内部控制工作方案

篇一：内部控制工作方案

xxx单位：

为进一步提高风险防范能力，促进单位健康持续的发展，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件要求，结合本单位管理现状，现制定单位内部控制体系建设工作方案，具体内容如下：

一、总体目标

根据财政部等文件的要求，结合单位发展战略的要求，提高效益，回报国家，人民。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理单位内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖单位的决策层、执行层、作业层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证单位管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现单位发展战略。

二、基本内容

（一）构建以风险管控为导向的内控管理体系 对照财政部等出台的《控制规范》和《指导意见》，对单位的内部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求，对现有的单位内控流程进行升级建设；建立适合单位发展的内控管理体系。

（二）构建以内控信息一体化为目标的实施体系 以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础，逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。

（三）构建以内控评价为重点的持续改进体系 通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内控体系存在的不足进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流程符合规范、规划要求。

三、重点任务

（一）完善流程制度体系

1、梳理风险控制流程。在风险评估的基础上，要确定单位业务和管理活动所有潜在重大风险，包括风险名称、风险类型、风险涉及的活动或流程、风险发生的可能性、风险发生后的影响、风险的责任部门等若干要素，要形成风险数据库（风险清单），确定风险的应对策略和控制办法，将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程设计中，明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。建立基于风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。

2、完善风险控制制度。在流程梳理、流程标准建立的基础上，对现有的制度体系全面整合梳理，对流程涉及单证和文挡的格式、内容、标准进行统一规范。

（二）建立监督评价体系

1、建立内控标准的执行检查体系。包括检查机制、检查责任、检查流程和检查办法。要围绕内控流程标准的关键控制点，根据关键控制点的控制措施和控制责任，设计关键控制点的执行检查办法，配合流程标准，出具内控检查标准。

2、建立内控定期的自我评价体系。结合内控执行检查，定期开展内控自我评价工作，对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评估，并将评价结果与绩效考核挂钩。

3、建立内控的自我调整与完善体系。建立内控标准的动态调整机制，包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与调整评价等，保持内控的适应性。

（三）健全内控组织体系

1、健全内控决策组织。明确财政、主管领导等内控决策职责，理顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。

2、健全内控管理组织。审计部是单位内控管理组织的常设机构，负责组织内控建设工作。审计部部、财务部、人力资源等是内控建设的责任部门，负责内控建设的具体实施工作。具体内容如下：

（1）审计部：是单位内控体系建设工作的日常组织与协调职能管理部门。组织开展内控评价、履行报告程序。完善单位内部控制体系有效的监督与评价等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（2）财务部：完善单位财务管理，为单位管理层提供有效、真实、可靠的财务数据分析及风险防控等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（3）领导办公室：协调各部门与内控工作机构的信息沟通，设计适应单位发展需要的组织机构和职能，建立规范的计划与考核管理、制度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（4）人力资源部：完善建立与单位发展战略相适应的有特色的人力资源开发与管理体系和开放式的用人机制，建设精干、高效、不断进取的员工队伍，保持单位智力资本的竞争优势等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（5）领导办公室：规划、建设、完善单位技术创新体系，持续提高单位技术创新水平，保持单位技术领先优势，提升单位核心竞争力方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。

（四）优化内控环境体系

1、优化内控文化。要在原有单位文化的基础上植入未雨绸缪、风险意识等内部控制特征，形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内控文化。

2、优化人力资源。要通过培训进修、招聘等手段，培养内控管理人才，做好内控人才储备。

3、流程和组织、制度重整阶段：结合风险评估形成的风险数据库，进行流程的重新整合与设计，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。

4、成果提交和验收阶段：完成内控评价自评、手册文档撰写等工作，提供内控最终成果--内控手册。

（二）工作小组

单位组建内控体系建设工作小组，各部门要根据内控建设工作方案的要求，全面组织开展相关工作，工作小组成员名单如下：

组长：xxx、xxx

副组长：xxx、xxx

组员：xxx\xxx\xxx\xxx

（三） 具体时间安排及责任部门：

1、“内控建设实施”启动会 xxxx年xx月xx日前召开“内控建设实施”启动会，成立领导小组及工作小组。要求各部门等参加。

2、内控风险评价梳理阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 各部门工作小组完成梳理内部控制要求及制度体系建设及具体实施情况的差异，工作小组将梳理出来的关键内控点及风险点进行梳理汇总，结合内控要求，对单位制度进行全面清理，完成和领导班子的访谈工作，形成单位内控流程中的风险清单。

3、流程和组织、制度重整阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 结合风险评估形成的风险清单，各个部门根据工作小组的工作安排，进行流程的重新整合与设计，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。

4、成果提交和验收阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 工作小组根据新的控制流程、组织架构和相关制度的执行情况进行内控自评、发现问题，及时修改。形成单位内控手册。

Xxxx年xx月xx日

篇二：内部控制有效性评价工作方案1

内部控制有效性评价工作方案

为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案。

一、 内部控制有效性评价总体目标

我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。

二、 内部控制有效性评价工作原则

1、 全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建

立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。

2、 重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制

体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。

3、 客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体

系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。

4、 制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部

控制有效性评价措施可靠运行。

三、 内部控制有效性评价内容

1、 组织层级内部控制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各

部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。

2、 单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作

制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。

3、 业务层级内部控制有效性评价。

（1）、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。

（2）、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。

（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准

范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。

四、 内部控制有效性评价方法

1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。

2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。

3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。

五、 内部控制有效性评价工作组织保障

1、人员组成。

组 长：

副组长：

成 员：

2、主要工作。

（1）、检查内部控制体系建立和执行的有效性；

（2）、指导各部门内部控制自我评价工作；

（3）、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改

（4）、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。

内控体系建设工作监督小组 20XX年XX月XX日

篇三：风险管理及内部控制工作实施方案

中电工程公司风险管理及内部控制

工作实施方案

为认真贯彻华北分公司全面风险管理理念，进一步推动

公司风险管理及内部控制工作的有效开展，公司各部门及所

属各单位要在前期开展的制度及内控体系建设的基础上，继

续推进风险管理及内部控制体系的建设。根据中电投华北分

公司审计[2011]1 号文件的通知要求，公司修订定了风险管

理及内部控制工作实施方案，请结合实际认真组织实施。

一、指导思想、发展目标、实施原则

（一）指导思想

以战略为目标，以风险为导向，以流程为纽带，以内控

为手段，以制度为保障，以文化为支撑。

（二）发展目标

以内部控制为主线，依据公司业务分类，通过梳理、整

合、优化管理流程，打破部门业务界限，强化横向协同合作，

明晰管理权限和责任，解决原有制度间的交叉、重复和冲突，

弥补制度缺陷和管理缺失，促进整体管理效能的不断提高和

发挥。

（三）实施原则

合规性原则：严格遵循国家的政策、法律、法规以及集

团公司的相关规定，不得与之相抵触。

系统性原则：在统一体系框架下分类、分层次完善风险

内控与管理程序。

预防性原则：重在规范行为，预防和控制可能存在的各

种风险，将风险控制节点落实到管理流程当中，防患于未然。

程序性原则：突出程序控制，明确流程环节、责任主体、

工作标准和完成时限。

有效性原则：注重制度管理在风险管理和内部控制中的

实现效果，及时评价制度制定和执行过程中的有效性。

二、风险管理及内部控制机构设置

为进一步有效开展风险管理及内部控制工作，公司修订

完善领导组和工作组成员。

（一）领导组成员及职责

1、领导组成员

组 长：郝建成

副组长：张 翼秦建明（常务） 梁宇宁 贾云龙

成 员：暴树斌 尹秀海范轩启 刘志平

赵国相 王晓东董峰云 燕学军

2、领导组职责

领导组职责：负责审定风险管理及内部控制评价方案，

负责对风险管理及内部控制评价工作进行指导、督促、检查，

负责审定风险管理及内部控制评价报告。

（二）风险内控工作组成员及职责

1、工作组成员评估、评价组：

组 长：王晓东

副组长：杨晓林

成 员：焦心丽 尚阿蕊 王 琳 韩贵军

马旭兵 郭俊杰 侯圆燕

2、工作组职责

（1）拟定风险管理及内部控制工作实施方案；

（2）负责建立完善部门的规章制度及配套业务流程梳理

工作，建立风险管理台帐、风险控制矩阵；

（3）负责各部门风险及内部控制的自我评估和评价及管

理台帐等登记、整理、报告撰写工作；

（4）负责各部门编制上报季度、年度风险管理及内部控

制评估、评价报告工作；

（三）所属各单位建立各自的风险内控管理体系，成立相

应的领导组和评估、评价组。明确分管领导、分管部门并指

定风险内控专责人。

三、主要工作

1．公司各部门/单位要在前期开展制度及内控体系建

设工作的基础上，以山西漳泽电力股份公司印发的《内部控

制标准》（修订版）为依据，梳理业务流程，建立风险管理

台帐（模版要求见附件）。

2．负责各自所在部门/单位风险及内部控制的自我评估

和评价及管理台帐的登记、整理和报告的撰写工作。

3．公司要将经济运行和安全生产运行分析过程与风险

识别、分析过程进行有机结合，并将公司识别的重大风险单

独列示于公司季、年度分析报告。

4. 公司外部市场项目投标、合同签订、项目部运营活

动都要进行风险识别、自我评估和评价及填写风险管理台

帐，重大项目（涉外项目、核电项目、涉资500万元以上项

目）应单独撰写风险评估报告。

四、实施步骤及工作安排

1、培训及制定工作计划阶段

组织风险管理及内部控制工作领导组和工作组成员认

真学习华北分公司《内部控制标准》修订稿。

2、确定公司内控与管理程序框架，完善各项规章制度

及流程梳理工作。

在2010内控风险管理基础上，参照华北分公司《内部控

制标准》修订稿，搭建公司内控与管理程序框架体系，根据

内控与管理程序框架体系将公司现有的业务进行分类，并对

相应的管理制度和业务流程进行梳理。

3、建立完善各单位/部门风险管理台帐

各管理部门要在风险管理台帐的基础上，进一步修订完

善部门风险管理台帐。各基层单位要根据公司年度计划，制

定各部门的年度管理（工作）目标，收集、整理与管理目标

相关的内外部信息，按照风险管理台帐模板，要在一季度未，建立本单位风险管理台帐。

4、撰写、上报风险评估报告和风险管理及内部控制 自我评价报告（每季度）

各单位/部门从二季度开始，以填制的风险管理台帐表为依据，实施自我风险辩识和评估，填制风险管理台账表（参照附件1 中表2 格式），并按照华北分公司《内部控制标准》“季度风险评估报告模版”要求，以风险控制矩阵为依据，并撰写风险管理及内部控制自我评价报告。

5、公司将定期组织工作组，对各部门/单位风险内控管

理工作执行情况进行检查，并将检查结果汇报领导组，并在公司内部进行通报。

风险及内控体系建设是一项复杂、系统需要持续不断完善的工程。公司各部门要认真贯彻“以战略为目标、以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为保障、以文化为支撑”的风险管理理念，高度重视风险管理及内部控制基础管理工作，认真组织落实工作要求，促进公司风险管理及内部控制体系建设工作的有效开展。

附件 1：风险管理台帐模板

二〇一一年一月二十四日

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