篇一：个人理财论文读书笔记
《创新通货膨胀条件下的个人理财策略》之精读笔记
索引：高舒畅（对外经济贸易大学经济学院），《创新通货膨胀条件下的个人理财策略》，《开发研究》2011年5期。
原文摘要：近年来,随着金融创新步伐的加快,我国商业银行的个人理财业务从无到有,个人银行结算业务、个人贷款业务、个人投资业务以及理财咨询和理财顾问服务等,形式多种多样。在通货膨胀的条件下,城乡个人家庭可以灵活选择多途径、多品种的投资方式，增加投资收益、减少不必要的开支等,从而达到弥补通胀损失和获得资产保值增值的目的。
原文关键字：通货膨胀；商业银行；个人理财；保值增值。
作者观点：作者认为，与通货膨胀有关的物价上涨主要是投资品问题，而不是消费品问题。通货膨胀是一个十分复杂的经济现象，作者列示了中国人民银行《2010年第四季度中国货币政策执行报告》的部分数据，用以说明我国目前的通货膨胀已经属于比较严重的通货膨胀了。作者认为，政府应对通货膨胀策略的补偿手段有三种：政府应对方式，企业应对方式，个人应对方式。而最重要的当属政府应对，因为政府被迫必须采取积极手段进行调节通货膨胀。而商业银行近年来个人理财业务也在不断创新与扩大中，显然，银行已经成为个人理财的最佳平台。作者认为，个人理财的决策主要应该是针对已经富裕起来，家庭货币相对比较充足的情况。在通货膨胀的前提下，作者提出了应对通货膨胀的最佳方案选择：投资偏股向基金，因为股票型基金的年均收益均约为12%，战胜了通货膨胀；投资债券类产品，此类产品有利于在通货膨胀阶段稳定投资收益；投资实物资产，有效抵御通胀风险；教育投资，可以增加人们因为获得更多的知识而增加的福利；投资房产，这种固定资产投资往往伴随着一次性的大额支出和较长的周转年限，是抵抗通货膨胀做有力的武器之一；投资保险，是实现保障增值对付通胀的简便的办法。
本人观点：我认为，与通货膨胀有关的物价上涨主要是投资品问题，但是消费品问题也占了一定的比重，两者皆与通货膨胀有关。个人理财的决策不是针对已经富裕起来，家庭货币相对比较充足的情况而言的，理财与家庭所持有的货币量没有关系，而与进行理财的时间长短有关。在通货膨胀的前提下，作者所提出的应对通货膨胀的最佳方案选择，我认为，这些方案都不能单独实施，而是应该进行组合，任何的投资都需要组合，“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”，这样既有效益又能分散风险，使整体资产组合效用最大化。作者提出的“投资偏股向基金，因为股票型基金的年均收益均约为12%”，我认为，不能因为“股票型基金的年均收益均约为12%，战胜了通货膨胀”，就要去投资，高收益往往伴随着出现的是高风险，对于一些不能承担高风险的家庭来说，这种投资方案，无疑是错误的。其他的投资方案也是如此，不能因为高收益而忽略了隐性的高风险。
总结：这篇文章重点讲述了通货膨胀前提下的理财，丰富了本人的论文材料的收集。 1
附注：读完这篇文章后，我还参考了2011年3期由《上海金融》刊登的《黄金投资能够对抗通货膨胀吗——兼论对商业银行黄金业务发展的启示》，东华大学企业管理专业王小平所著的《商业银行高端个人客户群资产配置研究》等。
《我国家庭投资理财行为分析》之精读笔记
原文摘要：家庭投资理财的选择、组合、调整行为可以定义为家庭对某一种或某几种资产所产生的需求偏好和投资倾向,本文对家庭的投资理财的这一行为进行了分析,并对家庭投资理财如何获取收益和家庭投资理财风险及其规避进行了分析,希望对家庭投资理财的实践有所帮助。
原文关键字：家庭投资理财；行为分析；投资收益；投资风险。
作者观点：作者认为，当前,新的投资品种逐渐成为个人投资理财的重笋组成部分。诸如金融期货、金融期权等新兴的个人投资理财工具层出不穷,对现代个人理财投资组合影响很大。现在家庭投资理品种主要有: 银行存款、股票投资、投资基金、债券投资、房地产投资、保险投资、期货投资、艺术品投资。作者认为，家庭的投资理财，不管是金融资产、实物资产,还是实业资产,都有一个合理组合的问题。因为资产间具有替代性与互补性,资产的替代性体现在各种资产间的需求的多少。资产投资需要组合,才能既有效益又避开风险。作者还认为，家庭投资理财想要获得收益，是需要，坚持一定的原则，掌握一定的知识，有一定的理性的。
本人观点：当今社会，家庭投资理财的选择是多样性的，随着社会的发展，商业银行相继推出了各种各样的理财产品，投资者根据自己的风险偏好，可以选择的投资产品也就越来越多。当然在学择地时候不能选择单一，任何的投资都需要组合，“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”，这样既有效益又能分散风险，使整体资产组合效用最大化。当然，投资是一个当态过程，不是一成不变的，需要投资者时时关注，有时既定的投资组合不能满足投资者的需求，已经趋于坏的反方向发展，这是就需要调整投资组合已达到更大的收益。在进行投资时不能一味追求高收益而忽略了高风险，还要根据自身的财务状况，非财务状况来选择相应的理财产品。
总结:这篇文章重点是我国现有的投资产品及投资时需要注意的问题，从而扩张本人论文收集材料内容。
附注：读完这篇文章后，我还参考了2012年10月周利国，张雨吟发表的《基于最优资产配置模型的我国居民投资行为研究》，由《当代经济》刊登的《中小城市工薪家庭理财建议》等。 2
《我国商业银行个人理财业务问题探究》之精读笔记
索引：程亭（贵州财经学院），《我国商业银行个人理财业务问题探究》，《中国集体经济》，2011年21期。
原文摘要：我国商业银行开展个人理财业务的时间不长，但由于我国居民收入和财富增长较快，个人理财市场潜力巨大，各家商业银行很重视个人理财业务，近年来，个人理财业务数量和业务收入增长迅速。但只有一边发展一边总结发展过程中存在的问题，我国商业银行个人理财业务才能持续健康向前进。
原文关键字：我国商业银行；个人理财业务；问题。
作者观点：作者认为，我国商业银行个人理财业务经过十几年的发展，趋势是在不断向前。但是在发展的过程中也在不断地暴露一些问题，而且国外商业银行发展个人理财业务的一些优势正好反衬出我国商业银行个人理财业务的劣势。作者认为，我国商业银行的问题主要在于：人才问题（缺乏高素质的理财专业人员、已有理财人员的流失）；产品和服务问题（理财产品自主创新和定价能力低、私人银行业务开展困难、理财产品宣传不详实）；客户问题（理财观念有误区和理财知识缺乏、客户细分标准较单一）。
本人观点：正视上述我国商业银行个人理财业务发展中存在的问题，深入系统分析，有些问题是银行自身引起的，有些问题却是市场环境和金融政策引起的，所以单靠银行自身的改进和提升是不能完全解决的，还需要依靠外部环境的改善，我国商业银行个人理财业务才能持续健康的发展。商业银行开展个人理财业务，不仅要关注个人理财产品，理财服务位银行带来的利润，还要重视客户利润的分析，不同的客户为企业带来的利润有时是不一样的。我国商业银行在其服务大厅挂出的新的理财产品宣传画，最醒目的是理财产品收益率，而这个收益率是银行预期的最高收益率根据挂钩的产品标的在观察期内发生的变化，实际上一些理财产品的收益率也是会变化，仅标示最高收益率容易给客户造成误解，一旦理财产品最终没有实现最高收益率，则会引起相应的诉讼，不仅影响银行的形象，最重要的是加大了理财业务的风险。细分客户以提供差异化的产品和服务成为商业银行个人理财业务发展的必然趋势。我国商业银行对客户的细分标准较单一，主要以客户的资产金额位划分标准，以资产金额为划分标准是很重要的分类，但不能是唯一分类。行为、年龄、学历等不同的客户对个人理财的需求各有不同，要想真正为客户提供个性化服务，需要对客户进行多标准的细分，最终才能有的放矢。
总结：该篇文章重点是突出我国商业银行个人理财业务存在的不足，从而扩张本人论文收集材料内容。
附注：读完这篇文章后，我还参考了2010年1期由《经济导刊》刊登的《商业银行个人理财业务的问题与对策》，2011年6期由《活力》刊登的《商业银行个人理财问题的思考及改 3
善建议》，2010年2期由《生产力研究》刊登的《我国商业银行个人理财产品的问题及研究》，李国平在2006年11月1日出版的《行为金融学》等专业辅导书籍和银行管理类书籍。
《公众对个人理财的认知及商业银行个人理财业务的发展》之精读笔记
索引：罗霄（山西财经大学财政金融学院）；《公众对个人理财的认知及商业银行个人理财业务的发展》，《经济研究导刊》，2010年13期。
原文摘要:通过问卷调查和随机访谈,揭示了公众对个人理财的认知,在此基础上,提出了加强银行金融服务,提高公众理财意识,培养健康理财理念,推动银行个人理财业务发展的策略。 原文关键字：个人理财；商业银行；理财意识；金融服务。
作者观点：为了进一步了解公众对个人理财的需求与认知状况,作者采用问卷调查和随机访问的方法,在西安、宝鸡的商业银行营业厅对使用银行个人理财金融产品的客户和潜在客户共480人进行了调查,并予以分析，得出公众理财的主要目标依次是资产实现增值（68.3%）、保障家人教育（41.7%）、安排退休后的生活费用（35.4%）、提升生活质量（22.5%）、合理安排资金（13.3%）。作者还调查了公众获取理财知识的渠道。大众的理财知识来源依次为网络（59.6%）、亲戚或朋友介绍（57.5%）、专业理财杂志（41.7%）、理财人员介绍（33.8%）、银行营业厅宣传册（13.8%）、广播电视（9.2%）、大众报刊理财栏目（8.8%）。作者还调查了公众对理财产品的选择和满意程度。在目前投资规模条件下，公众希望使用的投资工具依次是储蓄（53.8%）、基金（40%）、股票（37.5%）、保险（27.5%）、房产（17.5%）、债券（14.6%）。. 作者在调查关于公众对银行专业理财人员的选择和满意程度时发现，公众寻求专业人士进行金融理财的认识是不同的，仅有9.2%的人知道自己也可以进行一些简单的财务决策，但却感觉到专业的理财顾问能够帮助自己更有效的管理家庭财务，带来财富的加速成长；21.6%的人因为太忙，无法抽出时间来自己理财；而69.2%的人是因为不具备金融理财系统专业知识和方法、理财目标不清楚、个人财务受到重大损失却毫无头绪，不知如何着手时感觉到了金融理财的紧迫性才寻求专业理财。由此可见，大多数人由于有明显的缺失感、焦虑感、紧迫感，才去寻求专业理财。作者在公众对银行开展个人理财业务的建议调查发现，58.3%的人认为银行理财人员的专业素质需要不断提高。在访谈中，公众普遍反映商业银行的理财服务人员，专业单一，复合型人才偏少，部分员工并不具备理财综合知识和为客户提供理财方案的能力；对宏观经济政策掌握较少，对微观经济分析能力不够强，市场营销意识和技能与市场服务需求还有较大差距，无法适应快速发展的个人理财业务；理财人员营销客户时对风险提示不够，甚至没有对客户给予正确引导。由此可见，培养和选拔高素质的理财人员已成为开展理财业务亟待解决的困难之一。另外，69.1%的人认为银行理财产品的多样性有待拓宽。
本人观点：调查显示，大部分理财需求者都以实现资产增值为主要目的。受访者要么没有 4
明确的理财目标，要么把理财目标简单的等同于“理财就是生财，让财富增值，赚钱”，而不是把理财目标和人生目标结合起来，为了赚钱而赚钱的现象普遍存在。显然网络、专业理财杂志、与身边人交流这三个渠道占有绝大部分比例。从调查看，网络已经成为公众理财的主要渠道，与身边的人交流始终是人们信息来源的重要渠道。今后培育个人理财市场时，要着眼全局，营销诉求既要针对理财决策者，同时也不能忽略理财决策影响者（家人和朋友）。从中可见，公众首选的理财产品是相对风险较低、收益较少，对投资技巧和背景知识要求也相对简单的；但随着公众理财意识的逐步提高，他们对于投资技巧和背景知识要求较高的高风险、高收益的理财产品也有强烈的要求。从以上调查显示，公众在选择理财产品时注重产品的投资风险和收益，但对理财产品的预期收益与存在的风险，大多数人喜欢追求高收益，却不愿承担高风险，或忽视理财产品的风险。公众认为目前主要存在的问题：一是档次低，理财服务仅停留在咨询、建议或投资方案设计等服务式理财阶段，缺乏智能化高档次理财产品；二十理财产品结构不合理，功能单一不能满足不同层次客户的服务需求；三是商业银行在理财产品定价、风险对冲和信息披露等方面还缺乏科学和完善的管理措施，尚存在一定的风险。 总结：该篇文章主要是对我国商业银行个人理财业务进行数据调查，从而给我论文数据提供材料。
附注：读完该篇文章后，我还参考了2014年第1期《大众理财顾问》刊登的《2013年11月银行理财市场概览》，2010年1期由《经济导刊》刊登的《商业银行个人理财业务的问题与对策》，李国平在2006年11月1日出版的《行为金融学》等专业辅导书籍和银行管理类书籍。
《浅谈居民个人理财——基于生命周期理论的分析》之精读笔记
索引：姿芯；安宁市委党校；《浅谈居民个人理财——基于生命周期理论的分析》，《管理观察》，2010年2期。
原文摘要：伴随中国经济的持续快速增长和经济体制的变迁，居民家庭所积累的财富高速增长，城市居民家庭的金融资产增长尤为迅速，使得中国的个人理财业迅速成长，越来越多的家庭和个人开始注重理财。我国居民的理财意识尚属于起步阶段，居民个人理财还存在许多问题。个人理财的对策应该从树立理财的现代意识开始，通过在生活中不断总结经验，利用理财规划是自己拥有一个高品质、自由自在的生活。
关键字：居民个人理财；生命周期理论；现状；对策。
作者观点：作者从商业银行及其他金融机构的个人理财活动、居民个人理财的特点等不同方面提出了制约居民个人理财的发展现状的各种因素，还针对这些制约因素提出了相应的理 5
篇二：读书笔记心得体会
迈克尔·霍夫曼《会计与金融的道德问题》读书笔记摘要 本书为“会计职业道德丛书”
之一，是一本讨论会计与金融的道德问题的论文集。本书的编者匠心独运，以敏锐的眼光捕
捉到对金融市场至关重要，对会计职业至关重要，但长期又为人们所忽视的一个问题即会计
与金融的道德问题。本书围绕信任、责任和控制三个主题展讨论，其阐述和说明既专业又通
俗、精辟。本书的案例与分析部分也是一大亮点，分别讨论了国际信用与商业银行、荷兰会
计职业和美国国防工业等有代表性的又截然不同的组织。金融市场的稳定和有序运行需要财
务会计信息的公开和透明，在我国这方面的问题正在不断突显，本书的出版对金融和会计从
业人员以及制定行业规则的相关部门都具有不可多得的借鉴意义。 关键字 会计舞弊、
金融市场、职业道德、激励约束机制 经典语句 一条好的看门狗对所有的来者都会吠叫，
不管他们是无害的访客还是罕见的入侵者。审计人员也应当如此，对所有的客户保持警惕，
因为违规者是不容易识别的。 审计委员会评价内部控制充分性的监督职责正获得不断的显
著地位。有效内部控制系统中的一个重要方面就是系统中存在一种适当的公司行为道德规范。
内部控制系统的满意实施需要始终如一的高水平监督。 读书笔记制度比觉悟更重要 ——《会计与金融的道德问题》读后感 中国儒家经典《论语》中有“人
无信则不立”的说法，这里的“信”指的就是诚信。诚信不仅是人的立身之本，也是职业道
德的重要内容，对于会计从业人员而言尤为重要。他们作为会计信息的主要处理者有责任为
信息使用者提供真实可靠的会计信息。况且我们今天的世界是一个全球化的世界，资本、人
才等都在全球流动，金融市场是维系这一切流动的一个重要枢纽。众所周知，金融市场在很
大程度上又是虚拟的市场，维系金融市场稳定、有序运行的核心正是财务会计信息的真实、
公开、透明。那么我们如何才能做到呢？ 近年来，我国一直在加强社会主义市场经济诚信
体系建设，希望通过提高会计从业人员的职业道德水准的方式来保障信息的真实性，提高公
开性和透明度。虽然也取得了一些成果，
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2 但仍存在许多问题无法解决。霍夫曼的《会计与金融的道德问题》一书从不同视角，
解释了发达国家会计舞弊层出不穷的深层原因，针对如何提升会计职业道德，如何加强法律
与会计、审计的改革，提出了许多真知灼见。虽然它是一本译著，主要的事实根据来自西方
发达市场经济的经验教训，但对于我国市场经济体制下保障财务会计信息的真实性，提高公
开性和透明度仍有重要的借鉴意义。特别是其中关于审计委员会的重要监督职能一章，运用
众多案例提出加强监督的必要性和其对于提高信息的真实、公开、透明度所具有的重要作用，
尤其值得我们深思。 众所周知，一个人不是孤零零存在的，他总是处在一定的社会关系中，
会受到各种各样因素的影响，会计人员也不例外。当他们个人或所处团体与其他人或所属团
体发生利益冲突时，如果他们可以运用手中的权利使自己的利益最大化，但这样做却是违反
道德准则的，那么他们会如何抉择呢？也许道德高尚的人可以拒绝诱惑，坚守自己的职责，
但下次呢？下下次呢?谁能担保他们会一直坚守下去。有的人曾参加红军长征，爬雪山、过
草地、吃树皮，历尽艰辛却始终不投降不放弃，为人民的解放和新中国的成立做出了巨大贡
献。就是这样意志坚定、品格高尚的人在新中国成立以后尚有经不住诱惑腐败变质最终丧身
于敌人的糖衣炮弹下的，我们又怎么能将提高信息的真实、公开、透明度的希望都寄托在会
计从业人员的个人道德品质上呢？ 要想让一项事务稳定有序的运行，就必须要有一套完善
的运行和监督机制作为保障，不能期待每个参与者都是天使的化身，会自觉自愿的按你设定
好的轨迹走下去。“孔融让梨”是大家耳熟能详的故事，大人们经常要求我们从中学到“谦
让”这一良好品格。孔融牺牲了自己的潜在利益换取了分梨的顺利进行，兄弟也没因此反目，
大家皆大欢喜。不过这样的分配有一个潜藏的风险，它完全是建立在孔融的个人品格上的。
如果有一天孔融不想让了，想尝一下大的梨，已经吃惯大梨的兄长们会不会同意？那最小的
梨又会分配给谁呢？兄弟们会不会因为此事大打出手破坏原有的和谐？因此，仅仅建立在个人品格上的事务是无法长久有效运行的，一套合理完善的机制才能做到这一点。完善的机制不仅能提高效率，还能和谐人际矛盾，最有名的例子就是罗尔斯的“五分粥法”。五个人分一锅粥，没有量具如何才能分的公平呢？由此提出了五种分粥的办法。其中第五种办法，就是让分粥者最后领粥，即要等其他人把粥领走了，自己才取剩下的那份。这就给分粥者提出了一个起码要求：每碗粥都要分得很均匀。道理极其简单，假如分得不匀，最少的那碗粥只好留给自己，只有分得平均合理，自己才不至于吃亏。这时，分粥者非但不需出以公心，仅为自己着想，结果也是公正、公平的。
3 由此可见，为了让金融市场稳定、有序运行，财务会计信息的公开、透明不仅需要提高会计从业人员的职业道德水准，更重要的是建立完善的监督体制，将会计工作置于阳光下。让想要违规者有所顾忌而不敢轻举妄动，对已违规者及时发现处罚，减轻损失。 维系金融市场稳定、有序运行，提高财务会计信息的真实、公开、透明度不仅需要提高会计从业人员的职业道德水准，更重要的是建立和完善有效的监督机制。而且制度比觉悟更重要！ 而在我国，社会对会计人员素质的的要求也越来越高,然而,经济生活中出现的持续的会计信息失真现象,已引起了会计界、经济界乃至全社会的高度关注,各种新闻媒体对此也屡有披露,这也折射出当前的会计职业道德建设存在严重滑坡.正因为会计职业道德建设不完善，所以加强会计职业道德建设就成了当务之急。 加强会计职业道德建设的基本途径有以下几个： （一）加快完善我国会计职业道德规范体系 当前虚假的会计信息已严重干扰了经济决策,扰乱了市场秩序,败坏了社会风气。市场经济依赖于规则,但仅有规则制度约束是不够的。当巨大的经济利益与严肃的道德规范发生碰撞时,只有道德诚信教育才能不使道德天平倾斜。近年来,我国出现的会计信息质量不高、国有资产大量流失等现象,也充分证明单纯依靠法律法规等强制性规范不可能杜绝一切弊端的发生,提高会计从业者的素质,必须辅以会计职业道德规范来补充,制定和出台会计职业道德规范已迫在眉睫。 （二）建立健全会计职业道德评价体系 采取“法、范”结合，建立健全会计职业道德评价体系，即通过法规建设和职业道德规范的建立来约束、制约和激励财会从业人员的道德行为，做到“有法可依、有规可循”。会计职业道德的监测评价系统是会计职业道德系统的有机组成部分。首先，应建立会计职业道德跟踪监测系统，判断会计职业道德意识所处的阶段，及时发现会计职业道德状况的新动向；其次，在建立健全会计职业道德评价系统时，建议在注册会计师协会、会计学会等会计组织内成立道德委员会来履行这一职责。进行会计职业道德评价，就要对会计人员遵纪守法、真实公正、“廉业、精业、勤业、敬业、爱业”等方面制定一套可操作的评价标准；并且要选择恰当的评价方法。评价方法有社会评价方法和自我评价方法，而社会评价方法又可分为社会舆论与传统习俗评价。对道德评价结果应使用奖罚手段、示范道德榜样、大众传播媒介等方式，使会计人员的职业道德状况始终置于各单位内部和社会公众的督导之下。这样，“道德法庭”才会显示出强大的威力。当前财会领域的根本大法是《会计法》，把财会人员职业4 道德建设和《会计法》的贯彻实施紧密结合起来，是建设有中国特色社会主义的本质要求，也是市场经济条件下的现实需要。德治为法治提供理论基础，又是对法治的深化和拓展，而法治则为德治提供有力保障。因此，即要运用《会计法》等对从业人员的行为进行强制约束，又要运用职业道德规范对从业人员的思想、行为进行引导和启迪，只有这样，才能收到事半功倍的效果。 （三）以人为本，加强会计教育培训 会计人员素质的高低，既影响到会计准则和会计核算制度的贯彻执行效果，又影响到会计工作质量。会计职业道德教育迄今为止仍是盲点，尚未引起会计职业界足够的重视，与培养“德才兼备”会计人才的目标不相符，部分会计人员素质非常差，因此，应建立一整套会计人员素质教育的规则，进行多层次、循序渐进和全方位的教育，提高会计人员素质。大致包括以下几方面：一是专业技术教育，会计是一种国际通用的商业语言。会计信息是经济信息的一部分。经济的发展，对我
国会计工作提出了越来越高的要求，新的经济业务和经济情况不断出现，与之相适应的一系列新的会计理论课题需要我们开拓，特别是我国会计还处在转轨转型期间，这个问题表现得更为突出。统一的会计准则、制度正在逐步形成，会计管理体系也正在建立。会计知识更新速度很快，只有不断对会计人员进行专业知识教育，才能适应经济形势发展的要求。二是会计人员后续教育，切实帮助他们提高素质、积累经验、更新知识。在后续教育中，要集中强化会计人员职业道德教育。结合当前会计人员新制度，新准则的继续教育，把会计人员职业道德教育列为会计人员继续教育的主要内容之一。通过向会计人员系统讲授会计职业道德知识，提高会计人员对会计职业道德认识，增强会计人员在实际工作中遵守会计职业道德的自觉性。加强自身道德修养，遵守会计职业道德，改造自己的人生观和世界观，彻底抛弃享乐主义等不道德、不健康思想，自觉抵制外来诱惑。 （四）改进会计人员的管理体制 减少会计人员对本单位领导人员的人身依附，使其具有相对独立性，敢于抵制领导人员授意、指使、强令下的会计舞弊。在总结和完善实践经验的基础上，应在会计人员的经济待遇、工作安排、职务任免由财政主管部门统一管理。其次明确会计责任主体、责任行为主体、职责范围，明确主体应承担的责任。如《会计法》明确规定：“单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项”。会计管理体制的建立、健全，可以抵制单位领导授意、指使、强令情况下的会计弄虚作假，促进会计人员职业行为法制化、制度化和规范化，为会计人员规范执业奠定基础，达到源头治理目的。
5 （五）加强会计道德诚信教育 会计从业者是《会计法》的具体执行者,负有依法进行会计核算、监督的职能。然而目前会计信息的失真、会计诚信危机,很多会计人员成了事实上的造假者或执行者。因此对会计人员进行经常性的诚信教育是当务之急。要使每一位从业者懂得,一流的专业技术不是走向成功的唯一条件,而一流的道德标准才是完善境界的基本要素。道德教育应从学生抓起,在学历教育阶段,就应健全教育机制,加强职业道德修养教育,塑造职业品质,陶冶职业情操。在会计人员后续教育阶段,应将会计职业道德教育作为岗前培训教育的核心内容,使每一个会计人员熟练掌握会计职业道德规范,并将其作为各种经济组织考核、晋升、续聘和奖励会计人员的重要指标。 1、要对各经济组织的法人代表开展道德诚信教育 法定代表人代表组织依法行使职权,法人代表也必须对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性、合法性负全部责任。何况现实工作中会计造假行为很多是同企业法人的授意指使或强迫密切相关。因此对掌握会计诚信水平支配权的单位负责人进行诚信教育,是会计行业的生命线,是根本。 2、建立诚信档案，常抓不懈 建立会计人员诚信档案。为会计从业人员建立包括基本信息、守信信息、提示信息和警示信息在内的诚信档案，记录会计人员的基本情况、在诚信方面的良好表现及行为、已经出现的有违行业诚信要求而需予以提示的行为，以及严重违反法律法规和职业道德及准则、受到各类处理的行为等。同时，对诚信档案实行动态管理，由各系统逐级汇总报会计学会，各单位对所报资料的真实性、完整性负责。各相关人员有义务及时向单位如实提供诚信信息和相应资料，并保证真实。各机构负责本单位会计诚信档案相关信息的归集、录入，会计学会重点负责会计诚信档案管理制度制定、信息分析、更新、网络开发和维护、政策解释和培训，指导和监督检查各级学会的诚信档案建设管理工作，对全行业会计诚信信息进行分析和披露。会计诚信档案记录期限至会计人员不再从事会计工作止。 （六）建立健全激励约束机制 良好的职业道德的形成是一个长期、渐进的过程,必须有严明的规章制度。但由于职业道德不属于强制性规范,人们在执行时或多或少会产生松懈情绪,因此应在行业和企业范围内建立健全激励约束机制,建立检查考核评议奖励等制度,促使会计人员执行职业道德规范。激励约束要注意利益导向作用,要完善行业准入和禁入机制。
篇三：会计读后感
制度比觉悟更重要
——《会计与金融的道德问题》读后感
中国儒家经典《论语》中有“人无信则不立”的说法，这里的“信”指的就是诚信。诚信不仅是人的立身之本，也是职业道德的重要内容，对于会计从业人员而言尤为重要。他们作为会计信息的主要处理者有责任为信息使用者提供真实可靠的会计信息。况且我们今天的世界是一个全球化的世界，资本、人才等都在全球流动，金融市场是维系这一切流动的一个重要枢纽。众所周知，金融市场在很大程度上又是虚拟的市场，维系金融市场稳定、有序运行的核心正是财务会计信息的真实、公开、透明。那么我们如何才能做到呢？
近年来，我国一直在加强社会主义市场经济诚信体系建设，希望通过提高会计从业人员的职业道德水准的方式来保障信息的真实性，提高公开性和透明度。虽然也取得了一些成果，但仍存在许多问题无法解决。霍夫曼的《会计与金融的道德问题》一书从不同视角，解释了发达国家会计舞弊层出不穷的深层原因，针对如何提升会计职业道德，如何加强法律与会计、审计的改革，提出了许多真知灼见。虽然它是一本译著，主要的事实根据来自西方发达市场经济的经验教训，但对于我国市场经济体制下保障财务会计信息的真实性，提高公开性和透明度仍有重要的借鉴意义。特别是其中关于审计委员会的重要监督职能一章，运用众多案例提出加强监督的必要性和其对于提高信息的真实、公开、透明度所具有的重要作用，尤其值得我们深思。
众所周知，一个人不是孤零零存在的，他总是处在一定的社会关系中，会受到各种各样因素的影响，会计人员也不例外。当他们个人或所处团体与其他人或所属团体发生利益冲突时，如果他们可以运用手中的权利使自己的利益最大化，但这样做却是违反道德准则的，那么他们会如何抉择呢？也许道德高尚的人可以拒绝诱惑，坚守自己的职责，但下次呢？下下次呢?谁能担保他们会一直坚守下去。有的人曾参加红军长征，爬雪山、过草地、吃树皮，历尽艰辛却始终不投降不放弃，为人民的解放和新中国的成立做出了巨大贡献。就是这样意志坚定、品格高尚的人在新中国成立以后尚有经不住诱惑腐败变质最终丧身于敌人的糖衣炮弹下的，我们又怎么能将提高信息的真实、公开、透明度的希望都寄托在会计从业人员的个人道德品质上呢？
要想让一项事务稳定有序的运行，就必须要有一套完善的运行和监督机制作为保障，不能期待每个参与者都是天使的化身，会自觉自愿的按你设定好的轨迹走下去。“孔融让梨”是大家耳熟能详的故事，大人们经常要求我们从中学到“谦让”这一良好品格。孔融牺牲了自己的潜在利益换取了分梨的顺利进行，兄弟也没因此反目，大家皆大欢喜。不过这样的分配有一个潜藏的风险，它完全是建立在孔融的个人品格上的。如果有一天孔融不想让了，想尝一下大的梨，已经吃惯大梨的兄长们会不会同意？那最小的梨又会分配给谁呢？兄弟们会不会因为此事大打出手破坏原有的和谐？因此，仅仅建立在个人品格上的事务是无法长久有效运行的，一套合理完善的机制才能做到这一点。完善的机制不仅能提高效率，还能和谐人际矛盾，最有名的例子就是罗尔斯的“五分粥法”。五个人分一锅粥，没有量具如何才能分的公平呢？由此提出了五种分粥的办法。其中第五种办法，就是让分粥者最后领粥，即要等其他人把粥领走了，自己才取剩下的那份。这就给分粥者提出了一个起码要求：每碗粥都要分得很均匀。道理极其简单，假如分得不匀，最少的那碗粥只好留给自己，只有分得平均合理，自己才不至于吃亏。这时，分粥者非但不需出以公心，仅为自己着想，结果也是公正、公平的。
由此可见，为了让金融市场稳定、有序运行，财务会计信息的公开、透明不仅需要提高会计从业人员的职业道德水准，更重要的是建立完善的监督体制，将会计工作置于阳光下。让想
要违规者有所顾忌而不敢轻举妄动，对已违规者及时发现处罚，减轻损失。
而在我国，社会对会计人员素质的的要求也越来越高,然而,经济生活中出现的持续的会计信息失真现象,已引起了会计界、经济界乃至全社会的高度关注,各种新闻媒体对此也屡有披露,这也折射出当前的会计职业道德建设存在严重滑坡。正因为会计职业道德建设不完善，所以加强会计职业道德建设就成了当务之急。
加强会计职业道德建设的基本途径有以下几个：
（一）加快完善我国会计职业道德规范体系
当前虚假的会计信息已严重干扰了经济决策,扰乱了市场秩序,败坏了社会风气。市场经济依赖于规则,但仅有规则制度约束是不够的。当巨大的经济利益与严肃的道德规范发生碰撞时,只有道德诚信教育才能不使道德天平倾斜。近年来,我国出现的会计信息质量不高、国有资产大量流失等现象,也充分证明单纯依靠法律法规等强制性规范不可能杜绝一切弊端的发生,提高会计从业者的素质,必须辅以会计职业道德规范来补充,制定和出台会计职业道德规范已迫在眉睫。
（二）建立健全会计职业道德评价体系
采取“法、范”结合，建立健全会计职业道德评价体系，即通过法规建设和职业道德规范的建立来约束、制约和激励财会从业人员的道德行为，做到“有法可依、有规可循”。会计职业道德的监测评价系统是会计职业道德系统的有机组成部分。首先，应建立会计职业道德跟踪监测系统，判断会计职业道德意识所处的阶段，及时发现会计职业道德状况的新动向；其次，在建立健全会计职业道德评价系统时，建议在注册会计师协会、会计学会等会计组织内成立道德委员会来履行这一职责。进行会计职业道德评价，就要对会计人员遵纪守法、真实公正等方面制定一套可操作的评价标准；并且要选择恰当的评价方法。对道德评价结果应使用奖罚手段、示范道德榜样、大众传播媒介等方式，使会计人员的职业道德状况始终置于各单位内部和社会公众的督导之下。这样，“道德法庭”才会显示出强大的威力。当前财会领域的根本大法是《会计法》，把财会人员职业道德建设和《会计法》的贯彻实施紧密结合起来，是建设有中国特色社会主义的本质要求，也是市场经济条件下的现实需要。德治为法治提供理论基础，又是对法治的深化和拓展，而法治则为德治提供有力保障。因此，即要运用《会计法》等对从业人员的行为进行强制约束，又要运用职业道德规范对从业人员的思想、行为进行引导和启迪，只有这样，才能收到事半功倍的效果。
（三）以人为本，加强会计教育培训
会计人员素质的高低，既影响到会计准则和会计核算制度的贯彻执行效果，又影响到会计工作质量。会计职业道德教育迄今为止仍是盲点，尚未引起会计职业界足够的重视，与培养“德才兼备”会计人才的目标不相符，部分会计人员素质非常差，因此，应建立一整套会计人员素质教育的规则，进行多层次、循序渐进和全方位的教育，提高会计人员素质。通过向会计人员系统讲授会计职业道德知识，提高会计人员对会计职业道德认识，增强会计人员在实际工作中遵守会计职业道德的自觉性。加强自身道德修养，遵守会计职业道德，改造自己的人生观和世界观，彻底抛弃享乐主义等不道德、不健康思想，自觉抵制外来诱惑。
（四）改进会计人员的管理体制
减少会计人员对本单位领导人员的人身依附，使其具有相对独立性，敢于抵制领导人员授意、指使、强令下的会计舞弊。在总结和完善实践经验的基础上，应在会计人员的经济待遇、工作安排、职务任免由财政主管部门统一管理。其次明确会计责任主体、责任行为主体、职责范围，明确主体应承担的责任。如《会计法》明确规定：“单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项”。会计管理体制的建立、健全，可以抵制单位领导授意、指使、强令情况下的会计弄虚作假，促进会计人员职业行为法制化、制度化和规范化，为会计人员规范执业奠定基础，达到源头治理目的。
（五）建立健全激励约束机制
良好的职业道德的形成是一个长期、渐进的过程,必须有严明的规章制度。但由于职业道德不属于强制性规范,人们在执行时或多或少会产生松懈情绪,因此应在行业和企业范围内建立健全激励约束机制,建立检查考核评议奖励等制度,促使会计人员执行职业道德规范。激励约束要注意利益导向作用,要完善行业准入和禁入机制。
（六）加强社会舆论监督,规范会计职业行为
当前会计假帐屡见不鲜,与会计职业道德水平下降密切相关。因此会计工作应置于社会监督之下,具体可采取来自内部监督如公司主管人员和职能部门的监督、内部审计和职工评议等;来自具有较强的权威性和强制性上级主管部门和国家财政、税务、银行等管理部门的监督;来自社会舆论的监督如广播、电视、报刊杂志等媒介鞭挞违反职业道德的不良行为,树立正确的权益观和荣辱观,增强从业者的社会责任感和敬业精神,创造良好的社会文化环境。 会计人员良好的职业道德修养是其职业生涯的生命线，单位的良好职业道德建设是事业提升的基石。会计职业道德是会计研究与会计管理的重要内容，按照经济发展的客观要求，加强会计职业道德建设，注重会计科研，发挥会计人员的积极性、创造性，营造会计职业道德建设的社会环境，提升会计职业道德建设水平，是保证经济工作健康发展的重要条件，会计职业道德建设任重道远。职业道德是一个职业得以生存的基础，它对职业者的要求在一定程度上要高于法规的约束。会计职业道德是会计人员对社会的公开承诺，如果会计人员丧失了职业道德将，将导致会计信息的严重失真，失去了社会对会计的信任。当今会计职业道德建设中存在的问题是不容忽视的，规范会计职业道德是非常之重要。我们只要强化措施，加强会计职业道德建设，重塑社会主义市场经济条件下的会计职业道德，那么会计职业道德将会走出缺失和困惑的境地，从而使会计人员达到更高的会计职业道德境界，造就出高尚的会计职业道德品质。
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