们对于突发事故的碰到的不是很多，能够亲手操作的机会就更少，没有熟能生巧的条件，可能有的“运气”好的都没碰到过，所以我们更需要有个应对突发事故的操作手册，在什么情况下采用什么样的处理办法，到时能够心里不慌，平时也可以参考学习，不至于时间长了遗忘。
当然岗位说明、业务流程这些书面东西是死的，不能作为条条框框约束人，要在它的基础上灵活行事，不能一蹴而就的就要不断的尝试和总结，日趋完善。总之，明确的岗位说明，可靠、可行和高效的业务流程是保障技术部门良好运行的关键。
以宣传为主，以节目为本，以经营为核心的单位，谁越靠近这个经营核心，谁的参与感就越强，他的重要性也越大，频率是创收部门，自然处于核心地位，技术部门处于的是服务地位，没有技术部门，节目无法顺利运行，但我们的参与感不强，自我感觉的重要性也不强，希望能够规范我们部门工作操作规程，把我们的工作流程发到各办公室，让他们知道遇到什么问题该通过什么途径解决，给其它部门展现出一种积极的新气象，在部门外说什么事有理有据，做什么事有章有法，建设成一个高效率、高能力的队伍。
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